职责分离是有效内部控制的重要环节,以下说法准确的是()。A.职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突B.职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突C.职责分离应当确保消除银行的操作风险D.职责分离应当针对操作层面设计

题目
职责分离是有效内部控制的重要环节,以下说法准确的是()。

A.职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突

B.职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突

C.职责分离应当确保消除银行的操作风险

D.职责分离应当针对操作层面设计

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1.下列内部控制活动属于职责分工控制的有：A．业务的批准与执行相分离B．各种会计责任之间相分离C．定期财产清查盘点制度D．资产保管与会计记录相分离E．负责电子数据处理的部门内部的职责分离

2.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是： A、不相容职责分离 B、组织结构 C、授权审批制度 D、独立检查

3.关于商业银行内部控制的说法，错误的是()。A.完善的信息系统 B.职责分离、相互制约的部门和岗位设置 C.审慎经营的理念和内部控制的文化氛围 D.横向的授权与审批制度

4.单位内部控制措施包括不相容职责分离控制、预算控制、审计控制等。（ ）

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  • 第1题：

    关于股权投资基金管理人内部控制原则，下列说法不正确的是（ ）。

    A.内部控制要求任何个人都不得拥有超越内部控制的权力
    B.内部控制要求各部门和岗位职责应当保持绝对独立
    C.基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离
    D.在设置岗位时要考虑到执行岗位和审核岗位的分离

    答案：B
    解析：
    各部门和岗位职责应当保持相对独立，基金财产、管理人固有财产、其他财产的运作应当分离。岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，保证各部门和人员之间的独立性，防止员工的"合谋"舞弊行为。故选项B说法不正确。

  • 第2题：

    以下不属于高级管理层的职责的是（）。

    A.执行董事会决策
    B.监督董事会及其成员履行内部控制职责
    C.根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施
    D.建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行

    答案：B
    解析：
    高级管理层的负责：
    执行董事会决策；根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施；建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行；组织内部对外部控制体系的充分性和有效性进行监测和评估。

  • 第3题：

    3、以下关于内部控制要素的说法错误的是（）。

    A．内部环境是其他所有控制要素的基础，决定了内部控制的实施效果

    B．企业的风险降低策略是指企业利用业务分包、购买保险等方式或适当的控制措施，将风险控制在风险承受度以内

    C．控制活动包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动

    D．内部控制五要素相互独立，共同作用


    ABCD

  • 第4题：

    以下关于内部控制的职责分工说法正确的是（　　）。

    A.业务部门是内部控制的“第二道防线”
    B.内部审计部门是内部控制的“第三道防线”
    C.内部控制管理职能部门是内部控制的“第一道防线”
    D.内控管理职能部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题

    答案：B
    解析：
    业务部门是内部控制的“第一道防线”；
    内部控制管理职能部门是内部控制的“第二道防线”；
    内部审计部门是内部控制的“第三道防线”；
    内部审计部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题。
    考点
    内部控制的职责分工

  • 第5题：

    下列各项中，不属于内部控制要素中控制活动的是（　）。

    A、业绩评价
    B、信息处理
    C、职责分离
    D、监督控制

    答案：D
    解析：
    控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。对控制的监督和控制活动同属控制要素。

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