2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A．借：以前年度损益调整 20400贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400B．借：以前年度损益调整 20400贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400C．借：以前年度损益调整

题目

2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：

借：银行存款120000

贷：营业外收入120000

经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。

A．借：以前年度损益调整 20400

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400

B．借：以前年度损益调整 20400

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400

C．借：以前年度损益调整 17435．9

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17435．9

D．借：以前年度损益调整——营业外收入 120000

应交税费——应交增值税(进项税额) (17435．9)

贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564．1(120000—17435．9)

相似考题

1.增值税专用发票只限于( )领购使用。A．增值税小规模纳税人B．增值税一般纳税人C．非增值税纳税人D．纳税人

2.2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。A．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000B．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000C．借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91D．借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91

3.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是()。A.能开增值税专用发票的小规模纳税人B.小规模纳税人C.能开增值税普通发票的小规模纳税人D.增值税一般纳税人

4.普通发票主要由( )使用。A．营业税纳税人B．增值税一般纳税人C．增值税小规模纳税人D．增值税一般纳税人在不能开具专用发票时

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  • 第1题：

    增值税专用发票只限于增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人领购使用，其他纳税人不得领购使用．()


    正确答案：×
    26．[答案]X
    【精析】增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用．

  • 第2题：

    2019年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：（单位：元）
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　 100 000
    　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　 100 000
    经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。（假定该纳税人2018年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。

    A.借：以前年度损益调整16 000
    贷：应交税费—应交增值税（销项税额）16 000
    B.借：以前年度损益调整16 000
    贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16 000
    C.借：以前年度损益调整 13 793.1
    贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13 793.1
    D.借：以前年度损益调整 13 793.1
    贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13 793.1

    答案：D
    解析：
    对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
    当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金/（1+所购货物的适用税率）×所购货物的适用税率=100000/（1+16%）×16%=13793.1（元）。

  • 第3题：

    可以领购使用增值税专用发票的是（）。

    • A、增值税一般纳税人
    • B、增值税小规模纳税人
    • C、法定情形的一般纳税人
    • D、营业税的纳税人

    正确答案:A

  • 第4题：

    在什么情况下，系统提示；“该纳税人不是增值税一般纳税人，不能购买增值税专用发票”？


    正确答案: （1）对已到期未办理或正在办理转正手续的暂认定一般纳税人发售增值税专用发票。
    （2）对小规模纳税人发售增值税专用发票。

  • 第5题：

    重点税源企业的确定是以（）为对象

    • A、增值税一般纳税人和营业税纳税人
    • B、增值税小规模纳税人和营业税纳税人
    • C、增值税一般纳税人和消费税纳税人
    • D、增值税小规模纳税人和消费税纳税人

    正确答案:A

  • 第6题：

    纳税评估人员在审核纳税人的增值税审报表时，发现企业申报的应收收入一般有免税情形，而在附表二一般没有进项转出的情形，应当对企业进行重点分析。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    目前申请增值税一般纳税人资格时，税务机关需要对增值税一般纳税人资格认定审批。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    单选题
    2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
    A

    借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000

    B

    借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）

    C

    借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91

    D

    借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）


    正确答案： C
    解析： 对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减，并按如下公式计算：当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金／（1+所购货物的适用税率）×所购货物适用的增值税税率因此，本题应冲减“进项税额”的数额＝100000÷（1+17%）×17%＝14529.91（元）平销返利应该是红字冲减进项税额，选择D选项。

  • 第9题：

    单选题
    领购使用增值税专用发票的是（）。
    A

    增值税一般纳税人

    B

    增值税小规模纳税人

    C

    只纳营业税的纳税人

    D

    非增值税的一般纳税人


    正确答案： A
    解析： 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分，正确的有（）。
    A

    通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换

    B

    某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人

    C

    某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人

    D

    小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定


    正确答案： C,D
    解析： 下列纳税人不属于一般纳税人：(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。(2)除个体经营者以外的其他个人。(3)非企业性单位。(4)不经常发生增值税应税行为的企业。小规模纳税人的认定标准是：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数）的；"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年度应税销售额的比重在50%以上。(2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。(4)非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。

  • 第11题：

    多选题
    增值税缴纳方式有（）
    A

    按适用税率缴纳增值税的一般纳税人

    B

    代扣代缴消费税义务人

    C

    按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）

    D

    其他方式缴纳增值税的纳税人

    E

    不缴纳增值税的纳税人


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    重点税源企业的确定是以（）为对象
    A

    增值税一般纳税人和营业税纳税人

    B

    增值税小规模纳税人和营业税纳税人

    C

    增值税一般纳税人和消费税纳税人

    D

    增值税小规模纳税人和消费税纳税人


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有：

    A:一般纳税人购人生产设备时支付的增值税
    B:一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
    C:小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
    D:小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税
    E:一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

    答案：A,B
    解析：

  • 第14题：

    关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

    A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
    B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人可以作为增值税纳税人
    C.一般纳税人必须要有固定的生产经营场所
    D.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换
    E.小规模纳税人适用6％的征收率

    答案：A,B,C
    解析：
    考点:增值税。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，选项D错误。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3％的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5％计征，选项E错误。

  • 第15题：

    增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    增值税专用发票只限于（）。

    • A、增值税一般纳税人
    • B、增值税小规模纳税人
    • C、营业税纳税人
    • D、消费税纳税人

    正确答案:A

  • 第17题：

    某税收管理员要在综合征管软件中查询本单位的增值税一般纳税人信息，应通过下列哪个模块（）。

    • A、登记认定—查询统计—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询
    • B、待批文书—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询
    • C、认定清册—增值税一般纳税人认定查询
    • D、申报征收—增值税一般纳税人申报情况查询

    正确答案:A

  • 第18题：

    增值税一般纳税人年审的步骤是（）。

    • A、年审工作安排，应年审增值税一般纳税人清册，一般税纳税人的年审
    • B、直接就可以进行一般纳税人的年审
    • C、应年审增值税一般纳税人清册，一般税纳税人的年审

    正确答案:A

  • 第19题：

    2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。

    • A、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000
    • B、借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）
    • C、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91
    • D、借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    增值税专用发票只限于（）。
    A

    增值税一般纳税人

    B

    增值税小规模纳税人

    C

    营业税纳税人

    D

    消费税纳税人


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:（）
    A

    一般纳税人购入生产设备时支付的增值税

    B

    一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税

    C

    小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税

    D

    小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税

    E

    一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    假定2020年4月税务师在对某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度增值税纳税审核时，发现纳税人2019年5月有下列一笔业务：借：银行存款100000  贷：主营业务成本100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从供货方取得的返还收入（假定该纳税人2019年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
    A

    借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 13000

    B

    借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 13000

    C

    借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额） 11504.42

    D

    借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 11504.42


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    以下关于现行增值税的说法正确的是(    )。
    A

    增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

    B

    增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法

    C

    现行增值税是生产型增值税

    D

    增值税存在重复征税问题


    正确答案： D
    解析：

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