对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（ ）。 A．在审计报告中反映这一情况 B．相关内部控制不可信赖 C．采购部主任没有执行采购程序 D．可能发生多次类似采购行为

题目

对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（ ）。 A．在审计报告中反映这一情况 B．相关内部控制不可信赖 C．采购部主任没有执行采购程序 D．可能发生多次类似采购行为

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1.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论( )。A.在审计报告中反映这一情况 B.相关内部控制不可信赖 C.采购部主任没有执行采购程序 D.可能发生多次类似采购行为

2.可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有( ）。A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门 B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理 C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理 D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性 E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

3.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持的结论是( ）。A.在审计报告中反映这一情况 B.相关内部控制不可信赖 C.采购部主任没有执行采购程序 D.可能发生多次类似采购行为

4.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论()。A:在审计报告中反映这一情况B:相关内部控制不可信赖C:采购部主任没有执行采购程序D:可能发生多次类似采购行为

更多“对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（ ）。 A．在审计报告中反映这一情况 B．相关内部控制不可信赖 C．采购部主任没有执行采购程序 D．可能发生多次类似采购行为”相关问题

  • 第1题：

    采购与付款循环内部控制主要职责分工有( )。

    A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
    B.批准请购与采购部门相互独立
    C.验收部门与财会部门相互独立
    D.应收账款记账员不能接触现金、有价证券
    E.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

    答案：A,B,C,E
    解析：

  • 第2题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是( )。

    A.采购申请经独立于采购部门和使用部门以外的被授权人批准

    B.企业内部建立分级采购批准制度

    C.签发支票要经过被授权人的签字批准

    D.定期由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

    答案：D
    解析：
    D：采购人员不适宜负责对账，应由独立于业务经办的人员负责核对。

  • 第3题：

    可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有()。

    A:所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门
    B:由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理
    C:由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
    D:收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
    E:对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第4题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是（ ）。

    A.采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准

    B.企业内部建立分级采购批准制度

    C.签发支票要经过被授权人的签字批准

    D.由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

    答案：D
    解析：
    由独立于业务经办的人员按月向供应商取得对账单并与应付账款明细账核对调节，发生差异时查明原因。

  • 第5题：

    在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是：( )

    A.采购经理未遵守公司的政策
    B.这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为
    C.在审计报告中应说明这一审计发现
    D.该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价

    答案：B
    解析：
    A不正确，所给的信息中没有说明公司的政策要求所有的采购都需要竞标价。此外，许多公司的政策还允许例外情况存在。B正确。上述样本信息使内部审计师不能排除采购经理在没有取得竞标价就多次批准购货的可能性。如果这个发现很重大，内部审计师应明确考虑采购总体中还存在其他未采用竞标价采购的可能性。C不正确，上述事实没有表明这个发现就是错误的或代表任何其他重大的审计发现。D不正确，在没有竞标价的情况下，内部审计师可以怀疑公司高价支付，但在没有对特定的采购行为进行事实调查前是不能得出这个结论的。

  • 第6题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

    A、采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准
    B、企业内部建立分级采购批准制度
    C、签发支票要经过被授权人的签字批准
    D、由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

    答案：D
    解析：
    由独立于业务经办的人员按月向供应商取得对账单并与应付账款明细账核对调节，发生差异时查明原因。

  • 第7题：

    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。

    • A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
    • B、批准请购与采购部门相互独立
    • C、验收部门与财会部门相互独立
    • D、应收账款记账员不能接触现金、有价证券
    • E、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

    正确答案:A,B,C,E

  • 第8题：

    下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）

    • A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
    • B、所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
    • C、收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
    • D、采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    单选题
    采购质量保证这一概念是（）
    A

    对使用部门来说的

    B

    对采购部门来说的

    C

    对供应商来说的

    D

    在组织内部对采购部门来说的


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有（　　）。
    A

    采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

    B

    设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

    C

    采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

    D

    采购的设备到货后，由采购部门组织验收


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，企业内部建立分级采购批准制度，只有经过授权的人员才能提出采购申请。通常由设备使用部门对所需要购买的设备提出申请，批准请购与采购部门相互独立；D项，由独立于业务经办人员的人对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查，采购的设备到货后，应由验收部门组织验收。

  • 第11题：

    不定项题
    针对“资料1”，该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有(    )。
    A

    采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

    B

    设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

    C

    采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

    D

    采购的设备到货后，由采购部门组织验收


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    “资料1”中，该公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有（　　）。
    A

    采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请

    B

    设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划

    C

    采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

    D

    采购的设备到货后，由采购部门组织验收


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，通常由仓库或其他部门对所需要购买的商品填写请购单，采购部门根据批准的请购单签发订购单，并经被授权的采购人员签名，送交供应商；D项，采购的设备到货后，由验收部门组织验收。

  • 第13题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是:

    A、验收单预先连续编号
    B、定期与供应商核对往来款项
    C、采购部门提出采购申请并对其进行审批
    D、对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查

    答案：C
    解析：
    选项C，违反了提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制的原则。

  • 第14题：

    采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。

    A.了解并描述采购与付款业务的内部控制
    B.抽查部分采购业务
    C.付款环节的测试
    D.收款环节的测试

    答案：D
    解析：
    选项D，属于销售与收款业务循环的内部控制测评内容。

  • 第15题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：


    A.验收单预先连续编号

    B.定期与供应商核对往来款项

    C.采购部门提出采购申请

    D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

    答案：C
    解析：
    选项C，应当是仓库、生产、管理需求部门经过授权的人员提出请购。

  • 第16题：

    CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？

    A.公司的采购政策尚未得到更新
    B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
    C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权
    D.公司在收到货物之前就对供应商付款

    答案：C
    解析：

  • 第17题：

    2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
    审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
    ①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
    ②采购合同的签订和审核相互独立；
    ③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
    ④应付款项记账员负责签发付款支票。
    违反内部控制要求的有()。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第18题：

    采购质量保证这一概念是（）

    • A、对使用部门来说的
    • B、对采购部门来说的
    • C、对供应商来说的
    • D、在组织内部对采购部门来说的

    正确答案:A

  • 第19题：

    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。

    • A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
    • B、批准请购与采购部门相互独立
    • C、验收部门与财会部门相互独立
    • D、应付账款记账员付款
    • E、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

    正确答案:A,B,C,E

  • 第20题：

    多选题
    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。
    A

    提出采购申请与批准采购申请相互独立

    B

    批准请购与采购部门相互独立

    C

    验收部门与财会部门相互独立

    D

    应付账款记账员付款

    E

    内部检查与相关的执行和记录工作相互独立


    正确答案： A,B,C,E
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。
    A

    提出采购申请与批准采购申请相互独立

    B

    批准请购与采购部门相互独立

    C

    验收部门与财会部门相互独立

    D

    应收账款记账员不能接触现金、有价证券

    E

    内部检查与相关的执行和记录工作相互独立


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
    A

    提出采购申请与批准采购申请相互独立

    B

    采购部门批准请购并负责采购

    C

    验收部门与财会部门相互独立

    D

    将应付账款明细账与总账核对


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（）。
    A

    在审计报告中反映这一情况

    B

    相关内部控制不可信赖

    C

    采购部主任没有执行采购程序

    D

    可能发生多次类似采购行为


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是(   )。
    A

    采购申请经独立于采购部门和使用部门以外的被授权人批准

    B

    企业内部建立分级采购批准制度

    C

    签发支票要经过被授权人的签字批准

    D

    定期由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对


    正确答案： C
    解析：

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