计算该企业2009年度应补(退)的所得税税额。

题目

计算该企业2009年度应补(退)的所得税税额。

相似考题

1.计算甲企业2005年度应交所得税额。

2.计算企业应补(退)、代扣代缴各相关税的税额(要分税种、分步骤列式计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位)。

3.某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：（1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；（3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

4.该企业应补缴企业所得税额为( )元。A．40893.79B．35013.79C．38478D．67353.79

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  • 第1题：

    计算该企业2009年度该企业应纳企业所得税。


    正确答案：×
    2009年度该企业应纳企业所得税=159.92×25%=39.98(万元)

  • 第2题：

    该企业2002年度应补缴企业所得税额为（ ）万元。

    A． 50.33

    B． 62.33

    C． 64.17

    D． 52.17


    正确答案：A

  • 第3题：

    2009年度该企业投资收益境内应补所得税额（ ）万元。

    A．1．88

    B．6．82

    C．7．63

    D．9．63


    正确答案：A
    企业投资收益境内应补所得税额=30?(1—20％)?(25％-200%)=1．88(万元)。

  • 第4题：

    该企业应补缴2006年企业所得税税额为( )万元。

    A．13.43

    B．5.16

    C．7.47

    D．178.43


    正确答案：A
    解析：该公司2006年应纳企业所得税=(500+52.7-12)×33%=178.43(万元)
    应补缴2006年度企业所得税=178.43-165=13.43(万元)

  • 第5题：

    某机械制造企业2008年主营业务收入3000万元，主营业务成本1500万元，营业税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含业务招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)，投资收益50万元(其中国债利息10万元，购买上市公司债券取得利息收入40万元)，营业外支出10.5万元，是违反购销合同支付给供货方的违约金。

    其他补充资料：(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；(2)企业已预缴税款120万元；(3)企业适用企业所得税税率为25%。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

    (I)计算该企业2008年度所得税前可扣除的销售费用；

    (2)计算该企业2008年度所得税前可扣除的管理费用；

    (3)计算该企业2008年度计入应税所得的投资收益；

    (4)计算该企业2008年度应纳税所得额；

    (5)计算该企业2008年度应纳的所得税额；

    (6)计算该企业2008年度应补(退)的所得税额。


    正确答案：
    (1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外。不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
    广告费限额=3000×15%=450(万元)
    广告费未超支，所以，该企业2008年度所得税前可扣除的销售费用为200万元
    (2)该企业2008年度所得税前可扣除的管理费用=500-8-30-2=460(万元)
    ①企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费限额计算：当年销售(营业)收入的5‰=3000×5‰=15(万元)，实际发生业务招待费的60%=20×60%=12(万元)，所以，业务招待费税前扣除限额为12万元，业务招待费超标20-12=8(万元)。
    ②按税法规定，经营性租入固定资产的费用应在受益期内均匀扣除。
    当年应计入成本费用的房租=36÷24×4=6(万元)，应调增纳税所得额36-6=30(万元)
    ③存货跌价准备2万元不是实际发生的损失，税法不认可，不得在税前扣除。
    (3)该企业2008年度计人计税所得的投资收益=50-10=40(万元)
    ①国库券利息收入免缴企业所得税。
    ②购买上市公司债券取得利息收入40万元应计入应纳税所得额中征税。
    (4)该企业2008年度应纳税所得额=3000-1500-12-200-460+40-10.5=857.50(万元)
    违反购销合同支付给供货方的违约金，可以在税前扣除。
    (5)该企业21108年度应纳的所得税额=857.50×25%=214.38(万元)
    (6)该企业20138年度应补缴企业所得税=214.38-120=94.38(万元)

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