资料：A公司所得税业务采用纳税影响会计法核算，该公司各年发生的有关所得税业务如下：（1）1997年实现净利润200万元，1996年末购入并投入使用的设备。原值50万元.预计使用5年，无净残值，会计按年数总和法计提折旧，税法规定为直线法，所得税率为30%。（2）1998王实现净利润300万元，发生罚没支出10万元，所得税率为30%。（3）1999年实现净利润400万元，所得税率33%；A公司对B公司投资。持股40%，B公司当年实现净利润240万元，分配现金股利100万元，所得税率为24%。（4）A公司200

题目

资料：A公司所得税业务采用纳税影响会计法核算，该公司各年发生的有关所得税业务如下：

（1）1997年实现净利润200万元，1996年末购入并投入使用的设备。原值50万元.预计使用5年，无净残值，会计按年数总和法计提折旧，税法规定为直线法，所得税率为30%。

（2）1998王实现净利润300万元，发生罚没支出10万元，所得税率为30%。

（3）1999年实现净利润400万元，所得税率33%；A公司对B公司投资。持股40%，B公司当年实现净利润240万元，分配现金股利100万元，所得税率为24%。

（4）A公司2000年实现净利润340万元，所得税率33%；B公司当年实现净利润200万元，分配现金股利80万元，所得税率为24%

要求：采用债务法计算A公司各年所得税费用金额。

相似考题

1.某公司本年应交所得税为33万元，所得税税率为33%，计税工资50万元，实际支付工资60万元；会计折旧6万元，税法规定的折旧10万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税时，本年的净利润为( )。A．670000元B．623200C．629 800元D．683 200元

2.以下关于所得税会计核算方法的有关说法中,不正确的有( )。A．时间性差异对纳税的影响必须采用纳税影响会计法核算B．债务法下因税率变化而调整递延税款的金额应同时调整所得税负债C．债务法下因税率变化而调整递延税款的金额必然同时调整所得税费用D．就某期而言,应付税款法和纳税影响会计法计算的所得税负债必定不同E．企业可以对永久性差异采用应付税款法,对时间性差异采用纳税影响会计法

3.甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 （2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 （3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。（2）计算甲公司1999年度应交所得税（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明细目）

4.企业在进行所得税会计核算时,可以采用的方法是( )。A．应付税款法B．纳税影响会计法C．递延法D．债务法E．应付税款法和纳税影响会计法

更多“资料:A公司所得税业务采用纳税影响会计法核算,该公司各年发生的有关所得税业务如下: (1 ”相关问题

  • 第1题：

    是施工企业所得税的核算方法的有()

    A、应付税款法

    B、纳税影响会计法

    C、递延法

    D、债务法


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    小企业的所得税核算采用()。

    A.利润表债务法

    B.应付税款法

    C.纳税影响会计法

    D.资产负债表债务法


    参考答案：B

  • 第3题：

    按有关财务制度规定，企业2007年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

    要求：

    (1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；

    (2)编制应交所得税的会计分录。


    正确答案：
    [答案]
    应交所得税：[1000000+(97000-60000)]×33%=342210元
    借：所得税费用 342210
    贷：应交税费——应交所得税 342210

  • 第4题：

    对某一个会计年度来说，无论所得税核算采用应付税款法核算，还是采用纳税影响会计法核算，计算的应交所得税是相同的。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第5题：

    甲公司为2002年1月1日设立的股份有限公司，2002和2003年适用的所得税率为15%，从2004年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2004年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2002年和2003年累积发生的应纳税时间性差异为650000元，至2006年12月31日止，累积发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有（ ）。

    A．2002年和2003年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用

    B．至2006年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元

    C．2004年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元

    D．2004年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元

    E．2002年和2003年计算确认时间性差异对所得税的影响金额


    正确答案：ABC
    2002年新设立时，采用应付税款法，则2002年和2003年不计算应纳税时间性差异对所得税影响金额；至2006年12月31日该公司递延税款账面贷方余额=(1000000-200000)×33%=264000元。2004年1月1日采用追溯调整法计算并确认递延税款贷方金额，用现行所得税率计算为：650000×33%=214500元，并调减年度留存收益。 

  • 第6题：

    某公司拟采用新设备取代已使用3年的旧设备，有关资料如下所示：
    设备有关资料
    单位：元



    已知该公司所得税税率为25%，资本成本为10%。
    要求：进行是否应该更换设备的分析决策，并列出计算分析过程。


    答案：
    解析：
    因新旧设备使用年限不同，应运用考虑资金时间价值的平均年成本法比较二者的优劣。
    单位：元



    旧设备折旧=29900×（1-10%）/6=4485（元）
    旧设备目前账面价值=29900-4485×3=16445（元）
    新设备折旧=27500×（1-10%）/6=4125（元）继续使用旧设备的平均年成本=24530.13/（P/A，10%，5）=6470.96（元）
    新设备的平均年成本=26056.64/（P/A，10%，6）=5982.74（元）因为更换新设备的平均年成本（5982.74元）低于继续使用旧设备的平均年成本（6470.96元），故应更换新设备。

  • 第7题：

    某公司根据历史资料统计的业务量与资金需求量的有关情况如下：



    已知该公司2016年预计的业务量为100万件。
    要求：
    （1）采用高低点法预测该公司2016年的资金需求量；
    （2）采用回归直线法预测该公司2016年的资金需求量；
    （3）简述两种资金需求量预测方法的特点。


    答案：
    解析：
    （1）依据高低点法预测资金需求量：
    单位变动资金b=（180-150）/（95-75）=1.5（元/件）
    代入高点方程可求得不变资金a=180-95×1.5=37.5（万元）
    则y=37.5+1.5x
    将x=100万件代入上式，求得y=187.5（万元）
    （2）依据回归直线法预测资金需求量：
    资金需要量预测表




    则y=26.08+1.70x
    将x=100万件代入上式，求得y=196.08（万元）
    （3）高低点法的特点：该方法简便易行，在企业的资金变动趋势比较稳定的情况下，较为适宜。回归直线法的特点：该方法计算复杂，但它比高低点法的计算结果更为精确。

  • 第8题：

    《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

    • A、纳税影响会计法
    • B、利润表债务法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:B

  • 第9题：

    小企业对所得税费用（）进行核算。

    • A、只能采用应付税款法
    • B、可以采用纳税影响会计法
    • C、只能采用资产负债表债务法
    • D、可以采用资产负债表债务法

    正确答案:A

  • 第10题：

    多选题
    属于“所得税”账户借方登记的内容有（）
    A

    施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    B

    采用纳税影响会计法计算的按本期应计入损益的所得税费用

    C

    本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

    D

    采用债务法核算的企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    甲股份有限公司有关投资业务的资料如下，编制下述业务的会计分录。计算该公司的投资收益。

    正确答案： 投资收益=-6000+30000+120000+180000=324000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业在进行所得税会计核算时，所得税会计方法经历了( )
    A

    应付税款法

    B

    纳税影响会计法

    C

    纳税调整法

    D

    递延法

    E

    债务法


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    属于“所得税”账户借方登记的内容有()

    A、施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    B、采用纳税影响会计法计算的按本期应计入损益的所得税费用

    C、本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

    D、采用债务法核算的企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    甲公司全年实现利润总额为200万元，当年在管理费用中列支的业务招待费超标10万元，由于会计核算采用的折旧方法与税法规定不同，使企业该年度固定资产少提折旧10万元。该公司采用债务法核算所得税业务，企业所得税税率为25%。该公司该年度的净利润为( )万元。

    A．134

    B．127.4

    C．140.6

    D．147.5


    正确答案：D
    解析：应纳税所得额＝200+10-10＝200万元，应交所得税＝200×25%＝ 50万元，递延税款贷方发生额＝10×25%＝2.5万元，所得税费用本期发生额= 50+2.5=52.5万元，2007年净利润＝200-52.5=147.5万元。

  • 第15题：

    甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

    要求：

    (1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

    (2)计算甲公司2007年度应交所得税。

    (3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)


    正确答案：
    (1)甲公司应纳税所得额=1 000 000-40 000+50 000：1 010 000
    (2)甲公司应交所得税=1 010 000×33%：333 300
    (3)确认应交所得税的会计分录
    借：所得税费用 333 300
      贷：应交税费——应交所得税 333 300
    (4)实际交纳所得税的会计分录 
    借：应交税费——应交所得税 300 000
      贷：银行存款 300 000
    (5)年末结转所得税费用的会计分录
    借：本年利润 333 300
      贷：所得税费用 333 300

  • 第16题：

    某公司2002年度实现利润总额为200万元，当年在 管理 费用中列支的业务招待费超标10万元，由于会计核算采用的折旧方法与税法规定不同使 企业 2002年度固定资产少提折旧10万元。该公司采用债务法核算所得税业务，企业所得税税率为33%。该公司2002年度的净利润为（ ）万元。

    A．13.4

    B．127.4

    C．140.6

    D．130.7


    正确答案：D
    应纳税所得额＝200+10－10＝200万元，应交所得税＝200×33%＝66万元，递延税款贷方发生额＝10×33%＝3．3万元，所得税费用本期发生额＝66+3．3＝69．3万元，2002年净利润＝200－69.3＝130.7万元

  • 第17题：

    某企业本年实现税前利润400万元，本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异40万元，发生应纳税时间性差异16万元。若公司采用纳税影响会计法对所得税业务进行核算，所得税率为33%（假定以前年度的所得税税率也为33%），则本年净利润为（ ）万元。

    A．254.8

    B．249.52

    C．273.28

    D．260.08


    正确答案：A
    本年所得税费用=（400+40）×33%=145.2（万元）， 本年净利润=400-145.2=254.8（万元）。  

  • 第18题：

    某公司主要从事商品销售业务，该公司2010年度有关决策资料如下：

    该公司2010年度的期间费用包括（）。
    A．销售费用
    B．管理费用
    C．财务费用
    D．所得税费用


    答案：A,B,C
    解析：
    商品流通企业的期间费用又称商品流通费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。

  • 第19题：

    甲股份有限公司有关投资业务的资料如下，编制下述业务的会计分录。计算该公司的投资收益。


    正确答案: 投资收益=-6000+30000+120000+180000=324000（元）

  • 第20题：

    《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

    • A、纳税影响会计法
    • B、应付税款法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:B

  • 第21题：

    小企业会计制度对所得税的核算只采用纳税影响会计法，不采用应付税款法。


    正确答案:错误

  • 第22题：

    判断题
    小企业会计制度对所得税的核算只采用纳税影响会计法，不采用应付税款法。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。
    A

    纳税影响会计法

    B

    应付税款法

    C

    利润表债务法

    D

    资产负债表债务法


    正确答案： D
    解析： 《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。

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