某市房地产开发公司2008年发生以下业务：(1) 1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用 240万元。(2) 以上：述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3。(3) 住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元。(4) 精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。(5) 与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定

题目

某市房地产开发公司2008年发生以下业务：

(1) 1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用 240万元。

(2) 以上：述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3。

(3) 住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元。

(4) 精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。

(5) 与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，停车场产权属于住宅楼全体业主所有。

(6) 9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将精装修写字楼作价9000万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

公司住宅楼和停车场部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。

A．10763

B．9896

C．10456

D．10358

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1.根据我国《城市房地产管理法》的规定，下列房地产可以转让的是：（ ）A．湖南某土地开发公司以出让方式获得土地使用权，按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书B．山东淄博某房地产公司以出让方式取得土地使用权，已支付全部出让金，并取得土地使用权证书，该土地用于房屋建设工程，房地产公司已完成开发投资总额的28%C．上海浦东某土地开发公司支付1000万元以出让方式取得浦东西区一块土地并取得土地使用权证书，该土地为成片开发，已形成工业用地条件D．福华房地产开发公司转让已建成的商品房，公司已按出让合同约定金额支付土地使用权出让金并取得土地使用权证书，建成的房屋所有权证书正在办理之中

2.某市房地产开发公司2009年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；(2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3；(3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)建成后的普通标准住宅楼全部销公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。A．4598.75B．4236.65C．4456D．4358

3.根据我国《城市房地产管理法》，下列房地产可以转让的是 A.某房地产公司以出让方式取得土地使用权，已支付全部出让金，并取得土地使用权证书，该土地用于房屋建设工程，房地产公司已完成开发投资总额的25％ B.北京某土地开发公司以出让方式获得土地使用权，按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书 C.天津滨海某土地开发公司支付 8000 万元以出让方式取得滨海新区一块土地的土地使用权证书，该土地为成片开发，已形成工业用地条件 D.兴业房地产开发公司转让已建成的商品房，公司已按出让合同约定金额支付土地使用权出让金并取得土地使用权证书，建成的房屋所有权证书正在办理之中

4.某房地产开发公司甲与乙联合在市土地管理部门举行的某市西部一片洼地土地使用权出让的拍卖会上，以公开竞价的方式取得该洼地的土地使用权。然而房地产开发公司甲在取得使用权之后，经过详细的投资论证，发现若按该市土地管理部门所规定的用途投资开发该片洼地，公司将不会取得明显效益。故决定在开发日期以前，处理其已取得的该片洼地的土地使用权。下列房地产开发公司甲的做法不合法的有：（ ）A．没有与房地产开发公司乙协商，将该片洼地土地使用权转让房地产开发公司丙B．经与房地产开发公司乙协商，并得到乙口头同意，将该片洼地土地使用权转让房地产开发公司丙C．经与房地产开发公司乙协商，并得到乙书面同意，将该片洼地土地使用权转让房地产开发公司丙D．为了获取尽可能大的收益，与房地产开发公司乙商定，再以拍卖的方式转让该片洼地的土地使用权

参考答案和解析
正确答案：A
解析：应扣除的土地使用权的金额
  =(6000+240)×2÷3=6240×2÷3
  =4160(万元)
  应扣除的开发成本的金额
  =3000+480=3480(万元)
  应扣除的税金
  =15000×5%×(1+7%+3%)
  =825(万元)
  应扣除的开发费用和其他扣除项目
  =(300-40)+(3000+6240÷3)×5%+(480+6240÷3)×10%+(3480+4160)×20%
  =2298(万元)
  准予扣除项目合计
  =4160+3480+825+2298=10763(万元)
更多“某市房地产开发公司2008年发生以下业务:(1) 1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出 ”相关问题

  • 第1题：

    某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
    （1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；
    （2）发生开发成本共3050万元；
    （3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；
    （4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。
    （其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <2>、该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为（ ）万元。

    A.352.50
    B.310.00
    C.302.50
    D.362.50

    答案：B
    解析：
    允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%＝（3150＋3050）×5%＝310（万元）

  • 第2题：

    某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
    （1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；
    （2）发生开发成本共3050万元；
    （3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；
    （4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。
    （其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <5>、在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。

    A.6558.00
    B.6565.00
    C.7786.99
    D.7798.00

    答案：C
    解析：
    可扣除项目金额合计＝3150＋3050＋310＋36.99＋（3150＋3050）×20%＝7786.99（万元）

  • 第3题：

    某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
    （1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；
    （2）发生开发成本共3050万元；
    （3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；
    （4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。
    （其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <1>、该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

    A.3150.00
    B.3250.00
    C.3000.00
    D.4200.00

    答案：A
    解析：
    取得土地使用权所支付的金额＝（4000＋4000×5%）×3÷4＝3150（万元）

  • 第4题：

    某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
    （1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；
    （2）发生开发成本共3050万元；
    （3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；
    （4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。
    （其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <6>、该房地产开发公司应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.1842.69
    B.1845.63
    C.1732.55
    D.2532.75

    答案：C
    解析：
    不含税收入＝14000－908.26＝13091.74（万元）
    增值额＝13091.74－7786.99＝5304.75（万元）
    增值率＝5304.75÷7786.99×100%＝68.12%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
    应缴纳土地增值税＝5304.75×40%－7786.99×5%＝1732.55（万元）

  • 第5题：

    某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
    （1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；
    （2）发生开发成本共3050万元；
    （3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；
    （4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。
    （其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <4>、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（ ）万元。

    A.40.00
    B.48.00
    C.36.99
    D.57.00

    答案：C
    解析：
    可扣除转让环节税金＝308.26×（7%＋3%＋2%）＝36.99（万元）

  • 第6题：

    某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
    （1）2015年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；
    （2）发生开发成本共3050万元；
    （3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；
    （4）2019年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。
    （其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600万元）
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <3>、该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为（ ）万元。

    A.672.73
    B.523.81
    C.400.00
    D.308.26

    答案：D
    解析：
    房地产开发企业销售营改增（2016年5月1日）之后建造的新房，采用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
    差额计税确认增值税销项税额＝（14000－4000×3÷4）÷（1＋9%）×9%＝908.26（万元）
    该商品房项目可以抵扣的进项税额＝600（万元）
    该公司转让商品房应缴纳增值税＝908.26－600＝308.26（万元）

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