某手表厂为增值税一般纳税人，2019年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）A.108.00 B.84.00 C.192.00 D.140.00

题目
某手表厂为增值税一般纳税人，2019年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.108.00
B.84.00
C.192.00
D.140.00
相似考题

1.2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；信用60%用于生产Ａ牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售Ａ牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元A．210.20B．216.20C．224D．225.20

2.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0．5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1．25万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元。A．2257B．3037C．3700D．4600

3.某卷烟厂2019年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。A.210.20 B.216.20 C.224 D.225.20

4.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00

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  • 第1题：

    某石化生产企业为增值税一般纳税人，3月销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升。该企业当月应纳消费税（　）万元。

    A.2531.71
    B.1687.81
    C.2742.69
    D.210.98

    答案：D
    解析：
    应纳消费税＝0.1×1388×1.52＝210.98（万元）

  • 第2题：

    某手表厂为增值税一般纳税人，2019年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%）

    A、108.00
    B、84.00
    C、192.00
    D、140.00

    答案：B
    解析：
    销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税。A牌－1型手表不含税单价＝540×10000÷900＝6000（元）＜10000元，不征收消费税；A牌－2型手表不含税单价＝420×10000÷300＝14000（元）＞10000元，征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税＝420×20%＝84（万元）。

  • 第3题：

    某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2019年6月应缴纳消费税（??? ）万元。（高档手表消费税税率为20%）

    A.18.00
    B.24.00
    C.28.00
    D.30.00

    答案：B
    解析：
    该手表厂2019年6月应缴纳消费税=135.6÷（1+13%）×20%=24（万元）。

  • 第4题：

    2018年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2018年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元（消费税税率为20%）

    A.2257
    B.2976
    C.3700
    D.4600

    答案：B
    解析：
    增值税销项税额=8000×1.25×16%=1600（万元）
    增值税进项税额=0.5×6000×（1+30%）ⅹ16%=624（万元）
    应纳增值税=1600-624=976（万元）
    应纳消费税=8000×1.25×20%=2000（万元）
    合计=976+2000=2976（万元）

  • 第5题：

    某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：
    （1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。

    （2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。

    （3）进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。

    （4）销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。

    （5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。

    （6）销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。

    （7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

    （8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。

    （已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。）

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （1）计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。

    （2）计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。

    （3）计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。

    （4）计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。


    答案：
    解析：
    （1）增值税=140×（1+30％）×13％+[1000×（1+30％）]÷（1-20％）×13％+65×（1+50％）÷（1-10％）×13％+78×（1+10％）×13％=260．15（万元）
    注：高档手表需要缴纳消费税，需要将高档手表的完税价格换算成含消费税的价格才可以作为计算增值税的计税基础；
    高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手表，A类手表不属于高档手表，B类手表属于高档手表。
    高尔夫球具需要缴纳消费税。

    （2）消费税=1000×（1+30％）÷（1-20％）×20％+65×（1+50％）÷（1-10％）×10％=335．83（万元）

    （3）销项税=（4900×800÷10000+18000×600/10000+380+90）×13％=252．46（万元）
    进项税=260．15+8×9％+0．14=261．01（万元）
    应缴的增值税=销项税-进项税=252．46-261．01=-8．55（万元），当期应纳增值税为零

    （4）消费税是单一环节征税，内销环节不再征消费税。
    涉及计算的，要求列出计算步骤。

  • 第6题：

    甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：
    （1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。
    （2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。
    （3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。
    （4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。
    （5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。
    已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （1）计算甲公司进口M型高档手表应缴纳的消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.800×（1＋10%）×20%＝176万元
    B.800÷（1－20%）×20%＝200万元
    C.800×（1＋10%）÷（1－20%）×20%＝220万元
    D.800×20%＝160万元

    答案：C
    解析：
    进口应税消费品应缴纳的消费税税额＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率＝800×（1＋10%）÷（1－20%）×20%＝220（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某手表生产企业（增值税一般纳税人）2013年11月销售A牌手表200只，取得含税销售额210万元；销售B牌手表300只，取得不含税销售额400万元。该手表生产企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
    A

    52.80

    B

    122.00

    C

    80.00

    D

    115.90


    正确答案： A
    解析： 应征收消费税的高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。该手表生产企业当月应缴纳的消费税=400×20%=80（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    2012年10月，某手表生产企业销售H牌－1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌－2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
    A

    52.80

    B

    60.00

    C

    132.80

    D

    140.00


    正确答案： A
    解析： 销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税。H牌－1型手表不含税单价＝400×10000÷800＝5000（元）<10000元，不征收消费税；H牌－2型手表不含税单价＝300×10000÷200＝15000（元）>10000元，征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税＝300×20%＝60（万元）

  • 第9题：

    单选题
    某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2012年1月应缴纳消费税（）元。
    A

    104000

    B

    223500

    C

    225500

    D

    3900


    正确答案： D
    解析： 消费税征税范围中高档手表税目，是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。
    A牌手表每只不含增值税价款=15210÷（1+17%）=13000（元）；B牌手表每只不含增值税价款=10530÷（1+17%）=9000（元）；C牌手表每只不含增值税价款=234÷（1+17%）=200（元）；
    所以只有A牌手表属于应税消费品，该商场2012年1月应缴纳消费税=13000×40×20%=104000（元）。

  • 第10题：

    单选题
    2013年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2013年10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。
    A

    0

    B

    9600

    C

    15600

    D

    12000


    正确答案： D
    解析： 2013年10月该手表生产企业应纳消费税=16000×3×20%=9600（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某手表制造厂为增值税一般纳税人，2013年9月向甲商场销售A类手表500只，取得不含税销售收入400万元；向乙专卖店销售B类手表300只，取得不含税销售收入360万元。已知高档手表的消费税税率为20%。该手表制造厂当月应缴纳消费税()万元。
    A

    36

    B

    72

    C

    80

    D

    152


    正确答案： A
    解析： 属于消费税征税范围的高档手表，是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。手表制造厂向甲商场销售的A类手表，每只不含税价格=400÷500=0.8（万元），不征收消费税；向乙专卖店销售的B类手表，每只不含税价格=360÷300=1.2（万元），应征收消费税，该手表制造厂当月应纳消费税=360×20%=72（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年4月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元／只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂当月应缴纳消费税()万元。（高档手表消费税税率为20%）（2014年考题改编）
    A

    18.00

    B

    24.00

    C

    28.00

    D

    30.00


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    （2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（　）万元。（高档手表消费税税率20%）

    A.2257
    B.2793
    C.3700
    D.4600

    答案：B
    解析：
    国内销售环节应纳增值税
    　　＝8000×1.25×13%－6000×0.5×（1＋30%）×13%
    　　＝793（万元）
    　　国内销售环节应纳消费税
    　　＝8000×1.25×20%＝2000（万元）
    　　国内销售环节应纳增值税和消费税
    　　＝793＋2000＝2793（万元）

  • 第14题：

    某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。

    A.210.20
    B.216.20
    C.224
    D.225.20

    答案：B
    解析：
    卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以按照当期生产领用数量计算扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.20（万元）。

  • 第15题：

    甲手表厂（增值税一般纳税人）2019年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料成本为240万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂当月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。

    A.0
    B.17
    C.32
    D.112

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方将收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲手表厂当月应向主管税务机关申报缴纳消费税=632.8÷（1+13%）×20%-200×2×20%=32（万元）。

  • 第16题：

    2020年12月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取包装费22.6万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元。
    （白酒消费税税率：20% 加0.5 元/500 克）

    A.100
    B.106
    C.110．64
    D.110

    答案：D
    解析：
    应纳消费税=(480+22.6÷1．13)× 20％+100×2000 × 0．5÷10000=110(万元)。

  • 第17题：

    甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：
    （1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。
    （2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。
    （3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。
    （4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。
    （5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。
    已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （3）甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。

    A.购进生产用手表礼盒
    B.购进生产用表盘
    C.委托加工N型高档手表
    D.销售自产Z型高档手表

    答案：C,D
    解析：
    生产、委托加工、进口的高档手表应计算缴纳消费税。手表礼盒、生产用表盘不属于消费税征税范围。

  • 第18题：

    某手表生产企业（增值税一般纳税人）2013年11月销售A牌手表200只，取得含税销售额210万元；销售B牌手表300只，取得不含税销售额400万元。该手表生产企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

    • A、52.80
    • B、122.00
    • C、80.00
    • D、115.90

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    甲手表厂（增值税一般纳税人）2013年12月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额655.2万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2013年12月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。
    A

    0

    B

    17

    C

    32

    D

    112


    正确答案： B
    解析： 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方将收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲手表厂2013年12月应向主管税务机关申报缴纳消费税=655.2÷（1+17%）×20%-200×2×20%=32（万元）。

  • 第20题：

    多选题
    甲手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2019年4月份销售A牌手表10只，共取得含税销售收入为111870元；销售B牌手表10只，共取得含税销售收入为135600元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设甲手表厂无其他业务，甲手表厂2019年4月应缴纳增值税和消费税的下列计算中，正确的有()。
    A

    应缴纳增值税20400元

    B

    应缴纳增值税28470元

    C

    应缴纳消费税24000元

    D

    应缴纳消费税43800元

    E

    应缴纳增值税和消费税合计36630元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元（消费税税率20%）。
    A

    2257

    B

    3037

    C

    3700

    D

    4600


    正确答案： B
    解析： 国内销售环节应纳增值税＝8000×1.25×17%－6000×0.5×（1＋30%）×17%＝1037（万元）国内销售环节应纳消费税＝8000×1.25×20%＝2000（万元）国内销售环节应纳增值税和消费税＝1037＋2000＝3037（万元）

  • 第22题：

    单选题
    某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2019年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2019年11月应缴纳消费税（　　）万元。（高档手表消费税税率为20%）[2014年真题改编]
    A

    18.00

    B

    24.00

    C

    28.00

    D

    30.00


    正确答案： A
    解析：
    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额（量）计算征收消费税。该手表厂2019年11月应缴纳消费税＝135.6÷（1＋13%）×20%＝24（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    2016年5月国内某手表生产企业进口手表机芯5000只，海关审定的完税价格0.6万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2015年5月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。
    A

    2257

    B

    3037

    C

    3700

    D

    4600


    正确答案： B
    解析： 本题考核“消费税——进口消费税计算”相关知识。增值税进项税额=0.6×5000×(1+30%)×17%=663(万元)，增值税销项税额=8000×1.25×17%=1700(万元)，应纳增值税=1700-663=1037(万元);应纳消费税=8000×1.25×20%=2000(万元);合计=1037+2000=3037(万元)。

  • 第24题：

    单选题
    甲手表厂（增值税一般纳税人）2019年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元／只。甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2019年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税()万元，
    A

    0

    B

    17

    C

    32

    D

    112


    正确答案： C
    解析：

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