注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是( )。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
题目
注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是( )。
A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
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第1题：
E注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有( )。
A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
正确答案：ABD
解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。 -
第2题：
注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（ ）。
A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
正确答案：C
验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。 -
第3题：
1、Ａ注册会计师作为XYZ股份有限公司2020年度会计报表审计的项目负责人，在复核采购付款循环的审计工作底稿时，需要对有关问题做出专业判断。助理人员对采购付款循环的内部控制进行了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是（）。
A．仓库保管员负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C．货物到达，由隶属于采购部门的验收部门验收，并填制一式多联连续编号的验收单
D．记录采购交易前，由应付凭单部门编制应付凭单
C 解析：毛利率大幅提高可能存在的问题是：一方面收入高估，成本低估；另一方面就是收入与成本可能不配比。单个产品的销量不影响本产品的毛利率。 -
第4题：
A注册会计师作为XYZ股份有限公司2005年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。
助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。
A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
正确答案：C
解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性。而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。 -
第5题：
采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。A.了解并描述采购与付款业务的内部控制
B.抽查部分采购业务
C.付款环节的测试
D.收款环节的测试答案：D解析：选项D，属于销售与收款业务循环的内部控制测评内容。