对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论()。A:在审计报告中反映这一情况B:相关内部控制不可信赖C:采购部主任没有执行采购程序D:可能发生多次类似采购行为

题目
对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论()。

A:在审计报告中反映这一情况
B:相关内部控制不可信赖
C:采购部主任没有执行采购程序
D:可能发生多次类似采购行为
相似考题

1.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（ ）。 A．在审计报告中反映这一情况 B．相关内部控制不可信赖 C．采购部主任没有执行采购程序 D．可能发生多次类似采购行为

2.30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：A．提出采购申请与批准采购申请B．批准采购申请与采购C．采购与验收D．验收与付款E．存货保管与发出

3.可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有( ）。A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门 B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理 C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理 D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性 E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

4.30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：A ．提出采购申请与批准采购申请B ．批准采购申请与采购C ．采购与验收D ．验收与付款E ．存货保管与发出

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  • 第1题：

    对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持的结论是( ）。

    A.在审计报告中反映这一情况
    B.相关内部控制不可信赖
    C.采购部主任没有执行采购程序
    D.可能发生多次类似采购行为

    答案：D
    解析：
    内部控制测评发现一次内部控制没有运行，可能意味着还有类似的情况存在。

  • 第2题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

    A:采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准
    B:企业内部建立分级采购批准制度
    C:签发支票要经过被授权人的签字批准
    D:由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
    审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
    ①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
    ②采购合同的签订和审核相互独立；
    ③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
    ④应付款项记账员负责签发付款支票。
    违反内部控制要求的有()。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第4题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

    A:验收单预先连续编号
    B:定期与供应商核对往来款项
    C:采购部门提出采购申请
    D:对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？

    A.公司的采购政策尚未得到更新
    B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
    C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权
    D.公司在收到货物之前就对供应商付款

    答案：C
    解析：

  • 第6题：

    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。

    • A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
    • B、批准请购与采购部门相互独立
    • C、验收部门与财会部门相互独立
    • D、应收账款记账员不能接触现金、有价证券
    • E、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

    正确答案:A,B,C,E

  • 第7题：

    多选题
    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。
    A

    提出采购申请与批准采购申请相互独立

    B

    批准请购与采购部门相互独立

    C

    验收部门与财会部门相互独立

    D

    应付账款记账员付款

    E

    内部检查与相关的执行和记录工作相互独立


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是(   )。
    A

    采购申请经独立于采购部门和使用部门以外的被授权人批准

    B

    企业内部建立分级采购批准制度

    C

    签发支票要经过被授权人的签字批准

    D

    定期由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果（）。
    A

    关于存货的监护与之间职责分离的政策

    B

    存货盘点的政策

    C

    关于订购存货与存货纪录保持职能的权力

    D

    采购部门的日常工作，包括采购申请、订购和采购批准


    正确答案： A
    解析： 内部审计师应该检查存货盘点的公司政策，来有效地评估对采购职能的内部控制效果。

  • 第10题：

    多选题
    根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有 (    )。
    A

    提出采购申请与批准采购申请

    B

    批准采购申请与采购

    C

    采购与验收

    D

    验收与付款

    E

    存货保管与发出


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有（　　）。
    A

    所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门

    B

    由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理

    C

    由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理

    D

    收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

    E

    对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失


    正确答案： B,D
    解析：
    采购与付款循环的内部控制包括：①职责分工。②信息传递程序控制，具体分为：a．授权程序；b．文件和记录的使用；c．凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理；d．独立检查。③实物控制。C项，由采购部门请购，再由采购部门采购，违反了职责分工的要求，很可能发生采购部门的舞弊情况，内部控制存在重大缺陷。

  • 第12题：

    采购与付款循环内部控制主要职责分工有( )。

    A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
    B.批准请购与采购部门相互独立
    C.验收部门与财会部门相互独立
    D.应收账款记账员不能接触现金、有价证券
    E.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

    答案：A,B,C,E
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是:

    A、验收单预先连续编号
    B、定期与供应商核对往来款项
    C、采购部门提出采购申请并对其进行审批
    D、对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查

    答案：C
    解析：
    选项C，违反了提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制的原则。

  • 第14题：

    采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。

    A.了解并描述采购与付款业务的内部控制
    B.抽查部分采购业务
    C.付款环节的测试
    D.收款环节的测试

    答案：D
    解析：
    选项D，属于销售与收款业务循环的内部控制测评内容。

  • 第15题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是（ ）。

    A.采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准

    B.企业内部建立分级采购批准制度

    C.签发支票要经过被授权人的签字批准

    D.由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

    答案：D
    解析：
    由独立于业务经办的人员按月向供应商取得对账单并与应付账款明细账核对调节，发生差异时查明原因。

  • 第16题：

    根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（）

    • A、提出采购申请与批准采购申请
    • B、批准采购申请与采购
    • C、采购与验收
    • D、验收与付款
    • E、存货保管与发出

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。

    • A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
    • B、批准请购与采购部门相互独立
    • C、验收部门与财会部门相互独立
    • D、应付账款记账员付款
    • E、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

    正确答案:A,B,C,E

  • 第18题：

    多选题
    下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）
    A

    所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门

    B

    所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门

    C

    收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

    D

    采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。
    A

    提出采购申请与批准采购申请相互独立

    B

    批准请购与采购部门相互独立

    C

    验收部门与财会部门相互独立

    D

    应收账款记账员不能接触现金、有价证券

    E

    内部检查与相关的执行和记录工作相互独立


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    不定项题
    甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
    A

    提出采购申请与批准采购申请相互独立

    B

    采购部门批准请购并负责采购

    C

    验收部门与财会部门相互独立

    D

    将应付账款明细账与总账核对


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（　　）。
    A

    所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门

    B

    所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门

    C

    收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

    D

    采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，未经批准的订货单难以防止或发现错报和舞弊。

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