计算应补（退）各税费

题目

计算应补（退）各税费

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1.下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有( )。A．应补增值税3910元，营业税10000元B．应补增值税4590元，营业税10000元C．应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元D．应补企业所得税68158.53元

2.计算企业应补(退)、代扣代缴各相关税的税额(要分税种、分步骤列式计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位)。

3.分别计算2006年和2007年该银行应补(退)的各项税费。

4.计算该企业2009年度应补(退)的所得税税额。

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  • 第1题：

    下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（ ）。

    A．应补增值税3910元，营业税10000元

    B．应补增值税4590元，营业税10000元

    C．应补城市维护建设税、教育费附加合计l459元

    D．应补企业所得税68158.53元


    正确答案：BC

    解析：应补交的增值税：在建工程领用本企业的产品视同销售，交纳增值税200×20×17%：680元；原材料被盗，购买时的进项税不准抵扣23000×17%=3910元，两项合计应补交的增值税4590元
    补交营业税200000×5%=10000元，转让无形资产按照5%缴纳营业税
    应补交城市维护建设税(10000+4590)×7%=1021.3元
    应补交教育费附加(10000+4590)×3%=437.7元，两项合计为1459元
    应补印花税200000×0.005=1000元
    企业应补交所得税： (1)以无形资产抵债产生的利得为(200000－120000－200000×5%)=70000元，调增应纳税所得额
    (2)买办公桌属于购进固定资产，进项税进入固定资产成本，调增26000元应纳税所得额
    (3)原材料因管理不善被盗属于非正常损失，待查明原因处理，应补交所得税调减应纳税所得额26910元：(26000+70000+26000-1459-200000×0.005-26910)×33%=30568.23元

     

  • 第2题：

    下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（ ）。

    A．应补增值税3910元，营业税10000元

    B．应补增值税4590元，营业税10000元

    C．应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元

    D．应补企业所得税68158.53元


    正确答案：BC

  • 第3题：

    实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（　　）。

    A.应交税费—应交增值税（出口退税）
    B.其他应收款
    C.应交税费—应交增值税（减免税款）
    D.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

    答案：D
    解析：
    按照规定计算的当期免抵税额，涉及的会计分录为：
    借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

  • 第4题：

    2006年应补(退)企业所得税为（ ）。

    A．应补3420元

    B．应补2420.55元

    C．应退1950元

    D．应补l650元


    正确答案：AB

  • 第5题：

    下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（ ）。

    A. 应补增值税3910元，营业税10 000元

    B. 应补增值税4590元，营业税10 000元

    C. 应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元

    D. 应补企业所得税68 158.53元


    正确答案：BCD

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