位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税（ ）元。A．197．4B．297．4C．397．4D．327．4

题目

位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税（ ）元。

A．197．4

B．297．4

C．397．4

D．327．4

相似考题

1.对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。( )A．正确B．错误

2.2003年2月，张某按市场价格出租个人所有的居民住房，取得租金收入500元，则其应纳的房产税税额为20元。( )A．正确B．错误

3.某市居民于2003年按市场价格出租个人所有的居民住房，全年共取得租金收入5 000元，则张某2003年应纳的房产税额为200元。( )A．正确B．错误

4.2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000月，已经缴纳各种税，合计为370元，请问，李先生需要缴纳( )元的个人所得税。(不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元)A．383B．766C．370.4D．740.8

更多“位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用,考 ”相关问题

  • 第1题：

    下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（ ）。

    A.企业向个人出租办公楼取得的租金
    B.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金
    C.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
    D.事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
    E.个人向其他个人出租厂房取得的租金

    答案：C,D
    解析：
    选项CD：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

  • 第2题：

    2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元,发生商铺修缮费用1000元。王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额（ ）元。

    A.965.12
    B.1280
    C.997.12
    D.1120

    答案：C
    解析：
    应纳税额=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

  • 第3题：

    2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）

    A.2778　
    B.3358　
    C.3465　
    D.3556

    答案：A
    解析：
    个人出租住房，应按“财产租赁所得”项目计征个人所得税；在确定应纳税所得额的时候，不仅可以扣除缴纳的相关税费（持完税凭证），同时可以扣除实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限；一次扣除不完的，准予下一次继续扣除，直到扣完为止。所以5月扣除800元的修缮费，6月扣除400元的修缮费。个人出租住房，按10%的税率计算缴纳个人所得税，确定定额扣除800元还是定率扣除20%的时候不是用收入4500元确定的，而是用4500元减去相关的税费等之后的余额确定的，王某2019年出租住房应纳个人所得税=4500×（1-20%）×10%×6+（4500-800-800）×10%+（4500-400）×（1-20%）×10%=2778（元）。

  • 第4题：

    李某于 2019 年 5 月底出租一套位于市中心的自有住房，租赁期为 1 年，双方商议租金为每月 5000元。2019 年 6 月李某花费 1000 元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费和修缮支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某 2019 年 6 月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（ ）。

    A.李某出租住房取得的收入无需缴纳增值税
    B.李某应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为 9 元
    C.李某应缴纳房产税 600 元
    D.应缴纳个人所得税 320 元

    答案：A,D
    解析：
    选项 A，李某为其他个人，属于增值税小规模纳税人。自 2019 年 1 月 1 日开始，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。所以李某出租住房免征增值税。选项 B，由于李某出租住房免征增值税，所以城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加也同时免征。选项 C，个人出租住房，房产税税率为4%。李某应缴纳房产税=5000×4%=200（元）（享受免征增值税的，在确定房产税的计税依据时，租金收入不扣减增值税）。选项 D，个人取得财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，个人按市场价格出租的居民住房减按 10%税率。6 月取得的房租收入允许扣除的税费为 200 元，允许扣除的修缮费用上限为 800 元。李某取得的财产租赁所得应缴纳个人所得税=（5000-200-800-800）×10%=320（元）。

  • 第5题：

    对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按租金收入的（）的税率征收。

    • A、2%
    • B、3%
    • C、4%
    • D、5%

    正确答案:C

  • 第6题：

    对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。

    • A、10%
    • B、12%
    • C、1.2%
    • D、4%

    正确答案:D

  • 第7题：

    计税依据为房产租金收入，税率为（），对个人按市场价格出租的居民住房，暂按（）税率征收房产税。

    • A、12%、4%
    • B、9%、4%
    • C、12%、12%
    • D、2%、4%

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（）。

    • A、企业向个人出租住房取得的租金
    • B、企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金
    • C、社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
    • D、事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
    • E、个人向其他个人出租厂房取得的租金

    正确答案:C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（）。
    A

    企业向个人出租住房取得的租金

    B

    企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金

    C

    社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

    D

    事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

    E

    个人向其他个人出租厂房取得的租金


    正确答案： A,B
    解析： 选项A：对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率计算缴纳房产税，对于企业出租没有4%的规定；选项CD://对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

  • 第10题：

    问答题
    某市居民张某2017年7～12月每月取得出租居民住房的含税租金收入8400元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。计算张某7～12月每月应纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税。

    正确答案： 张某7～12月租金收入每月应缴纳的各项税款如下：
    应纳增值税=含税销售额÷（1+5％）×1.5％=8400÷（1+5％）×1.5％=120（元）
    应纳城建税、教育费附加、地方教育附加=120×（7％+3％+2％）=14.4（元）
    应纳房产税=（8400-120）×4％=331.2（元）
    应纳个人所得税=[（8400-120）-14.4-331.2]×（1-20％）×10％=634.75（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2017年1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元（不含增值税），缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10％的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    （9000÷3-500-1200-800）×10％=50（元）

    B

    （9000÷3-500-800-800）×10％=90（元）

    C

    （9000-500-1200-800）×10％=650（元）

    D

    （9000-500-800-800）×10％=690（元）


    正确答案： A
    解析： 财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次(月)收入不超过4000元的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×20％(或10％)=(9000÷3-500-800-800)×10％=90(元)。

  • 第12题：

    单选题
    对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。
    A

    10%

    B

    12%

    C

    1.2%

    D

    4%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额（ ）元。

    A.224.8
    B.300
    C.380
    D.304.8

    答案：A
    解析：
    应纳税额=（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）。

  • 第14题：

    中国公民曾某2019年1月1日将其位于A市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税租金8000元，2月份发生了修缮费1500元，曾某2019年租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑其他税费）

    A.7650
    B.7560
    C.13824
    D.15120

    答案：B
    解析：
    允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。2月发生修缮费1500元，2月可扣800元，3月可扣700元。个人出租住房，减按10％的税率征收个人所得税。
    应缴纳个人所得税＝8000×（1－20％）×10％×10＋（8000－800）×（1－20％）×10％＋（8000－700）×（1－20％）×10％＝7560（元）。

  • 第15题：

    张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：
    （1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。
    （2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。
    （3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。
    （4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。
    （5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。
    要求：
    根据上述资料，回答下列问题。
    张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（　　）元。

    A.1000
    B.1064
    C.1080
    D.1270

    答案：C
    解析：
    张某出租住房应缴纳的个人所得税=（15000-900-600）×（1-20%）×10%=1080（元）。

  • 第16题：

    计税依据为房产租金收入，税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按（）税率征收房产税。

    • A、3%
    • B、4%
    • C、5%
    • D、6%

    正确答案:B

  • 第17题：

    王某1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。写出前两个月应纳个人所得税。（不考虑其他税费）


    正确答案:应纳个人所得税=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元）

  • 第18题：

    中国公民张某2014年5月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得租金收入30000元，当月发生修缮费用600元，则张某5月份应缴纳个人所得税（）元。

    • A、2216.4
    • B、4432.8
    • C、1932
    • D、3864

    正确答案:D

  • 第19题：

    某市居民张某2017年7～12月每月取得出租居民住房的含税租金收入8400元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。计算张某7～12月每月应纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税。


    正确答案: 张某7～12月租金收入每月应缴纳的各项税款如下：
    应纳增值税=含税销售额÷（1+5％）×1.5％=8400÷（1+5％）×1.5％=120（元）
    应纳城建税、教育费附加、地方教育附加=120×（7％+3％+2％）=14.4（元）
    应纳房产税=（8400-120）×4％=331.2（元）
    应纳个人所得税=[（8400-120）-14.4-331.2]×（1-20％）×10％=634.75（元）

  • 第20题：

    问答题
    王某1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。写出前两个月应纳个人所得税。（不考虑其他税费）

    正确答案： 应纳个人所得税=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（　）元。
    A

    2400

    B

    4800

    C

    6892.58

    D

    7246.08


    正确答案： C
    解析： 出租房屋应交的营业税=8000×3%×50%=120(元)
    出租房屋应交的城建税与附加=120×(7%+3%)=12(元)
    出租房屋应交的房产税=8000×4%=320(元)
    月租金收入应缴纳的个人所得税=(8000—120—12—320)×(1-20%)×10%=603.84(元)
    全年应纳的个人所得税=603.84×12=7246.08(元)

  • 第22题：

    单选题
    2012年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为（　　）元（不考虑出租房屋的其他税种）。
    A

    1380

    B

    1420

    C

    1480

    D

    1560


    正确答案： C
    解析：
    出租房屋以1个月的租金收入为1次计算个人所得税，出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除（房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止）。2000元的修缮费用有2个月扣除800元、1个月扣除400元。2012年杨女士的租金收入应缴纳的个人所得税＝（3500－800）×10％×3＋（3500－800－800）×10％×2＋（3500－400－800）×10％＝810＋380＋230＝1420（元）。

  • 第23题：

    单选题
    中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）
    A

    5270.8

    B

    5338.56

    C

    4464

    D

    5356.8


    正确答案： A
    解析： 本题主要考核财产租赁所得的知识点。应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%]×（1-20%）×10%×10+（6000-339-800）×（1-20%）×10%+（6000-339-400）×（1-20%）×10%=5338.56（元）

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