增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是( )。A.用于在建职工医院的购进货物的进项税额 B.外购无形资产 C.保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额 D.采用预付款方式购进的建筑服务

题目
增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是( )。

A.用于在建职工医院的购进货物的进项税额
B.外购无形资产
C.保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额
D.采用预付款方式购进的建筑服务
相似考题

1.一般纳税人当期销项税额小于当期准予抵扣进项税额的差额，应申请税务机关退回。()

2.关于进项税额分期抵扣——抵扣方法,下列说法不正确的是()A、实行分2年抵扣的进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣B、实行分2年抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣C、实行分2年抵扣的进项税额中，纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从销项税额中扣减

3.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（ ）。A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减 B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票 C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额 D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减

4.下列关于增值税表述正确的有()。A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税

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  • 第1题：

    （2019年）下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（　）。

    A.应交税费——待转销项税额
    B.应交税费——未交增值税
    C.应交税费——待抵扣进项税额
    D.应交税费——应交增值税

    答案：C
    解析：
    按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。

  • 第2题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第3题：

    增值税一般纳税人取得不动产，适用分2年抵扣进项税额的，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起（）从销项税额中抵扣。

    • A、第12个月
    • B、第13个月
    • C、第24个月
    • D、第2年

    正确答案:B

  • 第4题：

    纳税人适用一般计税方法计税的，售出的不动产发生销售折让、中止或者退回应当（）；购进的商品发生销售折让、中止或者退回应当（）。

    • A、退还给购买方的增值税额从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额从当期的进项税额中扣减
    • B、退还给购买方的增值税额不得从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额从当期的进项税额中扣减
    • C、退还给购买方的增值税额从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额不得从当期的进项税额中扣减
    • D、退还给购买方的增值税额不得从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额不得从当期的进项税额中扣减

    正确答案:A

  • 第5题：

    以下有关进项税额说法正确的有（）。

    • A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额
    • B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额
    • C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额
    • D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。 

    • A、纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣
    • B、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣
    • C、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。

    • A、-般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法
    • B、一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
    • C、销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果
    • D、允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    判断题
    增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票可继续作为增值税抵扣凭证，从销项税额中抵扣购进设备的进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 财政部、国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和技术维护员用抵减增值税税额有关政策的通知》规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。增值税一般纳税人支付的购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第9题：

    单选题
    在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（  ）。
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    销项税额抵减

    D

    销项税额


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    适用一般计税方法的增值税纳税人，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元，则下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为11504.42元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为13805.31元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为13805.31元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为11504.42元


    正确答案： B
    解析：
    商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。商场当期可以抵扣的进项税额＝100000/（1＋13%）×13%－20000/（1＋13%）×13%＝9203.54（元）；当期销项税额＝100000/（1＋13%）×13%＝11504.42（元）。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

    C

    原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

    D

    原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣

    E

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税


    正确答案： A,D
    解析： 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第14题：

    增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。

    • A、当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣
    • B、当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣
    • C、不得再结转下期进行抵扣
    • D、退还已纳税款

    正确答案:B

  • 第15题：

    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

    • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
    • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
    • C、增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
    • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

    正确答案:C

  • 第16题：

    适用一般计税方法的增值税纳税人，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。

    • A、发生进货退出或折让当期的进项税额
    • B、发生进货退出或折让当期的销项税额
    • C、发生进货退回或折让当期的进项税额
    • D、发生进货退回或折让当期的销项税额

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票可继续作为增值税抵扣凭证，从销项税额中抵扣购进设备的进项税额。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）
    A

    用上期的余额抵扣

    B

    结转下期继续抵扣

    C

    不得再抵扣

    D

    退还已纳税款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（）。
    A

    应交税费——待转销项税额

    B

    应交税费——未交增值税

    C

    应交税费——待抵扣进项税额

    D

    应交税费——应交增值税


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。
    A

    -般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法

    B

    一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    C

    销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果

    D

    允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（　　）。
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    销项税额抵减

    D

    销项税额


    正确答案： A
    解析：
    A项，“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；B项，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额；C项，“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；D项，“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产应收取的增值税额。

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