甲公司稳定性流动资产和长期资产的所需资金，一方面来源于长期资本，一方面来源于临时性负债。下列关于甲公司营运资本筹资策略的说法中正确的有（ ）。A.甲公司波动性流动资产的所需资金，全部来源于临时性负债 B.甲公司在营业低谷时的易变现率小于1 C.甲公司在生产经营淡季，可以将闲置资金投资于短期有价证券 D.甲公司短期金融负债在全部资金来源中的占比较大，风险较高，收益也较高

题目
甲公司稳定性流动资产和长期资产的所需资金，一方面来源于长期资本，一方面来源于临时性负债。下列关于甲公司营运资本筹资策略的说法中正确的有（ ）。

A.甲公司波动性流动资产的所需资金，全部来源于临时性负债
B.甲公司在营业低谷时的易变现率小于1
C.甲公司在生产经营淡季，可以将闲置资金投资于短期有价证券
D.甲公司短期金融负债在全部资金来源中的占比较大，风险较高，收益也较高
相似考题

1.（2018年）甲公司是季节性生产企业，波动性流动资产等于经营性流动负债和短期金融负债之和。下列关于甲公司营运资本筹资政策的说法中，正确的有（）。 A.甲公司在营业低谷时的易变现率小于1 B.甲公司采用的是保守型营运资本筹资政策 C.甲公司在营业高峰时的易变现率等于1 D.甲公司在生产经营淡季有闲置资金

2.下列关于营运资本的说法正确的有( )。A. 营运资本为负数,表明有部分非流动资产由流动负债提供资金来源 B. 营运资本=长期资本-非流动资产 C. 营运资本配置比率提高,短期偿债能力增强 D. 营运资本增加,流动比率提高

3.下列关于适中型营运资本筹资策略的说法中，正确的是（　　）。 A.波动性流动资产通过自发性流动负债筹集资金 B.长期资产和稳定性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金 C.部分波动性流动资产通过股东权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金 D.部分波动性流动资产通过自发性流动负债筹集资金

4.下列关于营运资本筹资策略的说法中，正确的有（　）。 A.制定营运筹资策略，就是确定流动资产所需资金中短期资本和长期资本的比例 B.营运资本的筹资策略，通常用经营性流动资产中长期筹资来源的比重来衡量 C.营运资本筹资策略分为两类：保守型筹资策略和激进型筹资策略 D.易变现率越高，则偿债压力越小

更多“甲公司稳定性流动资产和长期资产的所需资金，一方面来源于长期资本，一方面来源于临时性负债。下列关于甲公司营运资本筹资策略的说法中正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    【本题知识点已不在2017 年考试大纲范围】下列关于配合型营运资本筹资政策的说法中，正确的是（ ）。

    A.临时性流动资产通过自发性流动负债筹集资金
    B.长期资产和长期性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金
    C.部分临时性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金
    D.部分临时性流动资产通过自发性流动负债筹集资金

    答案：B
    解析：
    配合型筹资政策下临时性流动资产通过临时性负债筹集资金，稳定性流动资产和长期资产用自发性流动负债、长期负债和股东权益筹集资金，所以选项A、C、D 不正确，选项B 正确。

  • 第2题：

    下列关于营运资本筹资策略的说法中，正确的有（　）。

    A、制定营运筹资政策，就是确定流动资产所需资金中短期资本和长期资本的比例
    B、营运资本的筹资政策，主要是决定筹资的来源结构
    C、营运资本筹资政策分为两类：宽松型筹资政策和严格型筹资政策
    D、易变现率越高，则偿债压力越小

    答案：A,B,D
    解析：
    营运资本筹资政策大体上分为三类：适中型筹资政策、宽松型筹资政策和严格型筹资政策，所以选项C的说法不正确。
    【考点“易变现率”】

  • 第3题：

    甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产为200万元，营业低谷时的易变现率为125%。下列各项说法中，正确的有（　）。

    A.公司采用的是保守型筹资政策
    B.临时性负债全部为波动性流动资产提供资金
    C.稳定性流动资产全部来源于长期资金
    D.营业低谷时，公司有50万元的闲置资金

    答案：A,B,C,D
    解析：
    营业低谷期的易变现率大于1，说明企业采用的是保守型筹资政策，选项A的说法正确；该种政策下，短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需求，另一部分波动性流动资产和全部稳定性流动资产，则由长期资金来源支持，选项BC的说法正确；营业低谷时的易变现率＝（长期性资金－长期资产）/稳定性流动资产＝125%，则长期性资金－长期资产＝稳定性流动资产×125%，营业低谷时闲置资金＝长期性资金－长期资产－稳定性流动资产＝稳定性流动资产×125%－稳定性流动资产＝稳定性流动资产×25%＝200×25%＝50（万元），选项D的说法正确。

  • 第4题：

    甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产为300万元，营业低谷时的易变现率为120%。下列各项说法中，正确的有（　　）。

    A.公司采用激进型筹资策略
    B.波动性流动资产全部来源于短期金融负债
    C.稳定性流动资产全部来源于长期资金
    D.营业低谷时，公司有60万元的闲置资金

    答案：C,D
    解析：
    营业低谷时的易变现率=[（经营性流动负债+长期债务+股东权益）-长期资产]/稳定性流动资产=120%，稳定性流动资产为300万元，则：经营性流动负债+长期债务+股东权益=360+长期资产，而：长期资产+稳定性流动资产=长期资产+300，即：长期资金来源大于长期性资产（包括稳定性流动资产）占用，表明营业低谷时，公司有60万元的闲置资金，同时也表明，稳定性流动资产全部来源于长期资金以及该公司采用的保守型筹资策略，所以，选项A、B错误，选项C、D正确。[或者：营业低谷时的易变现率大于1，即：（经营性流动负债+长期债务+股东权益）大于（长期资产+稳定性流动资产），表明公司有60万元的闲置资金，所以，选项D正确。]

  • 第5题：

    下列有关营运资本计算正确的有（）。

    • A、营运资本=流动资产-流动负债
    • B、营运资本=（所有者权益+非流动负债）-非流动资产
    • C、营运资本=所有者权益-非流动负债-非流动资产
    • D、营运资本=长期资本-长期资产

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    多选题
    下列关于营运资本筹资策略的说法中，正确的有（）。
    A

    制定营运筹资政策，就是确定流动资产所需资金中短期资本和长期资本的比例

    B

    营运资本的筹资政策，主要是决定筹资的来源结构

    C

    营运资本筹资政策分为两类：宽松型筹资政策和严格型筹资政策

    D

    易变现率越高，则偿债压力越小


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    下列关于适中型营运资本筹资策略的说法中，不正确的有（）。
    A

    临时性流动资产通过自发性流动负债筹集资金

    B

    长期资产和稳定性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金

    C

    部分临时性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金

    D

    部分临时性流动资产通过自发性流动负债筹集资金


    正确答案： B,A
    解析： 适中型营运资本筹资策略下，临时性流动资产均通过短期金融负债筹集解决，所以选项A、C、D错误。

  • 第8题：

    单选题
    制定营运资本筹资策略，就是确定（）。
    A

    经营营运资本中短期来源和长期来源的比例

    B

    流动资产所需资金中短期来源和长期来源的比例

    C

    营运资本中短期来源和长期来源的比例

    D

    流动资产与流动负债的比率关系


    正确答案： B
    解析： 营运资本筹资策略，是指在总体上如何为流动资产筹资，采用短期资金来源还是长期资金来源，或者兼而有之。制定营运资本筹资策略，就是确定流动资产所需资金中短期来源和长期来源的比例。

  • 第9题：

    多选题
    甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产为300万元，营业低谷时的易变现率为120％。下列各项说法中，正确的有（）。
    A

    波动性流动资产全部来源于短期资金

    B

    稳定性流动资产全部来源于长期资金

    C

    营业低谷时，公司有60万元的闲置资金

    D

    公司采用的激进型筹资策略


    正确答案： B,D
    解析： 营业低谷时的易变现率为120％，说明公司采取的是保守型筹资策略，所以选项A、D错误。营业低谷时的易变现率为120％，说明：长期资金来源-长期资产=300×120％=360（万元），在营业低谷时，波动性流动资产为0，公司的稳定性流动资产为300万元．则会有60万的闲置资金。

  • 第10题：

    多选题
    甲公司是季节性生产企业，波动性流动资产等于经营性流动负债和短期金融负债之和。下列关于甲公司营运资本筹资政策的说法中正确的有（　　）。[2018年真题]
    A

    甲公司采用的是保守型营运资本筹资政策

    B

    甲公司在营业低谷时的易变现率小于1

    C

    甲公司在营业高峰时的易变现率等于1

    D

    甲公司在生产经营淡季有闲置资金


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，波动性流动资产大于短期金融负债，甲公司采用的是保守型营运资本筹资政策；BC两项，保守型营运资本筹资政策，在营业低谷时的易变现率大于1，在营业高峰时的易变现率小于1；D项，保守型营运资本筹资政策下，长期资金来源满足部分波动性流动资产，而淡季的时候，不存在波动性流动资产，所以这部分资金就会闲置下来，企业可将闲置的资金投资于短期有价证券。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于营运资本有关概念的表述中，正确的有（　　）。
    A

    营运资本是指投入日常经营活动（营业活动）的资本

    B

    营运资本=流动资产-流动负债

    C

    流动资产=流动负债+长期筹资净值

    D

    经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债


    正确答案： B,A
    解析：
    营运资本是指投入日常经营活动（营业活动）的资本。营运资本=流动资产-流动负债。由于：流动资产+长期资产=权益+长期负债+流动负债，所以：流动资产-流动负债=（权益+长期负债）-长期资产，营运资本=长期筹资一长期资产=长期筹资净值，流动资产=流动负债+长期筹资净值。经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于激进型、适中型和保守型营运资本筹资策略的表述中，不正确的是（  ）。
    A

    高峰时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产=稳定性流动资产+波动性流动资产

    B

    低谷时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产=稳定性流动资产

    C

    如果高峰时使用了临时性负债资金，则三种筹资策略策在经营高峰时易变现率都小于1

    D

    低谷时，三种筹资策略下均有：临时性负债=0


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产300万元，营业低谷时的易变现率为120%。下列各项说法中，正确的有（　）。

    A.公司采用的是激进型筹资政策
    B.波动性流动资产全部来源于短期资金
    C.稳定性流动资产全部来源于长期资金
    D.营业低谷时，公司有60万元的闲置资金

    答案：C,D
    解析：
    在营业低谷期的易变现率大于1时比较稳健，则说明企业采用的是保守型筹资政策。该种政策下，短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需求，另一部分波动性流动资产和全部稳定性流动资产，则由长期资金来源支持。

  • 第14题：

    甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产为200万元，营业低谷时的易变现率为130%，下列说法正确的有（　　）。

    A、波动性流动资产＞临时性负债
    B、公司资本成本较高
    C、长期资金只是用来满足稳定资金占用
    D、营业高峰时，易变现率小于1

    答案：A,B,D
    解析：
    营业低谷时的易变现率为130%，大于1，所以该公司采用的是保守型融资策略，对于保守型融资策略，不仅用临时性负债筹资波动性流动资产，还使用长期资金来源满足波动性流动资产，所以选项A正确，选项C不正确；由于使用短期筹资较少，所以企业资本成本较高，选项B正确；不管是什么筹资策略，营业高峰时，易变现率都是小于1的，选项D正确。

  • 第15题：

    下列关于财务管理内容的说法中，正确的有（ ）。

    A.长期投资的直接目的是获取固定资产的再出售收益
    B.公司的长期投资属于直接投资
    C.营运资本管理分为营运资本投资和营运资本筹资两部分
    D.长期筹资的目的是满足公司长期资本需要

    答案：B,C,D
    解析：
    长期投资的直接目的是获取经营活动所需的固定资产等劳动手段，以便运用这些资源赚取营业利润。长期投资的直接目的不是获取固定资产的再出售收益，而是要使用这些固定资产，所以选项A错误。

  • 第16题：

    下列关于营运资本筹资策略的说法中，不正确的有（）。

    • A、在其他条件相同时，保守型筹资策略的临时性负债最少
    • B、激进型筹资策略是一种收益性和风险性均较低的营运资本筹资策略
    • C、在三种筹资策略中，保守型筹资策略的风险和收益都较低
    • D、在激进型筹资策略下，波动性流动资产大于临时性负债

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    多选题
    以下筹资策略说法中正确的有（）。
    A

    在保守型筹资策略下，波动性流动资产的资金来源既可以是临时性负债，也可以是长期负债、自发性负债和权益资本

    B

    在激进型筹资策略和适中型筹资策略下，波动性流动资产的资金来源都只能是临时性负债

    C

    在适中型筹资策略下，波动性流动资产的资金来源是自发性负债

    D

    无论何种筹资策略，波动性流动资产的资金来源只能是临时性负债


    正确答案： A,D
    解析： 保守型筹资策略的特点是临时性负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和永久性资产，则以长期负债、自发性负债和权益资本作为资金来源；激进型筹资策略的特点是临时性负债既融通波动性流动资产的资金需要，还可以满足一部分永久资产的资金需要。

  • 第18题：

    多选题
    配合型筹资组合策略的特点有（）
    A

    基本思想是将资产与负债的期间相配

    B

    它是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策

    C

    流动资产运用流动负债筹集资本满足其资本需要

    D

    永久性流动资产应使用长期负债、自发性负债和股权资本满足其资本需要

    E

    临时性负债仅满足临时性流动资产的资本需要


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    制定营运资本筹资政策，就是确定（　　）。
    A

    经营营运资本中短期来源和长期来源的比例

    B

    流动资产所需资金中短期来源和长期来源的比例

    C

    营运资本中短期来源和长期来源的比例

    D

    流动资产与流动负债的比率关系


    正确答案： A
    解析：
    营运资本筹资政策，是指在总体上如何为流动资产筹资，采用短期资金来源还是长期资金来源，或者兼而有之。制定营运资本筹资政策，就是确定流动资产所需资金中短期来源和长期来源的比例。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于营运资本的说法正确的有（）。
    A

    营运资本为负数，表明有部分非流动资产由流动负债提供资金来源

    B

    营运资本为正数，表明有部分流动资产由长期资本提供资金来源

    C

    营运资本的数额越大，短期偿债能力越强

    D

    营运资本为0时，表明全部流动资产均由长期资本提供资金来源


    正确答案： A,B
    解析： 营运资本=流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）-（总资产-长期资本）=长期资本-非流动资产，营运资本为负数，即流动资产小于流动负债，表明长期资本小于非流动资产，有部分非流动资产由流动负债提供资金来源。营运资本为正数，表明长期资本的数额大于非流动资产，超出部分被用于流动资产，由此可知，选项A、B的说法正确。营运资本是绝对数指标，不便于衡量资产规模不同的企业以及企业不同时期短期偿债能力的高低，选项C错误。营运资本为0，表明全部流动资产均由流动负债提供资金来源，非流动资产均由长期资本提供资金来源，选项D错误。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于营运资本的说法中，正确的有（）。
    A

    营运资本为负数，表明有部分非流动资产由流动负债提供资金来源

    B

    营运资本=长期资本-非流动资产

    C

    营运资本的数额越大，财务状况越稳定

    D

    营运资本越多，长期偿债能力越强


    正确答案： B,C
    解析： 营运资本=流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）-（总资产-长期资本）=长期资本-非流动资产，营运资本为负数，即流动资产小于流动负债，表明长期资本小于非流动资产，有部分非流动资产由流动负债提供资金来源。营运资本为正数，表明长期资本的数额大于非流动资产，超出部分被用于流动资产。营运资本的数额越大，财务状况越稳定。由此可知，选项A、B、C的说法正确。营运资本越多，短期偿债能力越强，所以选项D的说法不正确。

  • 第22题：

    单选题
    关于激进型、适中型和保守型营运资本筹资策略，下列说法不正确的是（）。
    A

    高峰时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产＝稳定性流动资产＋波动性流动资产

    B

    低谷时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产＝稳定性流动资产

    C

    如果高峰时使用了临时性负债资金，则三种筹资策略策在经营高峰时易变现率都小于1

    D

    低谷时，三种筹资策略下均有：临时性负债＝0


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于营运资本筹资策略的说法中，不正确的有（）。
    A

    在其他条件相同时，保守型筹资策略的临时性负债最少

    B

    激进型筹资策略是一种收益性和风险性均较低的营运资本筹资策略

    C

    在三种筹资策略中，保守型筹资策略的风险和收益都较低

    D

    在激进型筹资策略下，波动性流动资产大于临时性负债


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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