XYZ公司2008年12月未有关所得税不正确的会计处理是( )。A．确认递延所得税资产2085万元B．确认递延所得税资产2210万元C．确认资本公积125万元D．确认所得税费用2085万元
题目
XYZ公司2008年12月未有关所得税不正确的会计处理是( )。
A．确认递延所得税资产2085万元
B．确认递延所得税资产2210万元
C．确认资本公积125万元
D．确认所得税费用2085万元
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第1题：
下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A．确认所得税费用3 725万元
B．确认应交所得税3 840万元
C．确认递延所得税收益l l5万元
D．确认递延所得税资产800万元
E．确认递延所得税负债570万元
正确答案：ABC
确认应交所得税=（15000+300（2）-200*50%+1000-840）*25%=3840（万元）。
确认递延所得税收益=（300+1000-840）*25%=115（万元），确认所得税费用=3840-115=3725（万元）。
确认递延所得税资产=（300+1000）*25%=325（万元），确认递延所得税费用=840*25%=210（万元）。
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第2题：
XYZ公司2008年12月末有关所得税不正确的会计处理是( )。
A．确认递延所得税资产2 085万元
B．确认递延所得税资产2 210万元
C．确认资本公积125万元
D．确认所得税费用2 085万元
正确答案：D
解析：会计分录为：
借：资本公积 (250-500×25%)125
贷：递延所得税资产 125
借：递延所得税资产 (8 840×25%)2 210
贷：所得税费用 2 210 -
第3题：
XYZ公司2008年12月末有关所得税不正确的会计处理是（ ）。
A．确认递延所得税资产2 085万元
B．确认递延所得税资产2 210万元
C．确认资本公积125万元
D．确认所得税费用2 085万元
正确答案：D
会计分录为：
借：资本公积 (250—500×25%)125
贷：递延所得税资产 125
借：递延所得税资产 (8 840×25%)2 210
贷：所得税费用 2 210 -
第4题：
下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。
A．确认所得税费用3 725万元
B．确认应交所得税3 840万元
C．确认递延所得税收益l l5万元
D．确认递延所得税资产800万元
E．确认递延所得税负债570万元
正确答案：ABC
答案：ABC
解析：固定资产账面价值=8000-8000/10=7200（万元），计税基础=8000-8000/16=7500（万元）
可抵扣暂时性差异=7500-7200=300（万元）
商誉因减值形成可抵扣暂时性差异1000
递延所得税资产发生额=（300+1000）×25%=325（万元）
投资性房地产产生的应纳税暂时性差异变动=500+6800/20=840（万元）
递延所得税负债发生额=840×25%=210（万元）
递延所得税收益=325-210=115（万元）
应交所得税=[15000-4000/10×1/2×50%+(300+1000)-840]×25%=3840（万元）
所得税费用=3840-115=3725（万元） -
第5题：
XYZ公司2008年l2月末有关所得税不正确的会计处理是（ ）。
A．确认递延所得税资产2 085万元
B．确认递延所得税资产2 210万元
C．确认资本公积125万元
D．确认所得税费用2 085万元
正确答案：D
会计分录为：
借：资本公积 (250—500×25%)125
贷：递延所得税资产 125
借：递延所得税资产 (8 840×25%)2 210
贷：所得税费用 2 210