（2016年）下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（）。A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用 B.软件生产企业发生的职工培训费用 C.航空企业发生的乘务训练费 D.航空企业发生的飞行训练费
题目
B.软件生产企业发生的职工培训费用
C.航空企业发生的乘务训练费
D.航空企业发生的飞行训练费
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第1题：
13 ．关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（ ） 。
A. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元
B. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 4.375 万元
C. 允许税前扣除的工会经费为 3.5 万元
D. 允许税前扣除的工会经费为 9 万元
正确答案：AC
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第2题：
下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()A.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除。
B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
D.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除
参考答案：ABCD
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第3题：
在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）。
A．327.12万元
B．327.96万元
C．332.76万元
D．352.50万元
正确答案：A
测试考生对工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在所得税前扣除的有关规定和计算方法是否熟悉。按照企业所得税法规的规定，在计税工资情况下，福利人员的工资、费用不能作为计税工资总额，更不能在所得税前扣除；生产人员的工资费用超过计税工资标准的部分也不能在所得税前扣除。职工工会经费、职工福利费、职工教育经费只能按计税工资总额和规定的比例在所得税前扣除。本题中准许扣除的工资费用标准为（295-5）×0.08×12=278.4万元，实际计入成本、费用中的工资费用300万元，超过计税工资标准11.6万元不能在所得税前扣除；准许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为278.4×（2%+14%+1.5%）=48.71万元，实际计入53.55万元，超标准4.83万元不能在所得税前扣除（至于福利人员的工资提取的福利费计入管理费用中的金额本题未作考虑）。本题准许在税前扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为327.12万元。 -
第4题：
根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除答案：A,B,C,D解析：选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 -
第5题：
下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除
B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费
C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除答案：A解析：选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。 -
第6题：
根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。
- A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
- B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
- C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
- D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
正确答案:D -
第7题：
在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）
- A、职工福利费
- B、职工教育经费
- C、职工工会经费
- D、广告费
正确答案:B,D -
第8题：
不定项题关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（ ）。A未经核定的准备金不得在税前扣除
B税收滞纳金可以全额在税前扣除
C赞助支出不得在税前扣除
D公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
正确答案： A解析： -
第9题：
单选题下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（）。A核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用
B软件生产企业发生的职工培训费用
C航空企业发生的乘务训练费
D航空企业发生的飞行训练费
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
不定项题下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。A税收罚款不得在税前扣除
B公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D赞助支出可以在税前扣除
正确答案： A,B解析： -
第11题：
不定项题甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中，正确的是( )。A职工福利费税前扣除数额：500×14%=70（万元）
B工会经费税前扣除数额：500×2% =10（万元）
C职工教育经费税前扣除数额：500×8%=40（万元），超出的7.5万元不得结转扣除
D职工教育经费税前扣除数额：500×8% =40（万元），超出的7.5万元准予结转扣除
正确答案： A,B,D解析： -
第12题：
判断题工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）
A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元
B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元
C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元
D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元
参考答案：A, B, D（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生120万元，未超过扣除限额，准予据实扣除，选项A正确；
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际拨缴25万元，所以企业所得税前准予扣除工会经费20万元，选项B正确；
（3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2013年职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20（万元），实际发生30万元，超过限额的10万元准予结转以后年度扣除；2014年职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生16万元，准予据实扣除，另外，上年未扣除的职工教育经费10万元中，有9万元准予在2014年扣除，剩余1万元准予结转以后纳税年度扣除，因此2014年准予扣除的职工教育经费为25万元，选项C不正确，选项D正确。 -
第14题：
《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )此题为判断题(对，错)。
标准答案：正确
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第15题：
下列各项支出，准予在计算企业所得税前全额扣除的是（ ）。A.职工福利费
B.高新技术企业发生的职工教育经费
C.非金融企业向非金融企业借款的利息
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金答案：D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，税前准予扣除。高新技术企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类借款利率计算的数额的部分，准予扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，税前准予扣除。 -
第16题：
捐赠支出可以在计算企业所得税前全额予以扣除。()答案：错解析：本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除，超过规定标准的捐赠支出不得扣除。 -
第17题：
工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。
正确答案:错误 -
第18题：
假设月华公司2×13年的工资总额为1260000元，公司按工资总额的2.5%计提了31500元职工教育经费，2×13年实际发生了30000元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，月华公司2×13年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是（）。
- A、月华公司按实际发生额30000元列入成本费用开支
- B、月华公司允许企业所得税税前扣除31500元。
- C、月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额
- D、月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，超过的1500元准予在以后纳税年度结转扣除
正确答案:C -
第19题：
有检查人员认为，检查2007、2008、2009年度企业所得税时，职工教育经费的税前扣除政策是一样的，即税前允许企业扣除按工资总额的2．5％计提的职工教育经费。
正确答案:错误 -
第20题：
多选题甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。A甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
C甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除
正确答案： B,A解析： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，甲公司2013年企业所得税前可以扣除的职工教育经费限额=1200×2.5%=30（万元），超过部分20万元，应调增当年应纳税所得额，但可以结转以后纳税年度扣除。 -
第21题：
判断题有检查人员认为，检查2007、2008、2009年度企业所得税时，职工教育经费的税前扣除政策是一样的，即税前允许企业扣除按工资总额的2．5％计提的职工教育经费。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
不定项题关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A坏账准备不得在税前扣除
B税收滞纳金可以全额在税前扣除
C赞助支出不得在税前扣除
D公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
正确答案： A解析： -
第23题：
判断题软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析： -
第24题：
单选题纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。A职工福利费
B工会经费
C职工教育经费
D社会保险费
正确答案： C解析：
A项，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；B项，企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；C项，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D项，企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。