该酒厂当月应纳增值税额为（ ）。A．1637128.45元B．1648615.47元C．1632769.49元D．1635675.47元

题目

该酒厂当月应纳增值税额为（ ）。

A．1637128.45元

B．1648615.47元

C．1632769.49元

D．1635675.47元

相似考题

1.（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

2.该企业当月应纳增值税税额是( )元。A．168220B．155470C．162950D．167217

3.酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为( )。A．26860元B．25500元C．21760元D．20400元

4.某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价的方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额为( )元。A．4200B．11050C．3350D．2692.31

参考答案和解析
正确答案：D
该酒厂当月应纳增值税额=1654085.47-18410=1635675.47(元)
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  • 第1题：

    该酒厂当月应纳消费税(不含进口环节)为( )元。

    A．1554655.34

    B．1030780.34

    C．1035269.02

    D．1650491.59


    正确答案：C

  • 第2题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：

    （1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。

    （2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。

    （3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。

    已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。

    要求：

    （1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。

    （2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。

    （3）计算该酒厂当月增值税销项税额。

    （4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。


    正确答案：
    （1）当月应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）
    （2）当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％+25500＝32000（元）
    （3）当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）
    （4）当月应缴纳的增值税税额＝105400-32000＝73400（元）

  • 第3题：

    当月该企业应纳增值税税额为（ ）。

    A．184980元

    B．194480元

    C．197196.6元

    D．206040元


    正确答案：

    当月该企业应纳增值税税额=236980-30940=206040(元)

  • 第4题：

    当月应纳增值税税额为（ ）。

    A．-55392元

    B．-77160元

    C．149008元

    D．147773.07元


    正确答案：D
    176074.96+5×6000÷（1+6%）×6%-30000=147773.07（元） 

  • 第5题：

    当月应纳增值税税额为( )。

    A．27141.67元

    B．25000元

    C．45836.41万元

    D．40820元


    正确答案：D
    解析：当月应纳增值税税额为=(180000+160000+16000)×17%-(120000×13%+ 5100)=40820(元)

  • 第6题：

    该酒厂本月应向税务机关缴纳增值税额(不包括进口环节应纳增值税)为( )万元。

    A．-3.51

    B．-5.67

    C．6.14

    D．11.57


    正确答案：A

  • 第7题：

    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为（ ）。

    A．5.1万元

    B．6.8万元

    C．8.6万元

    D．10.2万元


    正确答案：C

  • 第8题：

    该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为（ ）。

    A．2177000元

    B．1963418.80元

    C．2392000元

    D．2395000元


    正确答案：B
    该酒厂当月应纳消费税=215×40000×20%+100×250+20000÷(1+17%)×20%+215×2000×0.5=1720000+25000+3418.80+215000=1963418.80(元)

  • 第9题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.4
    B.3.68
    C.4.68
    D.1.68

    答案：D
    解析：
    该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。

  • 第10题：

    某月甲企业向乙企业销售货物价税合计为11700元，同时，本月乙企业又向丙企业销售货物价税合计为23400元，丙企业未有销项业务，那么，下列说法中正确的是（）。（假设税率为17%，且三个企业本月均未再同另外的企业发生业务关系）

    • A、甲企业本月销项税额为1700元，进项税额为3400元，当月增值税应纳税额为1700元。
    • B、乙企业本月销项税额为3400元，进项税额为1700元，当月增值税应纳税额为1700元。
    • C、丙企业本月销项税额为0元，进项税额为3400元，当月增值税应纳税额为3400元。

    正确答案:B

  • 第11题：

    单选题
    某超市为增值税小规模纳税人，2019年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（　　）元。
    A

    174.00

    B

    1374.00

    C

    1415.22

    D

    5654.34


    正确答案： A
    解析：
    小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，实行简易办法计算应纳税额。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为的征收率为3%。由题意，该超市应纳增值税税额＝销售额×征收率＝（41200＋5974）÷（1＋3%）×3%＝1374（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（）
    A

    4000元

    B

    6000元

    C

    3400元

    D

    6360元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    计算该企业当月应纳增值税额( )万元。

    A．10.66

    B．12.05

    C．12.15

    D．13.06


    正确答案：D
    解析：(1) 当期销项税额
      =12÷(1+17％)×17％+300×17％+(90+5)÷(1+17％)×17％+1.8÷3％÷(1+17％)×17％+1.5÷(1+17%)×17％
      =1.74+51+13.8+8.72+0.22
      =75.48(万元)
      (2) 该企业第(6)业务作转出的进项税额
      =12×17％=2.04(万元)
      (注：将购进的货物用于集体福利和个人消费，按购进成本转出已抵扣的进项税额)
      (3) 当月可抵扣的进项税额总和
      =360×17％+80×3

  • 第14题：

    该酒厂当月应纳消费税为( )元。

    A．1554655.34

    B．1030780.34

    C．1035269.02

    D．1650491.59


    正确答案：C

  • 第15题：

    该厂当月应纳增值税税额为（ ）。

    A．899265元

    B．1001361元

    C．1002316元

    D．1007376元


    正确答案：D

  • 第16题：

    某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。

    A．酒厂代收的消费税为2556元

    B．酒厂代收的消费税为2833元

    C．酒厂应纳增值税为935元

    D．酒厂应纳增值税为4335元


    正确答案：BC
    解析：应代收消费税额=(200004-5500)÷(1-10%)×10%=2833(元)；应纳增值税额=5500×17%=935(元)。

  • 第17题：

    某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入103000元。该企业本月应纳增值税的税额为()

    A、3090元

    B、3000元

    C、3400元

    D、6000元


    参考答案：B

  • 第18题：

    该厂当月应纳增值税税额为( )元。

    A．10460

    B．10640.5

    C．11564.5

    D．11420


    正确答案：A
    解析：(1)根据税法规定，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
      将包装物押金还原成不含税价＝[5850/(1+17%)]元＝5000元
      计税价格＝(56000+5000)元＝61000元
      (2)根据税法规定，从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品进项税额的扣除率由10%提高到13%。
      购入免税粮食的进项税额＝(32000×13%)元＝4160元
      外购货物的进项税额＝[(5000+20000+12000)×17%+4160]元＝10450元
      纳税人外购汽酒用于职工福利，应将进项税额转出。
      增值税进项转出＝(12000×17%)元＝2040元
      该厂当月可抵扣的增值税进项税额为：(10450-2040)元＝8410元
      (3)增值税销项税额：
      销售粮食白酒增值税销项税额＝[(56000+5000)×17%]元＝10370元
      销售礼品酒的增值税销项税额＝(50000×17%)元＝8500元
      该厂当月增值税销项税额＝(10370+8500)元＝18870元
      (4)纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用税率最高的消费品税率征税。
      应纳消费税＝(50000×25%+10×2000×0.5)元＝22500元
      (5)上述第(2)笔业务销售粮食白酒应纳消费税＝[(56000+5000)×25%+10×2000× 0.5]元＝25250元。
      外购汽酒用于职工福利，视同销售征收消费税
      应纳消费税＝(12000×10%)元＝1200元
      该酒厂当月应纳消费税税额＝(25250+22500+1200)元＝48950元
      (6)该酒厂应纳增值税＝(10370+8500+2040-10450)元＝10460元

  • 第19题：

    该酒厂当月增值税销项税额是（ ）。

    A．1549179.49元

    B．1651179.49元

    C．1654085.47元

    D．1655538.46元


    正确答案：C
    该酒厂当月增值税销项税额=9200000×17%+600000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%=1564000+87179.49+2905.98=1654085.47(元)

  • 第20题：

    该酒厂当月应补缴增值税和消费税总额为（ ）。

    A．2430209.49元

    B．2540569.49元

    C．2543615.27元

    D．2099094.27元


    正确答案：D
    该酒厂当月应补缴增值税消费税总额=1635675.47-500000+1963418.80-1000000=2099094.27(元)

  • 第21题：

    某零售企业为增值税一般纳税人，月收款额为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）元。

    • A、8500
    • B、14675
    • C、16815
    • D、59500

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为（）元。
    A

    11600

    B

    10940

    C

    12434.02

    D

    13940


    正确答案： C
    解析： 该酒厂当月应缴纳的增值税=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某零售企业为增值税一般纳税人，月收款额为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）元。
    A

    8500

    B

    14675

    C

    16815

    D

    59500


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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