某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年生产经营情况如下：(1)2006年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。(2)1~5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。(3)6~12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7
题目
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年生产经营情况如下：(1)2006年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。(2)1~5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。(3)6~12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。(4)经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。要求：
(1)计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。
(2)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。
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第1题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。
（3）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
（4）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。
（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为4%）。
要求：
（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；
（2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；
（3）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；
（4）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。
正确答案：
(1)卷烟厂9月准予扣除的进项税额＝204+60×7%＝208.2(万元)
(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额：
销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)
应纳税额=670.26—208.2=462.06(万元)
(3)卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额=400×30%=120(万元)
(4)卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×45%+1500×0.015-120=1657.5(万元) -
第2题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4 407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
已知：销售货物增值税税率为13％，交通运输服务增值税税率为9％；烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。A.（4407＋50）×13％＝579.41万元
B.4407÷（1＋13％）×13％＋50×13％＝513.5万元
C.（4407＋50）÷（1－13％）×13％＝665.99万元
D.（4407＋50）÷（1＋13％）×13％＝512.75万元答案：D解析：增值税普通发票上注明的金额为含税金额，需要换算为不含税金额，销项税额＝（4 407＋50）÷（1＋13％）×13％＝512.75（万元）。 -
第3题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4 407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
已知：销售货物增值税税率为13％，交通运输服务增值税税率为9％；烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（ ）。A.156×400÷（80＋1200－400）＝70.91万元
B.156＋60×6％＝159.6万元
C.156＋60×9％＝161.4万元
D.80×13％＋156＋60×9％＝171.8万元答案：C解析：月初库存的外购烟丝80万元增值税进项税额不属于9月份的进项税额，销货运输费用取得增值税专用发票允许抵扣进项税额。外购烟丝取得增值税专用发票，允许全额抵扣进项税额。 -
第4题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4 407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
已知：销售货物增值税税率为13％，交通运输服务增值税税率为9％；烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是（ ）。A.4407÷（1＋13％）×56％＋1500×0.015＝2206.5万元
B.（4407＋50）÷（1＋13％）×56％＋1500×0.015＝2231.28万元
C.4407÷（1＋13％）×56％＋1500×0.015－400×30％＝2086.5万元
D.4407÷（1＋13％）×56％＝2184万元答案：C解析：外购已税烟丝生产的卷烟允许抵扣已缴纳的消费税，卷烟厂9月应缴纳的消费税＝不含税销售额×比例税率＋销售数量×定额税率－允许抵扣的消费税＝4 407÷（1＋13％）×56％＋1 500×0.015－400×30％＝2 086.5（万元）。 -
第5题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4 407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
已知：销售货物增值税税率为13％，交通运输服务增值税税率为9％；烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列有关本题的表述中，正确的是（ ）。A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税答案：A,C解析：外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税；卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。