固定资产改良支出及相应的房产税可以在税前列支（ ）万元（当地房产税余值扣除比例为30%）。A．10B．10.42C．12.5D．12.92

题目

固定资产改良支出及相应的房产税可以在税前列支（ ）万元（当地房产税余值扣除比例为30%）。

A．10

B．10.42

C．12.5

D．12.92

相似考题

1.某企业2008年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。A.18B.33.6C.42D.48

2.某企业拥有原值为2500 万元的房产，2011 年1 月1 日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10 年，每年固定利润分红50 万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011 年度应纳房产税为（ ）万元。A、24B、22.8C、30D、16.8

3.某企业2004年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30%。该企业新建仓库2004年度应缴纳房产税( )元。A．8400B．3500C．5600D．2800

4.某企业2010年委托施工单位修建物资仓库，8月30日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年修建的物资仓库应缴纳房产税（ ）元。A.1400B.1750C.2800D.4200

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  • 第1题：

    某企业2008年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。

    A.18

    B. 33.6

    C. 42

    D.48


    正确答案：C
    答案解析：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（万元）

  • 第2题：

    某企业2004年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出l00万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30％。该企业新建仓库2004年度应缴纳房产税（）元。

    A. 8400

    B. 3500

    C. 5600

    D. 2800


    正确答案：D

  • 第3题：

    某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%.，当地规定的房产税扣除比例为30%.，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。

    A．9360

    B．7200

    C．5040

    D．2160


    正确答案：C

  • 第4题：

    应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%.，则该栋房产应当缴纳房产税( )

    A．2 400元

    B．1 680元

    C．720元

    D．1 440元


    正确答案：B
    解析： 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%.；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%.。据此，本题应当适用1.2%.的税率。应纳房产税＝200 000×(1-30%.)×1.2%.＝1 680(元)

  • 第5题：

    某企业2001年委托施工企业修建仓库，8月底办理验收手续,工程决算总支出50万元，全都记入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30%，则该房产2001年应纳房产税为（ ）。

    A．1400元

    B．1750元

    C．2800元

    D．4200元


    正确答案：A
    委托外单位施工建设的房屋,从办理验收手续次月起缴纳房产税，即9月份开始缴纳房产税,应纳房产税=50×(1-30%)×1.2%/12×4=1400（元）

  • 第6题：

    甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1．2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。

    A．29．4

    B．54

    C．37．8

    D．46．2


    正确答案：C
    根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。该企业2010年应缴纳的房产税=4500?(1-30%)?1．2%=37．8(万元)。

  • 第7题：

    某企业2018年度修建仓库，8月底办理验收手续，工程支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30%，该企业本年度应缴纳房产税( )元。

    A.2800
    B.3500
    C.5600
    D.8400

    答案：A
    解析：
    本题考查房产税应纳税额的计算。依据房产计税余值计征房产税的，税率为1.2%。该企业8月底办理验收手续，所以本年度只有四个月需缴纳房产税。房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)=1000000×(1-30%)=700000(元)。该企业应缴纳房产税=700000×1.2%÷12×4=2800(元)。

  • 第8题：

    某企业2018年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业2018年度应缴纳的房产税税额为(　　)万元。

    A.50．4
    B.40．32
    C.48
    D.60

    答案：C
    解析：
    (1)“房产原值”不扣减折旧额；(2)本题为自有房产，应从价计征。因此，应纳房产税=5000×(1-20％)×1．2％=48(万元)。

  • 第9题：

    单选题
    某企业2019年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计人固定资产成本，已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30％，该企业2019年度应缴纳房产税（  ）元。
    A

    2800

    B

    3500

    C

    5600

    D

    8400


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    缴的房产税是否可以在税前扣除？ 问题内容：根据财税[2009]128号文件规定“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税”，那么这里代缴的房产税在企业所得税前是否可以扣除？是否有文件支持？

    正确答案： 只要能取得合法凭证，证明由本企业负担的房产税，可以在税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    应纳房产税的一幢房产原值250000元，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
    A

    3000

    B

    2250

    C

    2100

    D

    625


    正确答案： A
    解析： 房产税＝250000×（1－30%）×1.2%＝2100元。

  • 第12题：

    单选题
    某企业有自有房屋一栋，房产原值100万元，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业本年度应缴纳房产税（  ）元。
    A

    2800

    B

    3500

    C

    560

    D

    8400


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某企业2003年委托施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2003年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )元。

    A．1400

    B．1750

    C．2800

    D．4200


    正确答案：A

  • 第14题：

    某企业2008年度白有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2008年度应缴纳的房产税为（ ）万元。

    A．18

    B．33.6

    C．42

    D．48


    正确答案：C

  • 第15题：

    某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税( )元。

    A．8400

    B．3500

    C．5600

    D．2800


    正确答案：D
    解析：这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房产税。该企业新建仓库应缴纳房产税=100×(1-30%)×1.2%×4/12×10000=2800(元)。

  • 第16题：

    某城市一家电生产企业(增值税一般纳税人)2008年度的有关经营情况如下：

    (1)本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋收入60万元(不考虑相关税金)。

    (2)本年应结转产品销售成本4500万元。

    (3)本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。

    (4)本年发生销售费用l900万元(其中广告费1300万元，业务宣传费90万元)；管理费用l000万元(其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元)；财务费用120万元(其中向另一企业的生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%)。

    (5)8月25日对委托施工单位进行生产车间改良(生产车间距折旧期满还有5年)的工程办理验收手续，支出l50万元全部计入了营业业务支出处理。

    (6)10月末盘点发现因保管不善损毁产成品200台，每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%)，已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。

    要求：根据上述资料回答如下问题：

    (1)允许在税前扣除的销售成本总额；

    (2)允许在税前扣除的销售税金总额；

    (3)允许在税前扣除的销售费用总额；

    (4)允许在税前扣除的管理费用总额；

    (5)允许在税前扣除的财务费用总额；

    (6)固定资产改良支出及相应的房产税税前列支总额(当地房产税余值扣除比例30%)；

    (7)准予税前扣除的净损失额；

    (8)2008年该企业应纳税所得额；

    (9)2008年该企业应纳企业所得税税额。


    正确答案：
    【答案】
    (1)允许在税前扣除的销售成本总额4500万元
    (2)允许在税前扣除的销售税金总额:增值税不可以从税前扣除；城建税和教育费附加34万元。
    (3)允许在税前扣除的销售费用总额
    广告费税前扣除限额=(8000+6+60)×15%=1209.9(万元)。
    税前准予扣除的销售费用为：1900一(1300+90)+1209.9=1719.9(万元)。
    (4)允许在税前扣除的管理费用总额
    业务招待费：税前扣除限额=8066×5%o=40.33(万元)<80×60%=48(万元)
    上年应计未计的费用不得扣除；会计师事务所审计、咨询费准予扣除。
    税前准予扣除的管理费用为：1000－3－80+40.33=957.33(万元)。
    (5)允许在税前扣除的财务费用总额
    向非金融企业借款的利息支出，不得超过银行同期同类利率计算的利息。
    税前准予扣除的财务费用为：120－1000×(6%一4%)=100(万元)。
    (6)固定资产改良支出及相应的房产税税前列支总额(当地房产税余值扣除比例为30%)
    固定资产改良支出属资本性支出不得税前一次扣除。
    本年计提的折旧可以税前扣除，当年折旧费=150÷5÷12×4=10(万元)。
    当年应补交房产税可税前扣除=150×(1－30%)×1.2%÷l2×4=0.42(万元)。
    共计l0.42万元。
    (7)准予税前扣除的净损失额
    损毁产成品不得抵扣的进项税额=200×0.3×70%×l7%=7.14(万元)。
    财产损失共计：200×0.3+7.14=67.14(万元)。
    准予税前扣除的净损失额=67.14×(1－50%)=33.57(万元)。
    (8)2008年该企业应纳税所得额：8066－34－4500－1719.9－957.33－100－10.42－33.57=710.78(万元)。
    (9)2008年该企业应纳企业所得税税额
    2008年该企业应纳企业所得税=710.78×25%=177.70(万元)。

  • 第17题：

    某企业一幢房产原值为60万元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（ ）元。

    A．9360

    B．7200

    C．5040

    D．2160


    正确答案：C
    应纳房产税=600000?(1-30%)?1．2%=5040(元)。

  • 第18题：

    某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（ ）元。

    A．1500

    B．3500

    C．4200

    D．4500


    正确答案：C
    本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，以房产余值乘以1．2%税率，应纳房产税＝500000×(1—30%)×1．2%＝4200(元)。 

  • 第19题：

    某单独建造的地下商业用房，房屋原价为3000万元，1～6月份该房屋为自用，7～12月份该房屋出租，月租金30万元。当地规定的房屋原价折算为应税房产原值的比例为70%，计算房产余值扣除比例为30%。则该房产当年应纳房产税（　）万元。

    A.23.94
    B.25.2
    C.30.42
    D.39.42

    答案：C
    解析：
    应纳房产税＝3000×70%×（1－30%）×1.2%×6÷12＋30×6×12%＝30.42（万元）

  • 第20题：

    应纳房产税的一幢房产原值500000元，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳的房产税为（　）元。

    • A、6000
    • B、4500
    • C、4200
    • D、1250

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有（）
    A

    甲企业当年应缴纳房产税1.4万元

    B

    甲企业当年应缴纳房产税8.4万元

    C

    出典期间甲企业是房产税的纳税义务人

    D

    出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人


    正确答案： D,B
    解析： 甲企业将房产出典前要缴纳房产税，应缴纳的房产税=1000×（1-30%）×1.2%×2/12=1.4（万元）；产权出典的，由承典人缴纳房产税。

  • 第22题：

    单选题
    某企业8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（房产税计算余值的扣除比例20%）。则该企业当年应缴纳的房产税为()万元。
    A

    1.4

    B

    1.5

    C

    1.6

    D

    1.8


    正确答案： D
    解析： 应缴纳房产税=500×（1-20％）×1.2％÷12×4=1.6（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某企业2013年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2013年度应缴纳的房产税税额为（）万元。
    A

    50.4

    B

    40.32

    C

    48

    D

    60


    正确答案： C
    解析： 该企业2013年应缴纳的房产税=5000×（1-20%）×1.2%=48（万元）。

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