增值税一般纳税人，发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。A.购进货物将专用发票丢失B.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E.用于在建工程的购进货物

题目

增值税一般纳税人，发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进货物将专用发票丢失

B.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物

C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物

D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

E.用于在建工程的购进货物

相似考题

1.增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是( )。A.用于在建职工医院的购进货物的进项税额 B.外购无形资产 C.保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额 D.采用预付款方式购进的建筑服务

2.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额 C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

3.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

4.增值税一般纳税人的以下行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（　）。A.购进货物取得的增值税专用发票丢失B.保管不善而发生霉烂变质的购进货物C.将购进货物分配给投资者D.将委托加工的货物用于个人消费E.将购买的货物无偿赠送给关联方企业

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  • 第1题：

    下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.购进货物丢失专用发票
    B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
    C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
    D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
    E.用于免税项目购进的货物

    答案：B,D
    解析：
    本题考查增值税抵扣的相关规定。不得抵扣进项税额项目包括：购进货物或应税劳务（服务）未按规定取得并保存增值税扣除凭证的；增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或虽有注明，但不符合规定的；用于非应税项目的，用于免税项目的，用于集体福利或个人消费的，非正常损失的，非正常损失的在产品、产成品所用的购进货物或应税劳务（服务）的所属增值税税额。

  • 第2题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

    A.购进原材料试制新产品
    B.购进生产免税货物用材料
    C.购进餐饮服务
    D.购进贷款服务

    答案：B,C,D
    解析：
    （ 1）选项 B：购进原材料，用于生产“免税”货物，对应的进项税额不得抵扣；（ 2）选项 CD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第4题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。

    A.购进原材料用于试制新产品
    B.购进原材料用于生产免税货物
    C.购进餐饮服务
    D.购进贷款服务

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。 

    • A、纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣
    • B、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣
    • C、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    购进货物将专用发票丢失

    B

    混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物

    C

    由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物

    D

    兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

    E

    用于免税项目购进的货物


    正确答案： C,B
    解析： 本题考查增值税抵扣的相关规定。不得抵扣进项税额项目包括：购进货物或应税劳务（服务）未按规定取得并保存增值税扣除凭证的；增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或虽有注明，但不符合规定的；用于非应税项目的；用于免税项目的；用于集体福利或个人消费的；非正常损失的；非正常损失的在产品、产成品所用的购进货物或应税劳务（服务）的所属增值税税额。根据规定，ACE都是不能抵扣的。

  • 第9题：

    单选题
    一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
    A

    用于非增值税应税项目的购进货物

    B

    纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    用于个人消费的购进货物

    D

    因管理不善造成货物被盗窃的进项税额


    正确答案： A
    解析： 选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

  • 第10题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(   )。
    A

    将购进的货物分配给股东

    B

    将购进的货物投资给其他单位

    C

    将购进的货物无偿赠送给客户

    D

    将购进的货物用于集体福利


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（    ）。（2018年）
    A

    购进原材料用于试制新产品

    B

    购进原材料用于生产免税货物

    C

    购进餐饮服务

    D

    购进贷款服务


    正确答案： B,C,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
    A

    将购进的货物分配给股东

    B

    (本选项涉及的考点2017年教材已变更)将购进的货物用于修缮厂房

    C

    将购进的货物无偿赠送给客户

    D

    将购进的货物用于集体福利


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第13题：

    计算一般纳税人增值税应纳税额时，不得从销项税额中抵扣的进项税额有（）。

    A、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
    B、非正常损失的购进材料的发票上标明的增值税额
    C、非正常损失的在产品耗用的购进材料的进项税额
    D、用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额
    E、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    答案：B,C,D
    解析：
    教材P173
    本题考查的是增值税应纳税额计算。下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（4）国务院规定的其他项目。

  • 第14题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第15题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（　）。

    A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
    B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
    C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
    D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，自然灾害不属于增值税法中规定的非正常损失，其进项税额可以正常抵扣

  • 第16题：

    一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

    • A、用于免征增值税项目的购进货物
    • B、销售代销货物
    • C、用于个人消费的购进货物
    • D、非正常损失的购进货物

    正确答案:B

  • 第17题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。

    • A、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    • B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
    • C、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    • D、将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、购进货物将专用发票丢失
    • B、混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
    • C、由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
    • D、兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
    • E、用于免税项目购进的货物

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（  ）。
    A

    该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（　　）。
    A

    该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： C
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。

  • 第21题：

    单选题
    一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    用于免征增值税项目的购进货物

    B

    销售代销货物

    C

    用于个人消费的购进货物

    D

    非正常损失的购进货物


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有(   )。
    A

    将购进的货物分配给股东

    B

    将购进的货物投资给其他单位

    C

    将购进的货物无偿赠送给客户

    D

    将购进的货物用于集体福利


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　）。
    A

    将购进的货物用于生产免税产品

    B

    将购进的货物用于职工福利

    C

    购进贷款服务

    D

    将自产的货物用于职工福利


    正确答案： D,B
    解析：

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