某供热企业房产原值6000万元，占用土地12000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。2009年全年经营收入6300万元，其中向居民供热收入 300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地城镇土地使用税年税额为3元/平方米。下列说法中，正确的有( )A．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.42万元B．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.26万元C．厂区内绿化占地应按规定缴纳城镇土地使用税D．由于不能准确划分向居民供热的生产用房，因此该生产用房不免征城镇土地使用税E．幼儿

题目

某供热企业房产原值6000万元，占用土地12000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。2009年全年经营收入6300万元，其中向居民供热收入 300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地城镇土地使用税年税额为3元/平方米。下列说法中，正确的有( )

A．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.42万元

B．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.26万元

C．厂区内绿化占地应按规定缴纳城镇土地使用税

D．由于不能准确划分向居民供热的生产用房，因此该生产用房不免征城镇土地使用税

E．幼儿园占地应按规定缴纳城镇土地使用税

相似考题

1.甲企业2011年实际占地面积为5000平方米，2011年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（ ）。 A．该企业2011年应缴纳城镇土地使用税34375元 B．该企业2011年应缴纳耕地占用税30000元 C．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税43125元 D．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税30500元

2.某供热企业2009年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额 5元/平方米，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( )。A．10000元B．7500元C．5000元D．2500元

3.某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定2009年厂区内占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1500平方米、子弟学校占地2200平方米、厂区内绿化占地 2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2009年应缴纳城镇土地使用税( )元。A．33900B．37500C．42000D．45000

4.某供热企业房产原值8000万元，占用土地 10000平方米。2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。A．2.79B．2.9C．3D．74.24

更多“某供热企业房产原值6000万元，占用土地12000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。2009年全年经营收入6300万元，其中向居民供热收入 300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地城镇土地使用税年税额为3元/平方米。下列说法中，正确的有( )A．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.42万元B．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.26万元C．厂区内绿化占地应按规定缴纳城镇土地使用税D．由于不能准确划分向居民供热的生产用房，因此该生产用房不免征城镇土地使用税E．幼儿”相关问题

  • 第1题：

    某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税 ( )。

    A．8.4万元

    B．12.6万元

    C．14.4万元

    D．24万元


    正确答案：B
    解析：应纳的城镇土地使用税＝(80000—3000—5000— 1000一1000)×3×(5000一2000)/5000＝126000元＝12.6(万元)

  • 第2题：

    某供热企业2013年度实际占用土地面积为8000平方米，其中企业办子弟学校占地1200平方米，厂房占地4000平方米，行政办公楼占地1800平方米，厂区内绿化占地1000平方米。2013年该供热企业向居民供热取得收入3000万元，向非居民供热取得收入5000万元。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该供热企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。

    A.21250

    B.25000

    C.26500

    D.27850


    正确答案：C
    解析：自2011年7月1日至2015年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地继续免征城镇土地使用税;既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例划分征免税界限。该供热企业2013年应缴纳城镇土地使用税=4000×5×5000/(3000+5000)+(1800+1000)×5=26500(元)。

  • 第3题：

    下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有( )。

    A．征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，不再征收城镇土地使用税

    B．对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

    C．从事热力生产但不直接向居民供热的企业，其生产用地，免征城镇土地使用税

    D．对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税

    E．直接用于农、林、牧、渔业的专业用地免征城镇土地使用税


    正确答案：BDE
    解析：选项A，征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税；选项C，从事热力生产并向居民供热的企业，其生产用地免征城镇土地使用税。

  • 第4题：

    某供热企业2008年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2500平方米，当地城镇土地使用税年税额每平方米5元，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

    A．2500

    B．5000

    C．12500

    D．10000


    正确答案：A
    对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限。所以，当年企业应缴纳的城镇土地使用税为2500×5×100÷(400+100)=2500(元)。

  • 第5题：

    某供热企业2010年结算向居民供热收人400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，厂房原值1500万元，当地城镇土地使用税年税额8元/平方米，房产税扣除比例30%，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为（ ）。

    A．28400元

    B．29200元

    C．29700元

    D．30000元


    正确答案：A
    对于免征房产税和城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
    应纳城镇土地使用税=2000×8×100/(400+100)=3200(元)。
    应纳房产税=1500×(1-30%)×1．2%×100/(400+100)=25200(元)
    当年该公司应缴纳城镇土地使用税和房产税合计=3200+25200=28400(元)。

  • 第6题：

    某企业2018年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（ ）。

    A.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税43200元
    B.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税36000元
    C.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元
    D.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税

    答案：D
    解析：
    对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。该企业应缴纳城镇土地使用税=（3600-600）×12+600×12×5/12=39000（元）。

  • 第7题：

    根据城镇土地使用税法律规定，下列各项中，说法正确的有（　　）。

    A.个人办的幼儿园用地免征城镇土地使用税
    B.城市公交站场用地免征城镇土地使用税
    C.向居民供热收取采暖费的供热企业为居民供热所使用的厂房用地免征城镇土地使用税
    D.向居民供热收取采暖费的供热企业其与居民供热无关的厂房用地免征城镇土地使用税

    答案：B,C
    解析：
    选项A：由省级税务局确定是否减免城镇土地使用税，而非直接免税。选项D：自2019年1月1日至2020年12月31日，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收城镇土地使用税。

  • 第8题：

    某企业2018 年初占用土地20000 平方米，其中幼儿园占地400 平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300 平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6 元/平方米，则该企业2018 年应缴纳城镇土地使用税为（ ）

    A.118500 元
    B.118350 元
    C.119400 元
    D.118650 元

    答案：A
    解析：
    （20000-400）×6+300×6×6÷12=118500（元）

  • 第9题：

    某企业2013年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。

    • A、该企业2013年应缴纳城镇土地使用税43200元
    • B、该企业2013年应缴纳城镇土地使用税36000元
    • C、当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元
    • D、当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税

    正确答案:D

  • 第10题：

    多选题
    关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（　　）。
    A

    甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税

    B

    甲企业办的幼儿园占地免征城镇土地使用税

    C

    乙企业本年的增值税销项税额为130万元

    D

    乙企业签署租赁合同应缴纳印花税


    正确答案： A,D
    解析：
    AB两项，市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业厂区内部绿化用地应征收城镇土地使用税。财税〔2004〕39号文件规定，企业办的幼儿园和学校自用的土地，免征城镇土地使用税。CD两项，乙企业属于广告业，适用税率为6%，增值税销项税额＝1000÷（1＋6%）×6%＝57（万元），租赁合同应缴纳印花税。

  • 第11题：

    单选题
    某供热企业2012年向居民供热取得收入300万元，向非居民供热取得收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元，则当年该供热企业应缴纳城镇土地使用税（　　）元。
    A

    10000

    B

    7500

    C

    5000

    D

    2500


    正确答案： C
    解析：
    向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。当年该供热企业应缴纳城镇土地使用税=2000×5×100÷（300＋100）=2500（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业2013年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。
    A

    该企业2013年应缴纳城镇土地使用税43200元

    B

    该企业2013年应缴纳城镇土地使用税36000元

    C

    当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元

    D

    当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税


    正确答案： D
    解析： 对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。该企业应缴纳城镇土地使用税=（3600-600）×12+600×12×5/12=39000（元）。

  • 第13题：

    某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税（ ）

    A、8.4万元

    B、12.6万元

    C、14.4万元

    D、24万元


    正确答案：B

  • 第14题：

    某供热企业2009年结算向居民供热收入200万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额4元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税是( )。

    A．12000元

    B．8000元

    C．4000元

    D．0元


    正确答案：C
    解析：对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
      应纳城镇土地使用税=3000×4×1000000÷(2000000+1000000)=4000(元)

  • 第15题：

    某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一问3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2010年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2010年度应缴纳城镇土地使用税（ ）。

    A．8.4万元

    B．12.6万元

    C．14.4万元

    D．24万元


    正确答案：B
    企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；厂区外绿化用地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收土地使用税。应纳的城镇土地使用税=(82500-3000-5000-1000-1000-2500)×3×(5000-2000)÷5000=126000(元)=12．6(万元)。

  • 第16题：

    某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定2002年厂区内占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2002年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

    A．31500

    B．37500

    C．42000

    D．45000


    正确答案：B
    企业办的学校、幼儿园用地，能与企业其他地分开的，免征土地使用税。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚城镇土地使用税的有关计税规定。本题幼儿园用地、子弟学校用地均免税，所以应纳城镇土地使用税=（15000-1000-1500）×3=37500（元）。

  • 第17题：

    某大型国企利用生产中的热能为办公场所、企业附属单位、职工住房和邻近小区居民供暖，办公场所占地60000平方米，其中包括职工学校和幼儿园占地200平方米，2018年该企业生产经营收入5000万元，其中向本企业职工居民收取采暖费200万元，向其他小区居民收取采暖费800万元，该国企所在地城镇土地使用税税额为10元/平方米，2018年该国企应缴纳城镇土地使用税()万元。

    A.11.6
    B.47.84
    C.58
    D.60


    答案：B
    解析：
    企业办的学校和幼儿园所占土地，免征城镇土地使用税。对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地，免征城镇土地使用税;对既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收人占企业总收人的比例划分征免界限。所以2018年该国企应缴纳城镇土地使用税= ( 60000-200) x (5000 -200-800)十5000x 10- 10000(单位换算)=47.84 (万元)。

  • 第18题：

    某企业占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税是（　）万元。

    A.20　
    B.25
    C.12.5
    D.15

    答案：D
    解析：
    企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳城镇土地使用税＝（50000－20000）×5÷10000＝15（万元）。

  • 第19题：

    某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地; 6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）

    A.118350元
    B.119400元
    C.118500元
    D.118650元

    答案：C
    解析：
    企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的征城镇土地使用税;该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税(20000-400) X 6+300X6÷12X6=118500 (元)。

  • 第20题：

    2015年，富华热力公司向居民收取供热收入300万元，向非居民收取供热收入200万元，热力公司生产用房占地5000平方米，厂区临街对外经营餐厅占地200平方米，城镇土地使用税年税额5.5元／平方米，2015年富华热力公司应缴纳城镇土地使用税（）元。

    • A、16500
    • B、12100
    • C、11000
    • D、1600

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    关于甲企业纳税的说法，正确的有（  ）。
    A

    甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

    B

    甲企业幼儿园占地面积不计入城镇土地使用税征税范围

    C

    甲企业自用房产不缴纳房产税

    D

    与乙企业签的租赁合同不缴纳印花税


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    庚企业2009年向居民供热收入600万元，向非居民供热收入200万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该企业应缴纳城镇土地使用税（　　）元。
    A

    15000

    B

    11250

    C

    3750

    D

    600


    正确答案： C
    解析：
    税法规定，供热企业为居民供热所使用的厂房及土地免征城镇土地使用税。对既向居民供热又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免界限。该企业应纳城镇土地使用税＝3000×5×200÷（600＋200）＝3750（元）。

  • 第23题：

    多选题
    根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额

    B

    自2016年1月1日至2018年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地免征城镇土地使用税

    C

    纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起.缴纳城镇土地使用税

    D

    城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定


    正确答案： A,B
    解析： 城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

相关内容