某具有进出口经营权的外贸公司，2011年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为（ ）万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)A．348．02B．348．56C．349．02D．349．08

题目

某具有进出口经营权的外贸公司，2011年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为（ ）万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)

A．348．02

B．348．56

C．349．02

D．349．08

相似考题

1.某进出口公司从欧洲进口了100辆小轿车，每辆关税完税价格为10万元，假定小轿车的关税税率为50%，消费税税率为5%，则进口这些小轿车应缴纳的消费税为( )。A．25万元B．26.32万元C．75万元D．78.95万元

2.有进出口经营权的某外贸公司，2016年10月经批准从境外进口小轿车20辆，每辆小轿车货价22.5万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。请计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。（提示：小轿车关税税率60%、消费税税率9%）

3.某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税（ ）万元。A.16.52B.7.37C.7D.5.89

4.有进出口经营权的某外贸公司，2007年10月发生以下经营业务：(1)经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支持运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额 40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。(2)月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。(提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。)要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。(2)计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。(3)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。

更多“某具有进出口经营权的外贸公司,2011年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15 ”相关问题

  • 第1题：

    具有进出口经营权的某外贸公司，2010年1月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率60％、消费税税率9％)

    A．348.02

    B．348.56

    C．349.02

    D．349.08


    正确答案：D
    解析：① 进口小轿车的货价=15×30=450(万元)
      ② 进口小轿车的运输费=450×2％=9(万元)
      ③ 进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)
      ④ 进口小轿车应缴纳的关税：
      关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)
      应缴纳关税=460.38×60％=276.23(万元)
      ⑤ 进口环节小轿车应缴纳的消费税：
      消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-9％)=809.46(万元)
      应缴纳消费税=809.46×

  • 第2题：

    某外贸公司2003年11月，从国外进口35辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为 21400元，关税税率为40%，发生境内运费7000元，本月销售18辆，每辆230000元，因工作需要留1辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置税( )元。

    A．23000

    B．2140

    C．3256.52

    D．23680


    正确答案：C

  • 第3题：

    某城市一家有进出口经营权的外贸公司，2005年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额 40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率17％、消费税税率8％。）

    要求：（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。（2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。（3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。（4）计算该企业应纳城建税、教育费附加。


    正确答案：
    答案:  
    （1）小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税：  
    ①进口小轿车的货价＝15×30＝450（万元）  
    ②进口小轿车的运输费＝450×2％＝9（万元）  
    ③进口小轿车的保险费＝（450＋9）×3‰＝1.38（万元）  
    ④进口小轿车应缴纳的关税：  
    关税的完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38（万元）  
    应缴纳关税＝460.38×60％＝276.23（万元）  
    ⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：  
    消费税组成计税价格＝（460.38＋276.23）÷（1－8％）＝800.66（万元）  
    应缴纳消费税＝800.66×8％＝64.05（万元）  
    ⑥进口环节小轿车应缴纳增值税：  
    应缴纳增值税＝（460.38＋276.23＋64.05）×17％＝136.11（万元）  
    （2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：  
    ①加工货物关税的组成计税价格＝20＋3＝23（万元）  
    ②加工货物应缴纳的关税＝23×20％＝4.6（万元）  
    ③加工货物应缴纳的增值税＝（23＋4.6）×17％＝4.69（万元）  
    （3）国内销售环节应缴纳的增值税：  
    ①销项税额＝40.95÷（1＋17％）×17％×24＝142.8（万元）  
    ②进项税额＝（9×7％＋136.11）÷30×28＋4.69＝132.31（万元）  
    ③应纳税额＝142.8－132.31＝10.49（万元）  
    （4）计算该企业应纳城建税、教育费附加：  
    10.49×（7％＋3％）＝1.05（万元）

  • 第4题：

    某外贸进出口公司10月进口50辆经销的小轿车，每辆车关税完税价格为人民币15万元。已知小轿车适用的关税税率为8%，消费税税率为9%。该批进口小轿车应缴纳的进口环节税金为（ ）万元。

    A．进口关税60

    B．进口消费税80.11

    C．进口增值税151.32

    D．车辆购置税89.01


    正确答案：ABC
    (1)进口关税=关税完税价格×关税税率=50×15×8%=60(万元)；(2)进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)×消费税税率= (750+60)÷(1—9%)×9%=80．11(万元)；(3)进口增值税税额=(750+60)÷(1—9%)×17%=151．32(万元)，不是自用的车辆不缴车辆购置税。

  • 第5题：

    有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物的海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。）

    要求：

    （1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

    （2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。

    （3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。


    正确答案：
    （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税： 
    ①     确定关税的完税价格＝〔15×30×（1+2%）〕×（1+0.3%）＝460.38万元 
    ②     确定关税应缴税额＝460.38×60%＝276.23万元 
    ③     确定增值税、消费税的组成计税价格＝（460.38+276.23）/（1-8%）＝800.66万元 
    ④     确定消费税税额＝800.66×8%＝64.05万元 
    ⑤     确定增值税税额＝800.66×17%＝136.11万元 
    （2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税： 
    ①     确定关税的完税价格＝20+3＝23万元 
    ②     确定关税税额＝23×20％＝4.6万元 
    ③     确定增值税的组成计税价格＝23+4.6＝27.6万元 
    ④     确定增值税税额＝27.6×17%＝4.69万元 
    （3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税： 
    ①     确定销售额＝〔40.95/（1+17%）〕×24＝840万元 
    ②     确定销项税＝840×17%＝142.8万元 
    ③     确定可抵扣的进项税＝（136.11+9×7%）/30×28+4.69＝132.31万元 
    ④     确定增值税税额＝142.8-132.31＝10.49万元 

  • 第6题：

    某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为（ ）万元。

    A.61.6
    B.88.42
    C.56
    D.80

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）=140×（8＋8×50%）／（1－5%）=1768.42（万元）；应纳消费税=1768.42×5%=88.42（万元）。

  • 第7题：

    某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
    按要求回答下列问题：

    进口环节应缴纳的增值税为（ ）

    A.100
    B.105.23
    C.210
    D.167.51

    答案：B
    解析：
    应缴纳增值税=809.46×13%=105.23（万元）

  • 第8题：

    某外贸进出口公司2019年3月份，从国外进口10辆宝马公司生产的某型号小轿车。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地海关对有关报关资料的审查，确定关税完税价格为每辆185000元人民币，海关按关税政策规定每辆征收了关税37000元，并按消费税、增值税有关规定分别代征了每辆小轿车的进口消费税74000元和增值税47360元。由于联系业务需要，该公司将一辆小轿车留在本单位使用。根据以上资料，计算应纳车辆购置税。


    答案：
    解析：
    （1）计税依据＝185000＋37000＋74000＝296000（元）
    　　（2）应纳税额＝296000×10%＝29600（元）

  • 第9题：

    某外贸进出口公司当月从境外某国进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税为5％，进口上述轿车应缴纳的消费税为（）万元。

    • A、61.6
    • B、123.79
    • C、56
    • D、80

    正确答案:B

  • 第10题：

    问答题
    有进出口经营权的某外贸公司，2018年10月发生以下经营业务：　　经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。　　公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额2.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。　　（其他相关资料：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率16%、消费税税率8%）　　要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

    正确答案：
    小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税:
    (1)进口小轿车关税完税价格=15×30×(1+2%)×(1+3‰)=460.38(万元)。
    这里要注意考虑占货价2%的运费和占货价与运费合计的3‰的保险费,将货价、运费和保险费三项相加计算完税价格。
    (2)进口小轿车应缴纳的关税=460.38×60%=276.23(万元)。
    组成计税价格=460.38×(1+60%)/(1-8%)=800.66(万元)。
    (3)进口环节应交增值税=800.66×16%=128.11(万元)
    进口环节应交消费税=800.66×8%=64.05(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某外贸公司，2012年10月从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。　　要求：　　（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税（小轿车关税税率60％）。　　（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税（小轿车消费税税率9％）。　　（3）计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)①进口小轿车的货价=15×30=450(万元)
    ②进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元)
    ③进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)
    ④进口小轿车应缴纳的关税:
    关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)
    应缴纳关税=460.38×60%=276.23(万元)
    (2)进口环节小轿车应缴纳的消费税:
    消费税组成计税价格=(460.384-276.23)÷(1-9%)=809.46(万元)
    应缴纳消费税=809.46×9%=72.85(万元)
    (3)进口环节小轿车应缴纳增值税:
    应缴纳增值税=809.46×17%=137.61(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用是7万元，保险费是3万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输，公司运输费用8万元.取得了运输公司开具的普通发票。要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。(小轿车关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为9%)

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某具有进出口经营权的外贸公司，2008年1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球30箱，每箱货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (高尔夫球关税税率60%、消费税税率10%)高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。

    A．348.02

    B．348.56

    C．358.08

    D．359.08


    正确答案：C
    解析：(1)进口高尔夫球的货价＝15×30=450(万元)
    (2)进口高尔夫球的运输费＝450×2%＝9(万元)
    (3)进口高尔夫球的保险费
    ＝(450+9)×3‰＝1.38(万元)
    (4)进口高尔夫球应缴纳的关税：
    关税的完税价格
    ＝450+9+1.38＝460.38(万元)
    应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23(万元)
    (5)进口环节高尔夫球应缴纳的消费税：
    消费税组成计税价格
    ＝(460.38+276.23)÷(1-10%)
    ＝818.46(万元)
    应缴纳消费税＝818.46×10%＝81.85(万元)
    应缴纳的关税和消费税合计
    ＝276.23+81.85＝358.08(万元)

  • 第14题：

    某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳()万元消费税。

    A、61.6

    B、123.79

    C、56

    D、80


    参考答案：B

  • 第15题：

    某外贸进出口公司某年5月从国外进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。

    要求：根据以上条件，计算进口这些轿车应缴纳的消费税。


    正确答案：

    小轿车进口关税税额
    =关税完税价格×关税税率
    =8×140×110%
    =1 232(万元)

    进口应纳消费税税额
    =组成计税价格×税率
    =2 475.79×5%
    =123.79(万元)

  • 第16题：

    某外贸进出口公司2010年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14．3万元，每辆缴纳关税4．1万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。

    A．76

    B．87

    C．123

    D．96．8


    正确答案：D
    [答案]D
    【解析】本题考核进口应税消费品消费税的计算。进口消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=(14．3+4．1)÷(1-5%)×5%×100=96．8（万元）。

  • 第17题：

    某外贸进出口公司10月进口100辆某型号小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该型号小轿车适用的消费税税率为9%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。

    A:118.07
    B:181.98
    C:165.60
    D:180.50

    答案：B
    解析：
    该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=100*（14.3+4.1）/（1-9%）*9%=181.98（万元）。

  • 第18题：

    某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
    按要求回答下列问题：

    进口小轿车的保险费为（ ）

    A.1.38
    B.2.38
    C.4
    D.4.2

    答案：A
    解析：
    ①进口小轿车的货价=15×30=450（万元）； ②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）；
    ③进口小轿车的保险费=（450＋9）×3‰=1.38（万元）

  • 第19题：

    有进出口经营权的某外贸公司，2018年10月发生以下经营业务：经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
    （提示：小轿车关税税率60%、增值税税率16%、消费税税率8%）
    要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。


    答案：
    解析：
    计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
    ①进口小轿车的货价=15×30=450（万元）
    ②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）
    ③进口小轿车的保险费=（450+9）×3‰=1.38（万元）
    ④进口小轿车应缴纳的关税：
    关税的完税价格=450+9+1.38=460.38（万元）
    应缴纳关税=460.38×60%=276.23（万元）
    ⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：
    组成计税价格=（460.38+276.23）÷（1-8%）=800.66（万元）
    应缴纳消费税=800.66×8%=64.05（万元）
    ⑥进口环节小轿车应缴纳增值税：
    应缴纳增值税=800.66×16%=128.11（万元）。

  • 第20题：

    某外贸进出口公司当月从美国进口20辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为10万元，已知小轿车的关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税

    • A、21
    • B、22.05
    • C、22.11
    • D、10

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    某外贸进出口公司2012年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，每辆车缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。
    A

    76.62

    B

    87.73

    C

    96.84

    D

    102.38


    正确答案： C
    解析： 进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税税率）。那么，该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=[（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税税率）]×消费税税率×100=（14.3＋4.1）÷（1-5%）×5%×100=96.84（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某外贸进出口公司当月从美国进口20辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为10万元，已知小轿车的关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税
    A

    21

    B

    22.05

    C

    22.11

    D

    10


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    有进出口经营权的某外贸公司，2001年1O月发生以下经营业务：　　（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。　　公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40．95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。　　（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。．　　（提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率17％、消费税税率8％）要求：　　（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。　　（2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税。

    正确答案：
    (1)小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税:
    ①确定关税的完税价格=15×30×(1+2%)×(1+3‰)=460.38(万元)
    这里要注意考虑占货价2%的运费和占货价与运费合计的3‰的保险费,将货价、运费和保险费三项相加计算完税价格。
    ②进口小轿车应缴纳的关税=460.38×60%=276.23(万元)
    ③增值税、消费税(略)。
    (2)加工货物在进口环节应缴纳的关税:
    ①确定关税的完税价格=20+3=23(万元)
    ②确定关税税额=23×20%=4.6(万元)。
    解析： 暂无解析

相关内容