某商业企业编制“应交税金及附加预算”时，采用简捷法预计垃交增值税，预计5月份和 6月份不含税销售收入总额分别为100万元和120万元，不含税采购额为50万元，适用的增值税率为17%，5月份应交增值税为11万元，则预计6月份应交增值税为13.2万元。 ( )A．正确B．错误
题目
某商业企业编制“应交税金及附加预算”时，采用简捷法预计垃交增值税，预计5月份和 6月份不含税销售收入总额分别为100万元和120万元，不含税采购额为50万元，适用的增值税率为17%，5月份应交增值税为11万元，则预计6月份应交增值税为13.2万元。 ( )
A．正确
B．错误
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参考答案和解析
解析：应交增值税估算率=11/100=11%
预计应交增值税=预计销售收入×应交增值税估算率=120×11%=13.2(万元)
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第1题：
某商业企业编制“应交税金及附加词算”时，采用简捷法预计应交增值税，预计10月份不含税销售收入总额为100万元，不含税采赠额为60万元，适用的增值税率为17%，该企业蔗交增值税估算率为7%，则预计io月份应交增值税为（ ）万元。
A．6.8
B．7
C．17
D．10.2
正确答案：B
筒捷法下，预计应交增值税＝预计销售收入×应交增值税估算率＝100×7%＝7(万元)。 -
第2题：
某企业编制应交税金及附加预算，预算期销售收入（不含税）为200万元，应交增值税估算率为8%，消费税税率为10%，应交资源税为3万元，城建税及教育费附加的征收率分别为7%和3%，预交所得税20.5元，则预计发生的应交税金及附加数额为（ ）万元。
A．62.6
B．42.6
C．36.6
D．56.6
正确答案：B
某期预计发生的应交税金及附加＝某期预计发生的销售税金及附加+该期预计应交增值税。所以本题中预计发生的应交税金及附加数额＝200×8%+200×10%+3+(200×8%+200×10%)×(7%+3%)＝42.6(万元)。注意：“应交税金及附加预算”中不包括预交的所得税。 -
第3题：
某企业编制应交税金及附加预算，预算期的应交增值税为l0万元，应交消费税为6万元，应交资源税为4万元，应交营业税2万元，城建税税率及教育费附加的征收率分别为7%和3%，预交所得税15万元，计入管理费用的印花税0.5万元，则预计发生的应交税金及附加为（ ）万元。
A．39.3
B．38.8
C．13.8
D．23.8
正确答案：D
某期预计发生的应交税金及附加＝该期预计应交增值税+该期预计发生的营业税金及附加＝该期预计应交增值税+该期预计应交营业税+该期预计应交消费税+该期预计应交资源税+该期预计应交城市维护建设税+该期预计应交教育费附加＝该期预计应交增值税+该期预计应交营业税+该期预计应交消费税+该期预计应交资源税+(该期预计应交增值税+该期预计应交营业税+该期预计应交消费税)×(城建税税率+教育费附加的征收率)＝10+2+6+4+(10+2+6)×10%＝23.8(万元)。注意：“应交税金及附加预算”中不包括预交所得税和计入管理费用的印花税，但是包括预计应交增值税。 -
第4题：
某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。
要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：
（1）应交消费税；
（2）应交增值税（按照简捷法计算）；
（3）应交城市维护建设税；
（4）应交教育费附加；
（5）应交销售税金及附加。
正确答案：
(1)不含税销售收入＝5850/(1+17%)＝5000(万元)
应交消费税＝5000×5%＝250(万元)
(2)应交增值税＝5000×6.5%＝325(万元)
(3)应交城市维护建设税＝(250+325)×7%＝40.25(万元)
(4)应交教育费附加＝(250+325)×3%=17.25(万元)
(5)应交销售税金及附加＝250+40.25+17.25＝307.5(万元) -
第5题：
某企业编制应交税金及附加预算，预算期的应交增值税为10万元，应交消费税为6万元，应交资源税为4万元，城建税及教育费附加的征收率分别为7%和3%，预交所得税15万元，计入管理费用的印花税0．5万元，则预计发生的应交税金及附加为（ ）万元。
A．37.1
B．35
C．27.1
D．21.6
正确答案：D
某期预计发生的应交税金及附加=某期预计发生的营业税金及附加+该期预计应交增值税，所以本题中预计发生的应交税金及附加=10+6+4+(10+6)× 10％=21.6(万元)。注意：“应交税金及附加预算”中不包括预交所得税和计入管理费用的印花税。