甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 （2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 （3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。（2）计算甲公司1999年度应交所得税（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明

题目

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 （2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 （3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。

要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。

（2）计算甲公司1999年度应交所得税

（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明细目）

相似考题

1.(四)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：53. 计算甲企业2005年度应纳税所得额。

2.甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元； 当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：（1）计算甲企业2005年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2005年度应交所得税额。（3）编制甲企业应交所得税的会计分录。（4）计算甲企业2005年度实现的净利润。（5）编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

3.甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司实现利润总额12000000元，其中包括国债利息收入50000元；核定的全年计税工资为750000元，全年实发工资800000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为（ ）。A．1203300元B．3976500元C．3943500元D．3960000元

4.甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度；甲公司实现利润总额12 000 000元，其中包括国债利息收入50 000元；核定的全年计税工资为 750000元，全年实发工资800 000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为( )。A．1 203 300元B．3 976 500元C．3 943 500元D．3 960000元

参考答案和解析
正确答案：
（1）甲公司应纳税所得额＝1000000-40000+50000＝1010000（元）
（2）甲公司应交所得税：101000x33%=333300（元）
（3）确认应交所得税的会计分录
    借：所得税　　　　　　　　　　　333300
　　    贷：应交税金-应交所得税　　　　 333300
（4）实际缴纳所得税的会计分录
　　借：应交税金-应交所得税　　　　 300000
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　300000
（5）年末结转所得税费用的会计分录
　　借：本年利润　　　　　　　　　　 333300
　　　　贷：所得税　　　　　　　　　　　 333300
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  • 第1题：

    计算甲公司2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。


    正确答案：
    39.①应纳税所得额：
    6000＋475＋400＋400－2100－200＝4975（万元）
    ②应交所得税：4975×33%＝1641.75（万元）
    ③递延所得税：[（475+400+400）－2100]×33%＝－272.25（万元）
    ④所得税费用：1641.75+272.25＝1914（万元）

  • 第2题：

    请教:2013年湖南省会计从业《会计基础》临考冲刺试卷(九)第4大题第1小题如何解答?

    【题目描述】

    甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：

    (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。

    (2)核定的全年计税工资为600000元，全年实发工资650000元。

    (3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。

    假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求：根据资料，回答以下各题。

    (1)甲公司2007年度应纳税所得额＝___________

    (2)甲公司2007年度应交所得税＝___________

    (3)编制甲公司确认应交所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

    借：___________

    贷：___________

    (4)编制甲公司实际缴纳所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

    借：___________

    贷：___________

    (5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。

    借：___________

    贷：___________

     


    【参考答案分析】：

    (1)甲公司应纳税所得额＝1000000－50000＋50000＝1000000(元)

    (2)甲公司应交所得税＝1000000×25%＝250000(元)

    (3)确认应交所得税的会计分录：

    借：所得税费用　　250000

    贷：应交税费——应交所得税　　250000

    (4)实际交纳所得税的会计分录：

    借：应交税费——应交所得税　　250000

    贷：银行存款　　250000

    (5)年末结转所得税费用的会计分录：

    借：本年利润250000

    贷：所得税费用250000

  • 第3题：

    甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。(2)核定的全年计税T资为600000元，全年实发工资650000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素。

    要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

    (2)计算甲公司2007年度应交所得税。

    (3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)


    正确答案：

  • 第4题：

    某企业采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%，2003年度按会计制度计算的全年利润总额为1 250 000元，其中包括国库券利息收入50 000元。全年发生各种罚款支出120 000元。假设该企业当年无其他纳税调整事项，要求编制确认应交所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（6分）


    正确答案：

    12、借：所得税 435 600
     贷：应交税金——应交所得税 435 600
    借：本年利润 435 600 贷：所得税 435 600

  • 第5题：

    甲公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200 000元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资薪金为40 000元，职工福利费10 000元，工会经费800元，职工教育经费5 000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2 000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为()元。

    A． 50 000

    B．47 400

    C．52 100

    D．52 600


    正确答案：D
    【答案】D
    【考点】企业所得税计算
    【解析】根据纳税调整计算，职工福利调整增加=10 000-400 000×14%=4 400（元）；工会经费=800-4 000×2%=0（元）；职工教育经费调整增加=5 000 - 40 000×2.5%=4 000（元）；滞纳金2 000元应当纳税，调整增加，所以，应纳税所得额=200 000+4 400+4 000 +2000=210 400（元），则应纳所得税=210 400×25%=52 600（元）。

  • 第6题：

    甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

    要求：

    (1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

    (2)计算甲公司2007年度应交所得税。

    (3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)


    正确答案：
    (1)甲公司应纳税所得额=1 000 000-40 000+50 000：1 010 000
    (2)甲公司应交所得税=1 010 000×33%：333 300
    (3)确认应交所得税的会计分录
    借：所得税费用 333 300
      贷：应交税费——应交所得税 333 300
    (4)实际交纳所得税的会计分录 
    借：应交税费——应交所得税 300 000
      贷：银行存款 300 000
    (5)年末结转所得税费用的会计分录
    借：本年利润 333 300
      贷：所得税费用 333 300

  • 第7题：

    甲企业2005年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为33％。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元，投资收益中含有国债利息收入2万元。

    要求：（1）计算甲企业2005年应交所得税；

    （2）编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。


    正确答案：
    （1）应交所得税＝[（税前会计利润）200＋（超标的工资费用）10－（少计提的折旧费用）1＋（超标的业务招待费）2－（国债利息收入）2）]×33％＝68．97（万元）    
    （1）会计分录：   
         借：所得税                        68．97   
             贷：应交税金－应交所得税              68．97   
         借：应交税金－应交所得税          68．97   
             贷：银行存款                          68．97 

  • 第8题：


    甲公司2013年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。


    要求：


    (1)计算甲公司本期所得税费用；


    (2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录；


    (3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录；


    (4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录；


    (5)计算年末未分配利润。


    （答案中的金额单位用万元表示）





    答案：
    解析：

    (1)本期所得税费用=400*25%=100（万元）


    (2)借：所得税费用100贷：应交税费——应交所得税100


    (3)借：利润分配——未分配利润45贷：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15借：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15贷：盈余公积——法定盈余公积30——任意盈余公积15(4)借：利润分配——未分配利润40贷：利润分配——应付现金股利40借：利润分配一一应付现金股利40贷：应付股利40(5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365（万元）



  • 第9题：

    问答题
    甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。要求：作出甲公司的会计处理。

    正确答案： 计算甲公司当期所得税：
    当期应交所得税额＝5000000×33％＝1650000(元)
    计算甲公司所得税费用：
    递延所得税费用＝(250000－200000)＋(125000－100000)＝75000(元)
    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝1650000＋75000＝1725000(元)
    甲公司会计分录如下：
    借：所得税 1725000
    贷：应交所得税 1650000
    递延所得税负债 50000
    递延所得税资产 25000
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    计算甲公司2016年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲公司2016年度有关资料如下：（1）2016年利润表中的所得税费用为500000元（均为当期应交所得税产生的所得税费用）；（2）“应交税费——应交所得税”科目年初数为20000元，年末数为10000元。假定不考虑其他税费。甲公司2016年度支付的各项税费为（　　）元。
    A

    500000

    B

    520000

    C

    490000

    D

    510000


    正确答案： D
    解析：
    支付的各项税费＝20000＋500000－10000＝510000（元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2013年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为（）元。
    A

    50000

    B

    47400

    C

    52100

    D

    52600


    正确答案： D
    解析： 根据纳税调整计算，职工福利调整增加=职工福利费-工资薪金×14％=10000-40000×14%=4400（元）；工会经费调整增加=工会经费-工资薪金×2％=800-40000×2％=0（元）；职工教育经费调整增加=职工教育经费-工资薪金×2.5％=5000-40000×2.5％=4000（元）；滞纳金2000元应当纳税，调整增加，所以，应纳税所得额=税前会计利润+职工福利调整增加+工会经费调整增加+职工教育经费调整增加+滞纳金=200000+4400+0+4000+2000=210400（元），则应纳所得税=210400×25%=52600（元）。

  • 第13题：

    (2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。

    甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。

    除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。

    要求：

    (1)计算甲企业2005年度应纳税所得额。

    (2)计算甲企业2005年度应交所得税额。

    (3)编制甲企业应交所得税的会计分录。

    (4)计算甲企业2005年度实现的净利润。

    (5)编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

    (答案中的金额单位用万元表示)


    正确答案：×
    (1)甲企业2005年度应纳税所得额=200—50+10=160(万元) (2)甲企业2005年度应交所得税额=160×33％=52．8(万元) (3)借：所得税 52．8 贷：应交税金——应交所得税 52．8 (4)甲企业2005年度实现的净利润=200—52．8=147．2(万元) (5)借：本年利润 52．8 贷：所得税 52．8

  • 第14题：

    某公司核定的全年计税工资为150万元，本年度实际发放的工资为180万元。该公司本年度实现的税前会计利润为2000万元，如果公司适用于33%的所得税税率，则公司本年度的应交所得税税额为()万元。

    A、660

    B、650.1

    C、669.9

    D、610.5


    参考答案：C

  • 第15题：

    甲企业2010年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

    要求：(1)计算企业应交所得税(列出计算过程)；(2)编制应交所得税的会计分录。(4分)


    正确答案：
    11．【答案】   
    应交所得税=[1000000+(220000—200000)]×25％=255000(元)
    借：所得税费用    255000
    贷：应交税费——应交所得税    255000

  • 第16题：

    甲企业2005年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项。（4分）

    要求：

    （1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；

    （2）编制应交所得税的会计分录。


    正确答案：

    应交所得税：[1000000+（220000—200000）]X33％
    =336600元
    借：所得税 336600
    贷：应交税金——应交所得税 336600

  • 第17题：

    甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

    要求：

    (1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。

    (2)计算甲公司2010年度应交所得税额。

    (3)编制甲公司应交所得税的会计分录。

    (4)计算甲公司2010年度实现的净利润。

    (5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)


    正确答案：
    (1)甲企业2010年度应纳税所得额=210-70 20=160(万元)(按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有20万元为 税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增)。 (2)甲企业2010年度应交所得税额=160?25%=40(万元)(3)借：所得税费用40　　　递延所得税资产10　　　贷：应交税费——应交所得税40　　　　　递延所得税负债10(4)甲企业2010年的净利润=210-40=170(万元)(5)结转所得税费用 借：本年利润40　　贷：所得税费用40

  • 第18题：

    甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

    要求：

    (1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；

    (2)编制应交所得税的会计分录。


    正确答案：
    (1)应交所得税=[1 000 000+(220 000—200 000)]×33%=336 600元
    (2)
    借：所得税费用    336 600
      贷：应交税费——应交所得税    336 600

  • 第19题：

    中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%，A公司核算的2018年度境内外所得情况如下：
    （1）境内所得的应纳税所得额为2000万元。
    （2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现所得200万元，分公司适用20%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国。
    （3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
    （其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法）
    要求：根据上述资料，按下列序号回答问题。
    （1）甲国分支机构所得未汇入我国，是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额，说明理由。
    （2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。
    （3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。
    （4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。
    （5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。


    答案：
    解析：
    （1）甲国分公司应纳税所得额200万元，应计入A公司2018年度的应纳税所得总额。分支机构不具备利润分配的职能，不论利润是否汇入我国，都应并入A公司当年的应纳税所得额。
    （2）分公司在甲国实际缴纳的所得税属于A公司直接负担的所得税。
    （3）来自甲国分公司的抵免限额=200×25%=50（万元）。
    （4）乙国税后所得还原成税前所得：
    323÷（1-5%）÷（1-15%）=400（万元）
    抵免限额=400×25%=100（万元）。
    （5）甲国境外优惠饶让视同纳税=200×20%=40（万元）
    在乙国实际缴纳税款=400-323=77（万元）
    甲国视同已纳税额40万元小于50万元的抵免限额。
    乙国实际已纳税额77万元小于100万元的抵免限额。
    A公司当年境内境外所得在我国实际缴纳的企业所得税税额=（2000+200+400）×25%-40-77=650-40-77=533（万元）。

  • 第20题：

    甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。要求：作出甲公司的会计处理。


    正确答案:计算甲公司当期所得税：
    当期应交所得税额＝5000000×33％＝1650000(元)
    计算甲公司所得税费用：
    递延所得税费用＝(250000－200000)＋(125000－100000)＝75000(元)
    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝1650000＋75000＝1725000(元)
    甲公司会计分录如下：
    借：所得税 1725000
    贷：应交所得税 1650000
    递延所得税负债 50000
    递延所得税资产 25000

  • 第21题：

    问答题
    计算甲公司2016年度应纳税所得额和应交所得税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元，B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。计算A公司应向甲国缴纳的税额。

    正确答案： 300*30%*50%=45
    300*50%-45=105
    105*10%=10.5
    10.5+45<150*40%
    （150+150）*40%-45-10.5=64.5
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    分别计算甲公司2019年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。

    正确答案：
    解析：

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