李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。 根据上述资料，回答下列问题。李某第二次行权所得
题目
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
根据上述资料，回答下列问题。
李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
根据上述资料，回答下列问题。
李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A.35250
B.30000
C.25440
D.17940
B.30000
C.25440
D.17940
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第1题：
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。
李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税( ) 元。A.130000
B.129700
C.65000
D.0答案：D解析：个人持有的境内上市公司股票于行权后进行转让，取得的所得暂不征收个人所得税。 -
第2题：
某上市公司实施股权激励计划，公司授予员工张某股票期权（不可公开交易），承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年，则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股，授予日股票的收盘价为5.8元。2019年8月该期权可行权，张某将全部期权行权，当日公司股票的收盘价为7.6元，则张某行权应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.27880
B.60080
C.11880
D.129480答案：B解析：张某行权取得的股权激励收入=80000×（7.6-3）=368000（元），根据规定，2021年12月31日前取得的股权激励收入不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税，因此适用税率为25%，速算扣除数为31920元，则应纳税额=368000×25%-31920=60080（元）。 -
第3题：
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。
李某第二次行权所得应缴纳个人所得税()元 。A.35250
B.26250
C.25440
D.17940答案：B解析：个人在纳税年度内取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，在2021年12月31日前，不并人当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，按照下列公式和要求计算扣缴其个人所得税:
应纳税额=股权激励收入x适用税率-速算扣除数
居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并按上述公式计税。
李某第二次行权应纳个税=((12 -4.5)*30000+(10.5-4.5)*20000)*25% -31920-28080 (第一次行权纳税)=26250元。 -
第4题：
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。
李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税()元。A 92910
B.91830
C.27130
D.54330答案：D解析：李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税=28080+26250=54330 (元) -
第5题：
李某为一境内上市员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2016 年李某被授予股票期权，授予价 4.5 元/股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元/股，2019 年 3 月 20 日进行第二次行权，行权数量为 20000 股，该股票当日收盘价 10.5 元/股，2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让，取得转让收入 650000 元，缴纳相关税费 1625 元。
李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税（ ）元。A. 192910
B. 54330
C. 127130
D. 74190答案：B解析：李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税=28080+26250=54330 (元）。 -
第6题：
2018年2月张某被授予本公司(上市公司)不可公开交易的股票期权,施权价1元/股,共20000股。2019年4月行权,股票当日收盘价6元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税()元。A.3000
B.3600
C.7480
D.9480答案：C解析：张某就该项所得应缴纳的个人所得税=(6-1)×20000×10%2520=7480(元) -
第7题：
李某为一境内上市员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2016 年李某被授予股票期权，授予价 4.5 元/股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元/股，2019 年 3 月 20 日进行第二次行权，行权数量为 20000 股，该股票当日收盘价 10.5 元/股，2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让，取得转让收入 650000 元，缴纳相关税费 1625 元。
李某第一次行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。A. 55245
B. 44745
C. 44190
D.28080答案：D解析：第一次行权取得的股票期权形式的工资薪金所得应纳税所得额：=（12-4.5）×30000=225000（元），应缴纳个人所得税=225000×20%-16920=28080（元） -
第8题：
中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2017年实施股票期权计划，2017年1月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2019年2月1日，张某对上述3000份股票期权实施第一次行权，当日公司股票收盘价为9.6元；同年3月1日，张某对剩余1000份实施第二次行权，当日公司股票收盘价为10元。则张某就两次行权应缴纳个人所得税（ ）元。A.432
B.444
C.1270
D.1550答案：B解析：居民个人取得股票期权在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。居民个人一个纳税年度内两次以上（含两次）行权的，应合并计算纳税。应纳税所得额=（9.6-6）×3000+（10-6）×1000=14800（元），应纳税额=14800×3%=444（元）。 -
第9题：
朱先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股，并约定2019年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年6月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格为5元/股。朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.0
B.28500
C.30750
D.19080答案：D解析：朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税＝60000×（5－2）×20%－16920＝19080（元） -
第10题：
问答题中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资15000元。2018年该公司开始实行股票期权计划。2018年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价4.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2019年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格8元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？正确答案：解析： -
第11题：
单选题杨某为境内甲上市公司的员工，甲公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，授予杨某股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日，杨某以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。则杨某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为()元。A0
B87850
C93875
D97960
正确答案： D解析： 杨某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×（8-3）÷8×30％-2755]×8=97960（元）。 -
第12题：
单选题杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A87850
B93000
C93875
D97960
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
根据上述资料，回答下列问题。
.李某第一次行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.55245
B.44745
C.44190
D.33690答案：C解析：本题的考核点是关于股权激励所得个人所得税的征收方法。个人在纳税年度内第一次取得股票期权所得的，上市公司应按照“工资、薪金所得”项目的个人所得税计税方法扣缴其个人所得税，第一次行权取得股票期权形式的工资薪金所得应纳税所得额=（12-4.5）×30000=225000（元），规定月份数长于12个月的，按12个月计算，所以李某第一次行权所得应缴纳个人所得税=（225000/12×25%-1005）×12=44190（元）。 -
第14题：
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。
李某第一 次行权所得应缴纳个人所得税( ) 元。A.55245
B.44745
C.28080
D.33690
答案：C解析：个人在纳税年度内取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，按照下列公式和要求计算扣缴其个人所得税:
应纳税额=股权激励收人x适用税率-速算扣除数
居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并按上述公式计税。
所以李某第一 次行权时，应纳个税=(12-4.5)* 30000*20%- 16920=28080元。 -
第15题：
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
根据上述资料，回答下列问题。
李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税（ ）元。A.130000
B.129700
C.65000
D.0答案：D解析：本题的考核点是个人转让股票取得所得的个人所得税计税方法。个人将行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。 -
第16题：
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
根据上述资料，回答下列问题。
李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税（ ）元。A.192910
B.191830
C.127130
D.74190答案：D解析：本题的考核点是关于股权激励所得个人所得税的征收方法。此问仅是根据上面的计算结果进行简单的加总求和，所以保证每一问结果的正确性是十分重要的，李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税=44190+30000=74190（元）。 -
第17题：
中国公民李小白为境内某上市公司管理人员。2019年该公司开始实行股票期权计划。2019年1月1日，该公司授予李小白股票期权10000股（不可公开交易），授予价3.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年1月1日起李小白可以行权，行权前不得转让。2020年1月1日李小白全部行权，当日股票在上证交易所的市价为12.6元/股。计算李小白股票期权行权日所得应缴纳多少个人所得税？答案：解析：股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额
=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量
=（12.6-3.5）×10000=91000（元）
查找综合所得税率表适用税率10%，速算扣除数2520。
应纳税额=91000×10%-2520=6580（元）。 -
第18题：
李某为一境内上市员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2016 年李某被授予股票期权，授予价 4.5 元/股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元/股，2019 年 3 月 20 日进行第二次行权，行权数量为 20000 股，该股票当日收盘价 10.5 元/股，2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让，取得转让收入 650000 元，缴纳相关税费 1625 元。
李某转让已行权的 50000 股股票应缴纳个人所得税（ ）元。A. 130000
B. 129700
C. 65000
D. 0答案：D解析：个人将行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。 -
第19题：
李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（ ）元。A.1680
B.1260
C.3080
D.2680答案：A解析：（1）纳税人取得的股票期权在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。（2）李某行权时应纳个人所得税=（8-2）×7000×10%-2520=1680（元）。 -
第20题：
严某受聘于一家财务投资公司，2019 年2 月4 日将拥有的48000 股股票期权行权，每股行权价10 元（当日市场收盘价14 元），该股票期权于2018 年6 月4 日授予，股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额为（ ）元。A.0
B.21480
C.35000
D.35940答案：B解析：股权激励在2021 年12 月31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合 所得税率表，计算纳税。计算公式为： 应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数 应纳个人所得税＝48000×（14－10）×20%－16920＝21480（元） -
第21题：
我国某上市公司，2013年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2014年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2014年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2014年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2014年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。
- A、100000
- B、144000
- C、200000
- D、244000
正确答案:B -
第22题：
单选题2018年2月张某被授予本公司（上市公司）不可公开交易的股票期权，施权价1元／股，共20000股。2019年4月行权，股票当日收盘价6元／股。张某应就该项所得缴纳个人所得税()元。A3000
B3600
C7480
D9480
正确答案： B解析： -
第23题：
单选题2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税（ ）元。[2012年真题]A20460
B22440
C26400
D32940
正确答案： A解析：
员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。该项所得应缴纳的个人所得税＝[（7－1）×30000/12×25％－1005]×12＝32940（元）。