2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股02012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。A:20460 B:22440 C:26400 D:32940

题目
2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股02012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

A:20460
B:22440
C:26400
D:32940
相似考题

1.2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为21000元。2009年9月杨某应缴纳个人所得税( )元。A．7500B．7675C．7825D．7945

2.朱先生所在的公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股；该期权无公开市场价格，并约定2007年11月18日起可以行权，行权前不得转让。2007年11月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。计算朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.28000C.35000D.35375

3.杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ???）元。A.0 B.68080 C.97960 D.164840

4.杨先生为某上市公司的普通职工，2009年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；约定2009年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格7元/股。计算杨先生2009年9月份应缴纳个人所得税( )元。A．0B．83500C．89875D．80125

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  • 第1题：

    李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
    根据上述资料，回答下列问题。

    李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。

    A.35250
    B.30000
    C.25440
    D.17940

    答案：B
    解析：
    本题的考核点是关于股权激励所得个人所得税的征收方法。本题考查的是员工在两个纳税年度中分别行权取得股票期权形式的工资薪金所得的个人所得税计算，注意区分于教材中个人在纳税年度内两次以上（含两次）取得股票期权形式的所得的涉税计算，李某第二次行权所得应缴纳个人所得税={[30000×（12-4.5）+20000×（10.5-4.5）]/12×25%-1005}×12-44190=30000（元）。

  • 第2题：

    李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。
    李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税( ) 元。

    A.130000
    B.129700
    C.65000
    D.0

    答案：D
    解析：
    个人持有的境内上市公司股票于行权后进行转让，取得的所得暂不征收个人所得税。

  • 第3题：

    2018年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权(该股票期权不可公开交易)，授予价为5元/股。2019年9月，杨某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股。2019 年9月杨某股票期权行权时应缴纳个人所得税()元。 ( 2014 )

    A.5340
    B.3480
    C.3825
    D.5945

    答案：B
    解析：
    自2019年1月1日起，个人在纳税年度内取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，在2021年12月31日前，不并人当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。所以股票期权行权所得应缴纳个人所得税= 10000*(11-5)*10%-2520-3480 (元)。

  • 第4题：

    李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
    根据上述资料，回答下列问题。

    李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税（　　）元。

    A.192910
    B.191830
    C.127130
    D.74190

    答案：D
    解析：
    本题的考核点是关于股权激励所得个人所得税的征收方法。此问仅是根据上面的计算结果进行简单的加总求和，所以保证每一问结果的正确性是十分重要的，李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税=44190+30000=74190（元）。

  • 第5题：

    2013年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权（该股票期权不可公开交易），授予价为5元/股。2014年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2014年9月杨某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.5340
    B.5355
    C.5825
    D.5945

    答案：B
    解析：
    当月工资应缴纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）
    股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×（11-5）÷12×20%-555]×12=5340（元）。共应缴纳个人所得税=15+5340=5355（元）。

    【知识点】 其他

  • 第6题：

    李某为一境内上市员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2016 年李某被授予股票期权，授予价 4.5 元/股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元/股，2019 年 3 月 20 日进行第二次行权，行权数量为 20000 股，该股票当日收盘价 10.5 元/股，2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让，取得转让收入 650000 元，缴纳相关税费 1625 元。
    李某转让已行权的 50000 股股票应缴纳个人所得税（ ）元。

    A. 130000
    B. 129700
    C. 65000
    D. 0

    答案：D
    解析：
    个人将行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。

  • 第7题：

    中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2017年实施股票期权计划，2017年1月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2019年2月1日，张某对上述3000份股票期权实施第一次行权，当日公司股票收盘价为9.6元；同年3月1日，张某对剩余1000份实施第二次行权，当日公司股票收盘价为10元。则张某就两次行权应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.432
    B.444
    C.1270
    D.1550

    答案：B
    解析：
    居民个人取得股票期权在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。居民个人一个纳税年度内两次以上（含两次）行权的，应合并计算纳税。应纳税所得额=（9.6-6）×3000+（10-6）×1000=14800（元），应纳税额=14800×3%=444（元）。

  • 第8题：

    朱先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股，并约定2019年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年6月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格为5元/股。朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.0
    B.28500
    C.30750
    D.19080

    答案：D
    解析：
    朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税＝60000×（5－2）×20%－16920＝19080（元）

  • 第9题：

    单选题
    2018年2月张某被授予本公司（上市公司）不可公开交易的股票期权，施权价1元／股，共20000股。2019年4月行权，股票当日收盘价6元／股。张某应就该项所得缴纳个人所得税()元。
    A

    3000

    B

    3600

    C

    7480

    D

    9480


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2013年9月30日，黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元／股。2014年10月1日，黄某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，黄某的月工资收入为5500元。2014年10月黄某应缴纳个人所得税（）元。
    A

    1835

    B

    1740

    C

    3435

    D

    3445


    正确答案： D
    解析： 当月工资应缴纳个人所得税=（5500-3500）×10%-105=95（元）股票期权行权所得缴纳个人所得税=［10000×（11-8）÷12×10%-105］×12=1740（元）共应缴纳个人所得税=95+1740=1835（元）

  • 第11题：

    单选题
    居民甲所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予甲股票期权100000股，授予价2元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年12月18日起行权，行权前不得转让。2017年12月18日甲以授予价购买股票100000股，当日该股票的公开市场价格5元／股。则甲股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    0

    B

    67960

    C

    87245

    D

    121495


    正确答案： A
    解析： 甲股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[100000×（5-2）÷8个月×30％-2755]×8个月=67960（元）。应按照“财产转让所得”征免个人所得税。根据“个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税”的规定，李某2017年5月将行权之后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额．免征个人所得税。

  • 第12题：

    单选题
    杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    87850

    B

    93000

    C

    93875

    D

    97960


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    李某为一境内上市员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2016 年李某被授予股票期权，授予价 4.5 元/股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元/股，2019 年 3 月 20 日进行第二次行权，行权数量为 20000 股，该股票当日收盘价 10.5 元/股，2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让，取得转让收入 650000 元，缴纳相关税费 1625 元。
    李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（）元。

    A. 26250
    B. 30000
    C. 25440
    D.17940

    答案：A
    解析：
    第二次行权取得股票期权形式的工资薪金所得应纳税所得额=225000+20000×（10.5-4.5）=345000（元）第二次行权所得应交个人所得税=345000×25%-31920-28080=26250（元）。、

  • 第14题：

    某上市公司实施股权激励计划，公司授予员工张某股票期权（不可公开交易），承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年，则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股，授予日股票的收盘价为5.8元。2019年8月该期权可行权，张某将全部期权行权，当日公司股票的收盘价为7.6元，则张某行权应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.27880
    B.60080
    C.11880
    D.129480

    答案：B
    解析：
    张某行权取得的股权激励收入=80000×（7.6-3）=368000（元），根据规定，2021年12月31日前取得的股权激励收入不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税，因此适用税率为25%，速算扣除数为31920元，则应纳税额=368000×25%-31920=60080（元）。

  • 第15题：

    李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。
    李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税()元。

    A 92910
    B.91830
    C.27130
    D.54330

    答案：D
    解析：
    李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税=28080+26250=54330 (元)

  • 第16题：

    中国公民李小白为境内某上市公司管理人员。2019年该公司开始实行股票期权计划。2019年1月1日，该公司授予李小白股票期权10000股（不可公开交易），授予价3.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年1月1日起李小白可以行权，行权前不得转让。2020年1月1日李小白全部行权，当日股票在上证交易所的市价为12.6元/股。计算李小白股票期权行权日所得应缴纳多少个人所得税？


    答案：
    解析：
    股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额
    =（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量
    =（12.6-3.5）×10000=91000（元）
    查找综合所得税率表适用税率10%，速算扣除数2520。
    应纳税额=91000×10%-2520=6580（元）。

  • 第17题：

    2018年2月张某被授予本公司(上市公司)不可公开交易的股票期权,施权价1元/股,共20000股。2019年4月行权,股票当日收盘价6元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

    A.3000
    B.3600
    C.7480
    D.9480

    答案：C
    解析：
    张某就该项所得应缴纳的个人所得税=(6-1)×20000×10%2520=7480(元)

  • 第18题：

    2018年1月30日，北京黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元/股。2019年3月1日，黄某按照公司的规定行权，购买20000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股。2019年3月黄某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.1800
    B.3480
    C.15080
    D.19480

    答案：B
    解析：
    股权激励在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：
    应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数
    应纳税额＝20000×（11－8）×10%－2520＝3480（元）

  • 第19题：

    严某受聘于一家财务投资公司，2019 年2 月4 日将拥有的48000 股股票期权行权，每股行权价10 元（当日市场收盘价14 元），该股票期权于2018 年6 月4 日授予，股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额为（ ）元。

    A.0
    B.21480
    C.35000
    D.35940

    答案：B
    解析：
    股权激励在2021 年12 月31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合 所得税率表，计算纳税。计算公式为： 应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数 应纳个人所得税＝48000×（14－10）×20%－16920＝21480（元）

  • 第20题：

    问答题
    中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资15000元。2018年该公司开始实行股票期权计划。2018年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价4.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2019年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格8元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    杨某为境内甲上市公司的员工，甲公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，授予杨某股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日，杨某以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。则杨某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为()元。
    A

    0

    B

    87850

    C

    93875

    D

    97960


    正确答案： D
    解析： 杨某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×（8-3）÷8×30％-2755]×8=97960（元）。

  • 第22题：

    单选题
    2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税（　　）元。[2012年真题]
    A

    20460

    B

    22440

    C

    26400

    D

    32940


    正确答案： A
    解析：
    员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。该项所得应缴纳的个人所得税＝[（7－1）×30000/12×25％－1005]×12＝32940（元）。

  • 第23题：

    单选题
    2013年6月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元／股。2014年6月，杨某按照公司的规定行权，行权当天公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。2014年6月杨某应缴纳个人所得税（）元。
    A

    4500

    B

    4675

    C

    5355

    D

    5945


    正确答案： D
    解析： 当月工资应缴纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）股票期权行权所得缴纳个人所得税＝［10000×（11-5）÷12×20%-555］×12=5340（元）共应缴纳个人所得税=15+5340=5355（元）

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