甲企业为生产应税消费品的企业，2005年的含税销售收入为5850万元，销售利润率为20%，适用的增值税税率为17%，材料成本占总成本的百分比为70%，假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的，适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2006年甲企业预计的含税销售收入为7020万元，预交所得税200万元。要求：（1）计算2005年和2006年的不含税销售收入及销项税额；（2）计算2005年的进项税额及应交增值税额；（3）
题目
甲企业为生产应税消费品的企业，2005年的含税销售收入为5850万元，销售利润率为20%，适用的增值税税率为17%，材料成本占总成本的百分比为70%，假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的，适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2006年甲企业预计的含税销售收入为7020万元，预交所得税200万元。
要求：（1）计算2005年和2006年的不含税销售收入及销项税额；
（2）计算2005年的进项税额及应交增值税额；
（3）计算应交增值税估算率；
（4）计算2006年应交增值税额；
（5）计算2006年预计发生的营业税金及附加；
（6）计算2006年预计发生的应交税金及附加。
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第1题：
某企业编制“销售预算”，已知上上期的含税销售收入为600万元，上期的含税销售收入为800万元,预计预算期含税销售收入为1000万元，含税销售收入的20%于当期收现，60%于下期收现，20%于下期收现，假设不考虑其他因素，则本期期末应收账款的余额为（ ）万元。
A．760
B．860
C．660
D．960
正确答案：D
本期期末应收账款的余额=800×20%+1000×80%=960（万元）。 -
第2题：
某企业为消费税纳税义务人，生产的应税消费品适用20%的消费税税率，2007年5月该企业发生以下业务：
（1） 本月销售应税消费品的售价20万，管理部门领用资产的应税消费品，成本价8万元，同类产品售价10万元。
（2）本月进口小汽车一批，关税完税价格60万，关税税率为20%，消费税税率为10%。
（3）本月委托加工物资一批，原材料成本为3万元，加工费为1万元，消费税税率为20%，费用已经全额支付。
要求：计算该企业本月应缴纳的消费税税额。
（答案中的金额单位以万元来表示）
正确答案：
本月销售应税消费品的消费税为 20×20%+10×20%=6万元
进口小汽车的消费税为 60×（1+20%）/（1-10%）×10%=8万元
委托加工物资的消费税为 （3+1）/（1-20%）×20%=1万元
该企业本月应缴纳的消费税税额为6+8+1=15万元 -
第3题：
（2018年）甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。A.40
B.32
C.36.16
D.45.2答案：B解析：本题考核企业所得税销售货物收入的确定。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入＝45.2÷（1＋13%）×（1－20%）＝32（万元）。 -
第4题：
甲企业为生产应税消费品的企业，2007年的含税销售收入为2340万元，销售利润率为20%，适用的增值税税率为17%，材料成本占总成本的百分比为60%，假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的，适用的消费税税率为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。2008年甲企业预计的含税销售收入为2925万元，预计其他业务收入为l00万元(需要交纳营业税，税率为5%)，预交所得税200万元，直接计入管理费用的印花税为4万元。
要求：
(1)计算2007年和2008年的不含税销售收入及销项税额；
(2)计算2007年的进项税额及应交增值税额；
(3)计算应交增值税估算率；
(4)计算2008年应交增值税额；
(5)计算2008年预计发生的销售税金及附加；
(6)计算2008年预计发生的应交税金及附加。
正确答案：
(1)2007年不含税销售收入=2340／(1+17%)=2000(万元)
2007年销项税额=2000 × 17%=340(万元)
2008年不含税销售收入=2925／(1+17%)=2500(万元)
2008年销项税额=2500×17%=425(万元)
(2)2007年的总成本=2000×(1-20%)=1600(万元)
2007年材料采购成本=1600 ×60%=960(万元)
2007年进项税额=960 × 17%=163.2(万元)
2007年应交增值税=340-163.2=176.8(万元)
(3)应交增值税估算率=176.8／2000 ×100%=8.84%
(4)2008年应交增值税=2500 ×8.84%=221(万元)
(5)2008年应交消费税=2500×10%=250(万元)
2008年预计应交营业税=100 ×5%=5(万元)
2008年预计发生的销售税金及附加=5+250+(221+250+5)×(7%+3%)=302.6(万元)
(6)2008年预计发生的应交税金及附加=221+302.6=523.6(万元) -
第5题：
甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。A.40
B.32
C.36.16
D.45.2答案：B解析：本题考核企业所得税收入的确定。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入=45.2÷（1+13%）×（1－20%）=32（万元）。