某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万；90万、50万、100万；青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万；60万、50万、50万；2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为（ ）万元。A．37．60B．67．2C．75.2D．82．3

题目

某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万；90万、50万、100万；青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万；60万、50万、50万；2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为（ ）万元。

A．37．60

B．67．2

C．75.2

D．82．3

相似考题

1.某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2010年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万；2011年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构第三季度预缴税款为（ ）。A．37.60万元B．67.2万元C．75.2万元D．82.3万元

2.第一家跨省区设立分支机构的城市商业银行是( )。A．上海银行B．南京银行C．北京银行D．青岛银行

3.韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2016年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2016年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。A.500B.1000C.1200D.150

4.某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2010年沈阳分机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为( )万元。A．37．60B．67．2C．75．2D．82．3

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  • 第1题：

    某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。

    A.500
    B.1000
    C.1200
    D.150

    答案：C
    解析：
    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该韩国企业来自境内的应税收入=1000+200=1200（万元）；在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国所得税应税收入。

  • 第2题：

    在天津注册登记的大海报关行和其在上海、青岛设立的分支机构均适用A类管理，上海分支机构代理报关的一批进口货物因侵犯有关知识产权被海关没收.下列关于海关调整该报关行及其分支机构的企业管理类别的表述，正确的是（　　）.(2009年)
    A.大海报关行和其在上海、青岛设立的分支机构的管理类别均调整为B类
    B.大海报关行和其在青岛设立的分支机构的管理类别不作调整，在上海设立的分支机构调整为B类
    C.将大海报关行的管理类别调整为B类，其在上海、青岛设立的分支机构不作调整
    D.大海报关行和其在上海的分支机构的管理类别调整为B类，在青岛设立的分支机构不作调整


    答案：D
    解析：
    [解析]报关企业未发生C类管理和D类管理所列情形，并符合下列条件之一的，适用B类管理：①首次注册登记的；②首次注册登记后，管理类别未发生调整的；③AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；④A类企业不符合原管理类别适用条件的.本题中的企业管理类别调整时，仅作用于代理侵犯有关知识产权被海关没收货物的分支机构和设立分支机构的报关企业，而不作用于其他跨关区分支机构，因此D项正确．

  • 第3题：

    某企业是增值税纳税人，总机构在北京市朝阳区，由于经营需要，在海淀区设立了一个独立核算的分支机构，并且以分支机构的名义对外经营业务，该企业的分支机构应在何地缴纳增值税？能否汇总到总机构一并缴纳？


    正确答案: 根据《增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
    经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
    根据《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）规定，对跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照国内贸易部《连锁店经营管理规范意见》的要求，采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税：在直辖市范围内连锁经营的企业，报经直辖市国家税务局会同市财政局审批同意。
    所以，企业的分支机构应当向分支机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税，对于符合条件的总分支机构，需报经北京市国家税务局会同市财政局审批同意后，方可在总机构所在地汇总缴纳增值税。

  • 第4题：

    王某在上海设立了某个人独资企业，并打算在苏州设立分支机构，分支机构的工商登记应当如何进行？（）

    • A、王某仅需在上海申请登记
    • B、王某仅需在苏州申请登记
    • C、在苏州经核准登记后，应当将登记情况报分支机构所隶属的个人独资企业所在地的登记机关备案
    • D、在上海经核准登记后，应当将登记情况报分支机构所在地的登记机关备案

    正确答案:C

  • 第5题：

    中国进出口银行在（）设总行，（）营业性分支机构。

    • A、上海；设
    • B、北京；不设
    • C、北京；设
    • D、上海；不设

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    王某在上海设立了某个人独资企业，并打算在苏州设立分支机构，分支机构的工商登记应当如何进行？（）
    A

    王某仅需在上海申请登记

    B

    王某仅需在苏州申请登记

    C

    在苏州经核准登记后，应当将登记情况报分支机构所隶属的个人独资企业所在地的登记机关备案

    D

    在上海经核准登记后，应当将登记情况报分支机构所在地的登记机关备案


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    中国进出口银行在()设总行，()营业性分支机构。
    A

    上海；设

    B

    北京；不设

    C

    北京；设

    D

    上海；不设


    正确答案： C
    解析： 中国进出口银行在北京设总行，不设营业性分支机构，信贷业务由中国银行或其他商业银行办理。在个别大城市设派出机构(办事处或代表处)，负责调查统计和监督代理业务等事宜。

  • 第8题：

    单选题
    在天津注册登记的大海报关行和其在上海、青岛设立的分支机构均适用A类管理，上海分支机构代理报关的一批进口货物因侵犯有关知识产权被海关没收。下列关于海关调整该报关行及其分支机构的企业管理类别的表述，正确的是
    A

    大海报关行和其在上海、青岛设立的分支机构的管理类别均调整为B类

    B

    大海报关行和其在青岛设立的分支机构的管理类别不作调整，在上海设立的机构调整为B类

    C

    将大海报关行的管理类别调整为B类，其在上海、青岛设立的分支机构不作调整

    D

    将大海报关行和其在上海的分支机构的管理类别调整为B类，青岛设立的分支机构不作调整


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    二级分支机构是指总机构对其（）、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。
    A

    收入

    B

    资产

    C

    财务

    D

    费用


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    北京红杉树贸易有限公司总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分机构，2014年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、50万元；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万元、40万元、60万元；2015年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构一季度预缴税款为（）万元（已知：三因素权重依次为0．35、0．35、0．30）
    A

    37.6

    B

    67.2

    C

    75.2

    D

    82.3


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为（　）万元。
    A

    42.01

    B

    45.01

    C

    50

    D

    100


    正确答案： C
    解析： 分支机构分摊比例=(该支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30
    所以，深圳分支机构分摊比例=[400÷(400+500)]×0.35+[60÷(60+100)]×0.35+[800÷(800+1000)]×0.30=42.01%
    深圳分支机构应预缴所得税=200×50%×42.01%=42.01(万元)

  • 第12题：

    单选题
    某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2017年沈阳分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三项分别是60万、40万、60万；2018年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构第三季度预缴税款为（　　）。
    A

    37.60万元

    B

    67.2万元

    C

    75.2万元

    D

    82.3万元


    正确答案： B
    解析：
    分支机构分摊预缴税款，总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照以前年度（1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度）分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，分摊时三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30，计算公式如下：某分支机分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构工资总额÷各分支机构工资总额之和）＋0.30×（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和。沈阳分支机构分摊比例＝0.35×[80÷（80＋60）]＋0.35×[30÷（30＋40）]＋0.30×[40÷（40＋60）]＝47%，沈阳分支机构应预缴企业所得税＝160×47%×50%＝37.60（万元）。

  • 第13题：

    在天津注册登记的大海报关行及其在上海、青岛设立的分支机构均适用A类管理，上海分支机构代理报关的一批进口货物因侵犯有关知识产权被海关没收。下列关于海关调整该报关行及其分支机的企业管理类别的表述，正确的是（ ）。 ‘
    A.大海报关行及其在上海、青岛设立的分支机构的管理类别均调整为B类
    B.大海报关行及其在青岛设立的分支机构的管理类别不作调整，在上海设立的分支机构调整为B类
    C.将大海报关行的管理类别调整为B类，其在上海、青岛设立的分支机构不作调整。
    D.大海报关行及其在上海设立的分支机构的管理类别调整为B类，在青岛设立的分支机构不作调整


    答案：D
    解析：
    符合A类报关企业的条件之一就是“连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收”，因此A类企业大海报关行已不符合原管理类别适用条件，应调整为B 类。此外，由于跨关区分支机构原因产生的刑事、行政及拖欠应纳税款、应缴罚没款项等法律后果，在企业管理类别调整时，仅作用于分支机构和设立分支机构的报关企业，而不作用于其他跨关区分支机构。因此D项正确。

  • 第14题：

    二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送资料包括（）。

    • A、非法人营业执照（复印件）
    • B、总机构法人营业执照（复印件）
    • C、由总机构出具的二级分支机构的有效证明
    • D、总机构的组织代码证（复印件）

    正确答案:A,C

  • 第15题：

    在天津注册登记的大海报关行和其在上海、青岛设立的分支机构均适用A类管理，上海分支机构代理报关的一批进口货物因侵犯有关知识产权被海关没收。下列关于海关调整该报关行及其分支机构的企业管理类别的表述，正确的是

    • A、大海报关行和其在上海、青岛设立的分支机构的管理类别均调整为B类
    • B、大海报关行和其在青岛设立的分支机构的管理类别不作调整，在上海设立的机构调整为B类
    • C、将大海报关行的管理类别调整为B类，其在上海、青岛设立的分支机构不作调整
    • D、将大海报关行和其在上海的分支机构的管理类别调整为B类，青岛设立的分支机构不作调整

    正确答案:D

  • 第16题：

    实行查账征收的居民纳税人，在月度或季度预缴企业所得税时，其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括（）。

    • A、某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额
    • B、某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额
    • C、某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额
    • D、某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    二级分支机构是指总机构对其（）、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。

    • A、收入
    • B、资产
    • C、财务
    • D、费用

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（）万元。
    A

    37．60

    B

    67．2

    C

    75．2

    D

    82．3


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税汇总纳税。沈阳分支机构分摊比例＝0．35×[80÷(80＋60)]＋0．35×[30÷(30＋40)]＋0．30×[40÷(40＋60)]＝47％。
    沈阳分支机构应预缴企业所得税＝160×47％×50％＝37．60(万元)

  • 第19题：

    问答题
    某企业是增值税纳税人，总机构在北京市朝阳区，由于经营需要，在海淀区设立了一个独立核算的分支机构，并且以分支机构的名义对外经营业务，该企业的分支机构应在何地缴纳增值税？能否汇总到总机构一并缴纳？

    正确答案： 根据《增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
    总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
    经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
    根据《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）规定，对跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照国内贸易部《连锁店经营管理规范意见》的要求，采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税：在直辖市范围内连锁经营的企业，报经直辖市国家税务局会同市财政局审批同意。
    所以，企业的分支机构应当向分支机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税，对于符合条件的总分支机构，需报经北京市国家税务局会同市财政局审批同意后，方可在总机构所在地汇总缴纳增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送资料包括（）。
    A

    非法人营业执照（复印件）

    B

    总机构法人营业执照（复印件）

    C

    由总机构出具的二级分支机构的有效证明

    D

    总机构的组织代码证（复印件）


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构.20x6年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。20x7年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构20×7年第一季度应预缴的企业所得税为（）万元。
    A

    42.01

    B

    45.01

    C

    50.00

    D

    100.00


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。 关于跨地区(指跨省.自治区.直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（　）。
    A

    总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税 

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款 

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定 

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴


    正确答案： A,D
    解析： 考点： 消费税的征收管理

  • 第23题：

    单选题
    属于就地分摊缴纳企业所得税的机构（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构

    C

    当年撤销的二级分支机构

    D

    汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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