下列关于所得税的处理不正确的有（ ）。A．2007年12月31日确认递延所得税资产12.5万元B．2008年2月15 日转回递延所得税资产12.5万元C．2008年2月21日转回递延所得税资产7.5万兀D．2008年2月21日转回递延所得税负债5万元E．2008年2月21日调整减少应交所得税6.75万元

正确答案：ABC
答案：ABC
解析：固定资产账面价值=8000-8000/10=7200（万元），计税基础=8000-8000/16=7500（万元）
可抵扣暂时性差异=7500-7200=300（万元）
商誉因减值形成可抵扣暂时性差异1000
递延所得税资产发生额=（300+1000）×25%=325（万元）
投资性房地产产生的应纳税暂时性差异变动=500+6800/20=840（万元）
递延所得税负债发生额=840×25%=210（万元）
递延所得税收益=325-210=115（万元）
应交所得税=[15000-4000/10×1/2×50%+(300+1000)-840]×25%=3840（万元）
所得税费用=3840-115=3725（万元）

正确答案：BC
解析：甲公司应于实际支付赔款时转回之前确认的递延所得税，并调减应交所得税。
  (1)2007年12月31日：
  借：递延所得税资产            (50×25%)12.5
    贷：所得税费用                   12.5
  借：所得税费用                (20×25%)5
    贷：递延所得税负债                  5
  (2)2008年2月15日：
  借：预计负债——未决诉讼               50
    贷：其他应付款——吴某               45
           ——法院                2
      以前年度损益调整                 3
  (3)2008年2月21日：
  借：以前年度损益调整                12.5
    贷：递延所得税资产                 12.5
  借：递延所得税负债                  5
    贷：以前年度损益调整                 5
  调减应交所得税：
  借：应交税费——应交所得税             6.75
    贷：以前年度损益调整——所得税费用  [(47-20)×25%]6.75

正确答案：D
会计分录为：
借：资本公积 (250—500×25%)125
贷：递延所得税资产 125
借：递延所得税资产 (8 840×25%)2 210
贷：所得税费用 2 210

正确答案：D
解析：会计分录为：
  借：资本公积  (250-500×25%)125
    贷：递延所得税资产  125
  借：递延所得税资产  (8 840×25%)2 210
    贷：所得税费用  2 210

正确答案：D
  会计分录为：
  借：资本公积    (250—500×25%)125
    贷：递延所得税资产    125
  借：递延所得税资产  (8 840×25%)2 210
    贷：所得税费用    2 210