以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（ ）。A．销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B．在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

题目

以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（ ）。

A．销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

B．在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除

C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

相似考题

1.下列关于土地增值税清算政策的陈述，正确的有( )。A．土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入B．清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不允许税前扣除C．与清算项目配套的停车场(库)、物业管理场所、变电站等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除D．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

2.下列关于商品房销售管理的说法有误的是()。A:商品房套内建筑面积部分和分摊的共有建筑面积部分均为共有产权 B:商品房销售可以按套或单元计价，也可按套内建筑面积或者建筑面积计价 C:商品房销售时，房地产开发企业和买受人应当订立书面商品房买卖合同 D:商品房销售价格自当事人协商议定，经济适用住房等国家实行指导价格的商品房，按照有关规定定价。

3.下列关于土地增值税的清算的说法中，正确的有（ ）。A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，但可扣除相应的成本和费用 B.在土地增值税清算时未转化的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算 C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金 D.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

4.以下各项数值与上年相比，增长的幅度最大的是：A．商业营业用房投资额B．商品房销售面积C．个人按揭贷款金额D．完成开发土地面积

参考答案和解析
正确答案：C
房地产开发企业取得逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
更多“以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是( )。 A.销售合同所载商品房面积与有关部分实际测 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

    A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除
    B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续
    C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税
    D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算
    E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，不得扣除；选项B：对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第2题：

    根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过（ ）的，买 受人有权退房。



    A. 3% B. 5% C. 7% D. 10%


    答案：A
    解析：
    答案为A。根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过3%的，买受人有权退房。

  • 第3题：

    关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（　）。
    　

    A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
    B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
    C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
    D.未开具商品房销售发票的，按实际收取的金额确认收入。

    答案：D
    解析：
    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。

  • 第4题：

    关于土地增值税的清算，下列说法错误的是（ ）。

    A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

    B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入

    C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整

    D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入

    答案：D
    解析：
    关于土地增值税清算有关问题的通知国税函[2010]220 号关于土地增值税清算时收入确认的问题：土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。

  • 第5题：

    在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    多选题
    下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第8题：

    单选题
    以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费

    C

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： D
    解析： 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第9题：

    判断题
    商品房销售面积是指报告期内出售商品房屋的合同总面积，即双方签署的正式买卖合同中所确定的建筑面积，由现房销售建筑面积和期房销售建筑面积两部分组成。 (    )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于土地增值税清算政策的陈述，正确的有（）。
    A

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入

    B

    清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，不允许税前扣除

    C

    与清算项目配套的停车场（库）、物业管理场所、变电站等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除


    正确答案： A,B
    解析： 凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除

  • 第11题：

    判断题
    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有（）。
    A

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入

    B

    建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除

    C

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

    D

    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经税务机关确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格

    E

    土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出，不可以扣除


    正确答案： B,E
    解析： 选项E，土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。

  • 第13题：

    根据土地增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。

    A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
    B.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入
    C.除另有规定外，房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，不予在计算土地增值税时扣除
    D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    答案：B
    解析：
    选项B：土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

  • 第14题：

    下列有关各种"面积"的说法错误的是()。

    A. 建筑面积指的是建筑物外墙或结构外围水平投影面积
    B. 商品房整憧出售， 其销售面积为整幢商品房的使用面积
    C. 房屋户内全部实际可供使用的空间， 按房屋的内墙线水平投影计算
    D. 商品房按" 套" 或" 单元" 出售， 其销售面积为购房者所购买的套内或单元内建筑面积与应分摊的共有建筑面积之和

    答案：B
    解析：
    B选项错误，商品房整幢出售，其销售面积为整幢商品房的建筑面积。

  • 第15题：

    （2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（　）。
    　

    A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
    B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
    C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
    D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入

    答案：D
    解析：
    关于土地增值税清算有关问题的通知国税函[2010]220号
    　　关于土地增值税清算时收入确认的问题：土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。

  • 第16题：

    下列关于商品房销售的表述中，错误的是（　）。

    A.商品房销售可以按套（单元）计价
    B.按何种面积计价，就按何种面积登记发证
    C.按套内建筑面积计价的，商品房买卖合同中应当注明建筑面积和分摊的共有建筑面积
    D.按套.套内建筑面积计价并不影响用建筑面积进行产权登记

    答案：B
    解析：
    本题考查的是商品房买卖合同。商品房销售可以按套（单元）计价，也可以按套内建筑面积或按建筑面积计价。按套、套内建筑面积计价并不影响用建筑面积进行产权登记。按套（单元）计价或者按套内建筑面积计价的，商品房买卖合同中应当注明建筑面积和分摊的共有建筑面积。

  • 第17题：

    关于土地增值税清算时收入确认的问题，正确的有（）。

    • A、已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入
    • B、未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
    • C、销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整
    • D、按照预售合同确认收入的实现

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有（）。

    • A、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入
    • B、建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除
    • C、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
    • D、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经税务机关确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格
    • E、土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出，不可以扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列对拆迁还房的土地增值税计算说法正确的有（）。
    A

    房地产开发公司应就其还原面积与拆迁面积相等部分，按同类住宅房屋的成本价、商品房建安造价作为计税收入。

    B

    对超出还原面积部分，则按同类商品房市场价格作为计税收入。

    C

    只要不存在补差价问题，“拆一还一”等面积部分土地增值税以市场价格作为计税收入。

    D

    “拆一还一”等面积部分土地增值税以市场价格作为房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费。


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列有关税务处理中不正确的有（　　）。
    A

    旧房销售按重置成本价扣除费用的价格扣除

    B

    企业销售商品房但未开具发票的，按照实际已收取的销售额确认收入

    C

    企业转让旧房的，如不能取得评估价格，均应核定征收土地增值税

    D

    为取得土地使用权支付的契税，均计入“与转让房地产有关的税金”扣除

    E

    按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在规定期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： C,E
    解析：
    A项，旧房销售按重置成本价×成新度折扣率计算的价格作为扣除额；B项，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入；C项，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能够提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；D项，房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于商品房销售管理的说法有误的是（　　）。
    A

    商品房套内建筑面积部分和分摊的共有建筑面积部分均为共有产权

    B

    商品房销售可以按套或单元计价，也可按套内建筑面积或者建筑面积计价

    C

    商品房销售时，房地产开发企业和买受人应当订立书面商品房买卖合同

    D

    商品房销售价格由当事人协商议定，经济适用住房等国家实行指导价格的商品房，按照有关规定定价。


    正确答案： B
    解析：
    商品房建筑面积由套内建筑面积和分摊的共有建筑面积组成，套内建筑面积部分为独立产权，分摊的共有建筑面积部分为共有产权，买受人按照法律、法规的规定对其享有权利，承担责任。

  • 第22题：

    单选题
    根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是(    )。
    A

    对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算

    B

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入

    C

    除另有规定外，房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，不予在计算土地增值税时扣除

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核土地增值税的纳税清算。

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