本期该企业应纳城建税和教育费附加合计( )万元(不含代收代缴)。A．253.58B．233.86C．302.62D．451.92
题目
本期该企业应纳城建税和教育费附加合计( )万元(不含代收代缴)。
A．253.58
B．233.86
C．302.62
D．451.92
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参考答案和解析
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第1题：
计算加工厂应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
参考答案：烟叶成本=90000×（1+10%）×（1+20%）×（1-13%）=103356（元）
加工厂应代收代缴消费税=（103356+20000）/（1-30%）×30%=52866.86（元）
加工厂应代收代缴消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加=52866.86×（1+7%+3%+2%）=59210.88（元）
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第2题：
委托加工业务应由受托方代收代缴的消费税、城建税、教育费附加合计应为：( )
A．9543.52元
B．30343.53元
C．31510.59元
D．50833.33元
正确答案：B
解析：20×2000×0.5+(50000+2000)÷(1-15%)×15%=20000+9176.47=29176.47元受托方按受托方税率代收代缴城建税和教育费附加=29176.47×(1%+3%)=1167.06元应由受托方代收代缴的消费税、城建税、教育费附加合计=29176.47+1167.06=30343.53元 -
第3题：
本期应纳城建税及教育费附加为( )万元。
A．9.01
B．9.02
C．9.16
D．9.28
正确答案：C
解析：该商场应纳消费税=9.36÷(1+17%)×5%=0.4(万元)
浓缩饲料免征增值税，宠物饲料依法征收增值税。
增值税销项税额=9.36÷(1+17%)×17%+600×17%+358×17%+8÷(1+13%)×13%+6÷(1+17%)×17%+(30+1×0.93)×1.1×17%=171.8(万元)
当期可以抵扣进项税额=85+20×7%+5.1+1×7%=91.57(万元)
应纳增值税=171.8-91.57=80.23(万元)
应纳营业税=218.72×5%=10 -
第4题：
高尔夫球艺有限公司本期应负担的城建税和教育费附加为( )万元。(包含受托方代收代缴税金)
A．30.06
B．30.57
C．50.72
D．49.98
正确答案：D
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第5题：
本期应纳城建税和教育费附加合计( )万元。
A．34.66
B．34.69
C．43.05
D．45.55
正确答案：B
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第6题：
本期该企业应纳城建税和教育附加合计（ ）万元(不含代收代缴)。
A．253.58
B．233.86
C．302.62
D．384.08
正确答案：D
同上
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第7题：
代收代缴的税金和教育费附加为（ ）万元。
A．59．16
B．54．4
C．86．8
D．62．09
正确答案：B
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第8题：
位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以_上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（ ）。
A．受托方应缴纳的城建税为595元
B．受托方应缴纳的城建税为4500元
C．受托方应代收代缴的教育费附加为1928．57元
D．受托方应代收代缴的城建税为4500元
E．受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率
正确答案：ACD
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第9题：
设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（ ）。A.由B企业在市区按7%缴纳城建税
B.由B企业将7%的城建税交A企业代收代缴
C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税答案：D解析：由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。 -
第10题：
某市小规模纳税人按季度纳税，2019年1季度不含税咨询收入20万元，转让外购不动产含税收入200万元，该不动产购入时含税价格158万元，则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的有（ ）。A.应纳增值税2.6万元
B.应纳城建税0.14万元
C.应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元
D.该纳税人免纳教育费附加和地方教育附加答案：B,C解析：小规模纳税人本期发生的销售不动产的销售额后超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产部分应照章纳税。
应纳增值税=（200-158）/（1+5%）×5%=2（万元）
应纳城建税=2×7%=0.14（万元）
应纳两个附加=2×（3%+2%）=0.1（万元） -
第11题：
多选题由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税和营业税的单位和个人，有关其代扣代缴、代收代缴城建税的表述正确的有（）A其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行
B其代扣代缴、代收代缴的城建税从高适用税率执行
C城建税的纳税地点在代扣代收地
D城建税的纳税地点在委托方所在地
正确答案： B,D解析： 选项AB：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；
选项CD://代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。 -
第12题：
问答题计算问答题：A公司为某市化妆品生产企业，2014年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8.5万元，价税合计为58.5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30%。 要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）分别计算B公司应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加； （2）分别计算B公司自行缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加； （3）分别计算A公司的消费税、增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。正确答案： （1）B公司代收代缴的消费税=（100+50）÷（1-30%）×30%=64.29（万元）B公司代收代缴的城建税=64.29×7%=4.5（万元）B公司代收代缴的教育费附加=64.29×3%=1.93（万元）B公司代收代缴的地方教育附加=64.29×2%=1.29（万元）（2）B公司提供加工劳务，需要缴纳增值税，增值税销项税额为8.5万元B公司自行缴纳的城建税=8.5×7%=0.6（万元）B公司自行缴纳的教育费附加=8.5×3%=0.26（万元）B公司自行缴纳的地方教育附加=8.5×2%=0.17（万元）（3）A公司自行缴纳的消费税=260×30%-64.29=13.71（万元）A公司销售化妆品应纳增值税=260×17%-17-8.5=18.7（万元）A公司自行缴纳的城建税=（13.71+18.7）×7%=2.27（万元）A公司自行缴纳的教育费附加=（13.71+18.7）×3%=0.97（万元）A公司自行缴纳的地方教育附加=（13.71+18.7）×2%=0.65（万元）【解析】需要注意区分哪些税需要自行缴纳，哪些税是代收代缴；代收代缴消费税的同时，需要代收代缴城建税、教育费附加和地方教育附加；另外，要注意城建税税率的选择，虽然本题没有涉及，但是需要我们了解纳税人或者扣缴义务人所在地不同，城建税的税率需要单独判断；计算城建税、教育费附加和地方教育附加的时候，"三税"本身的计算是重点，本题中要注意委托加工收回后加价销售，需要缴纳消费税这个政策的变化。解析： 暂无解析 -
第13题：
计算该烟草公司当月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数（不含被代收代缴的部分）。
参考答案：当月应缴纳营业税=（7000000-6500000）×5%=25000（元）
当月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计=（49156+207883.14+25000）×（5%+3%+2%）=28203.91（元）。
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第14题：
关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的有（ ）。
A．因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误
B．应纳城建税为5.6万元
C．应纳教育费附加为2.4万元
D．该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确
正确答案：ABC
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第15题：
受托加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。
A．59.4
B．63.45
C．56.45
D．56.43
正确答案：A
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第16题：
本期该企业应纳城建税和教育附加合计( )万元(不含代收代缴)。
A．253.58
B．233.86
C．302.62
D．451.92
正确答案：D
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第17题：
该建筑公司本年应纳营业税和城建税教育费附加合计（ ）万元。
A．427.74
B．348.4
C．373.4
D．461.96
正确答案：D
同上 -
第18题：
该企业12月份应纳城建税及教育费附加为（ ）万元。
A．2．96
B．2．34
C．0．62
D．4．25
正确答案：A
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第19题：
位于某市的某外商投资企业，2012年3月委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理（ ）。
A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元
C．不缴纳城建税和教育费附加
D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
正确答案：A
自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加，在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加＝1600×(5%+3%)=128(元)
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第20题：
2019年6月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为75000元，支付加工费10000元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率15%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。A.乙企业应缴纳增税1300元
B.乙企业应代收代缴消费税15000元
C.乙企业应缴纳城建税65元
D.乙企业应代收代缴的城建税750元
E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加答案：A,B,C,D解析：（1）乙企业缴纳增值税=10000×13%=1300（元）
（2）乙企业缴纳城建税=1300×5%=65（元）
（3）乙企业代收代缴的消费税=（75000+10000）÷（1-15%）×15%=15000（元）
（4）乙企业代收代缴的城建税=15000×5%=750（元）。 -
第21题：
某市小规模纳税人2019年1季度取得不含税咨询收入20万元，则下列关于该纳税人相关税金及附加的表述正确的是（ ）。A.应纳增值税1万元
B.应纳城建税0．07万元
C.应纳教育费附加和地方教育附加0.05万元
D.该纳税人免纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加答案：D解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10 万元（以1个季度为1 个纳税期的，季度销售额未超过30 万元，下同）的，免征增值税 -
第22题：
下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（）。
- A、某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元
- B、某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元
- C、某工业企业对外转让房产应纳土地增值税5万元
- D、某摩托车厂当期代收代缴的消费税35万元
- E、某企业进口货物缴纳的关税
正确答案:A,B -
第23题：
多选题下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（）。A某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元
B某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元
C某工业企业对外转让房产应纳土地增值税5万元
D某摩托车厂当期代收代缴的消费税35万元
E某企业进口货物缴纳的关税
正确答案： E,D解析： 选项C，房地产企业缴纳的土地增值税在“营业税金及附加”科目核算，其他企业转让不动产缴纳的土地增值税在“固定资产清理”科目核算；选项D．代收代缴的消费税不是企业自身的税费，不计入“营业税金及附加”；选项E，关税应当计入进口货物的成本中核算。