公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税为( )万元。A．1235.4B．0C．1271.1D．1285.4
题目
公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．1235.4
B．0
C．1271.1
D．1285.4
相似考题
更多“公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税为()万元。A.1235.4B.0C.1271.1D.1285.4 ”相关问题
-
第1题：
公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为 ( )万元。
A．328.8
B．312.5
C．342.8
D．331.6
正确答案：A
解析：增值额=9000-7904=1096(万元)
增值率=1096÷7904×100%=13.87%，适用税率30%。
应缴纳土地增值税=1096×30%=328.8(万元) -
第2题：
公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．1211.58
B．1110.78
C．1201.78
D．1210.78
正确答案：A
收入总额=5000×2=10000(万元)
增值额：10000-6196.50=3803.5(万元)
增值率：3803.5+6196.50×100%=61.38%，适用税率40%，速算扣除数5%。
应缴纳土地增值税=3803.5×40%-6196.50×5%=1211.58(万元) -
第3题：
某市房地产开发公司，2007年发生以下业务：
(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元；
(2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼)，住宅楼、会所和写字楼占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元；
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
(5)与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将写字楼的80%出售，取得收入l5000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算公司应缴纳的营业税；
(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；
(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；
(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；
(6)计算公司应缴纳的土地增值税。
正确答案：
(1)计算公司应缴纳的营业税应缴纳的营业税=(12000+15000)×5%=1350(万元)
(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=(5400+210)×2/3+(5400+210)×1/3 ×(80%+10%)=3740+1683=5423(万元)销售的普通标准住宅、写字楼以及虽不取得收入，但建成后产权属于全体业主所有的会所、用于非盈利公用事业等，可扣除相应土地使用权的费用。
(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额=2500+4000×(80%+10%)+1000=7100(万元)
(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300－50)+(2500+5610÷3)×5%+(1000+5610÷3)×10%+(1683+4000×90%)×10%+(5423+7100)×20%=468.5+287+528.3+2504.6=3788.4(万元)
这里考核两种利息分摊状况带来的不同处理结果，同时考核加扣20%的规定
(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金公司缴纳土地增值税时应扣除的税金=1350×(1+7%+3%)=1485(万元)
(6)计算公司应缴纳的土地增值税增值额=(12000+15000)－(5423+7100+3788.4+1485)=27000－7796.4=9203.6(万元)
土地增值率=9203.6÷17796.4 ×100%=51.72%，适用40%的税率，速算扣除系数5%应纳土地增值税=9203.6 ×40%－l7796.4 ×5%=3681.44－889.82=2791.62(万元) -
第4题：
公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．535.40
B．0
C．570.38
D．585.40
正确答案：C
增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)
增值率：1901.25+4598.75×100%=41.34%，适用30%的税率
应纳土地增值税=1901.25×30%=570.38(万元) -
第5题：
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
（1）1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6 000万元，缴纳相税费240万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本3 000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；
（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；
（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15 000万元；将写字楼作价9 000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算公司应缴纳的房产税；
（2）计算公司应缴纳的营业税：
（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；
（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；
（6）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金
（7）计算公司应缴纳的土地增值税。
正确答案：
参考答案：（1）外商投资企业不适用房产税，所以应缴纳的房产税＝0
（2）应缴纳的营业税＝15000×5％+250×5％＝762.5（万元）
（3）公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额＝（6000+240）×2/3＝6240×2/3＝4160（万元）
提示：将写字楼作价与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险的行为，实质上是出租行为，根据教材203页上面第2点的内容，是不征收土地增值税的，不确认收入，也不扣除相应的成本和费用；与住宅配套的会所产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。
（4）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额＝3000+480＝3480（万元）
（5）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目＝（300-40）+（3000+6240÷3）×5％+（480+6240÷3）×10％+（3480+4160）×20%=2298（万元）
（6）公司缴纳土地增值税时应扣除的税金＝15000×5％＝750（万元）
（7）增值额＝15000-（4160+3480+2298+750）＝15000-10688＝4312（万元）
增值率＝4312÷10688×100％＝40.34％，适用30％的税率
应纳土地增值税＝4312×30％＝1293.60（万元）