公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。A．1211.58B．1110.78C．1201.78D．1210.78

题目

公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。

A．1211.58

B．1110.78

C．1201.78

D．1210.78

相似考题

1.计算2009年应缴纳的土地增值税为( )万元。A．455.53B．400.53C．332.75D．381

2.计算公司应缴纳的土地增值税；

3.2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.373.5B.450C.570.08D.761.6

4.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。A．73.5B．150C．157.5D．300

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  • 第1题：

    A公司将其厂房转让给B公司，取得转让收入2 000万元。则A公司应缴纳的税种有（ ）。

    A．增值税

    B．营业税

    C．土地增值税

    D．契税


    正确答案：BC
    本题考核点是销售不动产应缴纳的税种。①A公司销售不动产，属于营业税的征收范围；②A公司转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；③在我国境内转移土地、房屋权属，应缴纳契税，但应由承受的单位和个人缴纳，在本题中应由B公司缴纳契税。

  • 第2题：

    公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为 ( )万元。

    A．328.8

    B．312.5

    C．342.8

    D．331.6


    正确答案：A
    解析：增值额=9000-7904=1096(万元)
      增值率=1096÷7904×100%=13.87%，适用税率30%。
      应缴纳土地增值税=1096×30%=328.8(万元)

  • 第3题：

    公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．535.40

    B．0

    C．570.38

    D．585.40


    正确答案：C
    增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)
    增值率：1901.25+4598.75×100%=41.34%，适用30%的税率
    应纳土地增值税=1901.25×30%=570.38(万元)

  • 第4题：

    公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．1211.58

    B．1110.78

    C．1201.78

    D．1210.78


    正确答案：A
    收入总额=5000×2=10000(万元)
    增值额：10000-6196.50=3803.5(万元)
    增值率：3803.5+6196.50×100%=61.38%，适用税率40%，速算扣除数5%。
    应缴纳土地增值税=3803.5×40%-6196.50×5%=1211.58(万元)

  • 第5题：

    甲公司2011年3月份实际缴纳增值税34万元、消费税12万元、营业税10万元、土地增值税4万元。已知，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。甲公司3月份应缴纳的城市维护建设税税额为3. 92万元。( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第6题：

    2011年应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．1465．2

    B．1965．57

    C．2019．67

    D．2078．51


    正确答案：A
    2011年应缴纳的土地增值税
    增值额=16200一[930+6690+2605+16200×5%×(1+7%+3%)]-200=16200-11316=4884(万元)
    增值率=4884+11316×100%=43．16%
    应缴纳土地增值税=4884×30%=1465．2(万元)
    【提示】土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税。相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%手9除的基数。

  • 第7题：

    位于市区的某公司2019年7月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　）。

    A.15万元
    B.17万元
    C.21万元
    D.53万元

    答案：C
    解析：
    城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“二税”。对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。应缴纳的城建税和教育费附加＝210×（7%＋3%）＝21（万元）

  • 第8题：

    位于市区的某公司2019年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。

    A.15
    B.17
    C.21
    D.53

    答案：C
    解析：
    城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“二税”。对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。应缴纳的城建税和教育费附加=210×（7%+3%）=21（万元）。

  • 第9题：

    2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。

    • A、373.5
    • B、450
    • C、570.08
    • D、761.6

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    甲公司2014年3月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
    A

    6.65

    B

    5.5

    C

    4.9

    D

    3.85


    正确答案： B
    解析： 城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据；在本题中，甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（20+35）×（7%+3%）=5.5（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    2018年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（　　）万元。（不考虑增值税）
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： B
    解析：
    未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），增值额＝1800－1275＝525（万元），增值率＝525÷1275×100%＝41.18%＜50%，应交土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    2016年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含税转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： A
    解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 可扣除项目=1200+40+35=1275（万元）增值额=1800-1275=525（万元） 增值率=525+1275X100％=41．18％，增值额=525X30％=157．5（万元）。

  • 第13题：

    公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税为( )万元。

    A．1235.4

    B．0

    C．1271.1

    D．1285.4


    正确答案：C
    解析：增值额=15000-10763=4237(万元)
      增值率=4237÷10763×100%=39.37%，适用30%的税率
      应纳土地增值税=4237×30%=1271.10(万元)

  • 第14题：

    某市房地产开发公司2008年发生以下业务：

    (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

    (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3；

    (3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

    (4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

    (5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

    (6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

    其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。

    根据上述资料和税法有关规定，回答 71～74 问题：

    第 71 题 公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（ ）万元。

    A．4598.75

    B．4236.65

    C．4456

    D．4358


    正确答案：A
    应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×1÷4=185(万元)
    应扣除的开发成本的金额=3000(万元)
    应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-40)+(185+3000)×5%+(185+3000)×20%=1056.25(万元)
    转让环节的税金=6500×5%×(1+7%+3%)=357.5(万元)
    准予扣除项目合计=185+3000+1056.25+357.5=4598.75(万元)

  • 第15题：

    公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（ ）万元。

    A．7416.50

    B．8416.50

    C．6196.50

    D．5471.50


    正确答案：C
    房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险应当征收土地增值税。
    应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×3÷4=555(万元)
    应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)
    应扣除的税金=5000×5%×(1+7%+3%)=275(万元)(以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税) 
    应扣除的开发费用和其他扣除项目=(555+4000)×10%+(555+4000)×20%=1366.5(万元)
    准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196-50(万元)

  • 第16题：

    某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。

    已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

    要求：

    计算该公司应缴纳的土地增值税税额。


    正确答案：
    (1)土地增值额=1000—(50+200+40+60)=650(万元) 
    (2)扣除项目金额=50+200+40+60=350(万元) 
    (3)增值额与扣除项目之比=650÷350=185.71% 
    (4)应纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5(万元) 

  • 第17题：

    2010年甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A．116.90

    B．131.40

    C．144.60

    D．152.80


    正确答案：C
    允许扣除的项目金额=200（土地成本）+（300+500+100）（开发成本）+100×（1+7%+3%）+（200+900）×8%+（200+900）×20%=1518（万元），增值额=2000-1518=482（万元），增值率=482÷1518=31.75%，适用的税率为30%。应缴纳土地增值税=482×30%=144.60（万元）。

  • 第18题：

    （2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入（　）万元。

    A.76190.48
    B.77619.05
    C.80000.00
    D.75045.05

    答案：B
    解析：
    营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。土地增值税应税收入＝营改增前转让房地产取得的收入+ 营改增后转让房地产取得的不含增值税收入，应确认收入＝30000＋50000÷（1＋5%）＝77619.05（万元）。

  • 第19题：

    已知某土地使用者在缴纳土地增值税时，被确定的扣除项目总额为8万元，增值额为10万元。则该土地使用者应缴纳的土地增值税额为(　)万元。

    A.3
    B.2
    C.3.6
    D.3.8

    答案：D
    解析：

  • 第20题：

    2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？


    正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 
    可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元）， 
    增值额＝1800－1275＝525（万元）
    增值率＝525÷1275＝41.18%， 
    土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）

  • 第21题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。

    • A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
    • B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
    • C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
    • D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： D
    解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=1800-1275=525(万元)；增值率=525÷1275×100%=41.18%；增值额=525×30%=157.5（万元）

  • 第23题：

    单选题
    甲公司2014年3月份实际缴纳增值税34万元、消费税12万元、营业税10万元、土地增值税4万元。已知，教育费附加的征收比例为3%。甲公司3月份应缴纳的教育费附加为（）万元。
    A

    1.68

    B

    3.92

    C

    3.22

    D

    2.38


    正确答案： D
    解析： 教育费附加以纳税人实际缴纳的"增值税、消费税和营业税"之和为计征依据，甲公司应缴纳的教育费附加=（34+12+10）×3%=1.68（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    甲公司应缴纳土地增值税（　　）万元。
    A

    3155.7

    B

    4456.2

    C

    4381.95

    D

    3551.2


    正确答案： C
    解析：
    增值额＝30000－16764＝13236（万元），增值率＝13236/16764×100%＝78.95%，适用税率为40%，速算扣除系数5%，应纳土地增值税＝13236×40%－16764×5%＝4456.2（万元）

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