甲为一小微企业,且为增值税小规模纳税人。甲企业所在省份规定增值税小规模纳税人的印花税减按50%的征收。2019年1月甲与A银行签订借款合同,合同金额50万元,则甲企业应缴纳的印花税为()。A、250元B、125元C、75元D、0元

题目
甲为一小微企业,且为增值税小规模纳税人。甲企业所在省份规定增值税小规模纳税人的印花税减按50%的征收。2019年1月甲与A银行签订借款合同,合同金额50万元,则甲企业应缴纳的印花税为()。

A、250元

B、125元

C、75元

D、0元


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  • 第1题:

    甲企业与乙企业签订货物购销合同,丙企业为合同担保人,丁先生为中间人,戊企业为见证人,则该购销合同印花税纳税人为( )。

    A.甲企业和乙企业
    B.甲企业、乙企业和丙企业
    C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生
    D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业

    答案:A
    解析:
    凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人,都是印花税的纳税人。所称单位和个人,包括各类企业、事业、机关、团体、军队,以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。按照征税项目划分的具体纳税人有立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。故正确答案为选项A。

  • 第2题:

    甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业价值1000万元的原材料,乙企业通过银行转账方式支付甲企业差价款200万元,甲乙双方签订了以货换货合同。则下列说法正确的有( )。

    A.甲企业应缴纳印花税0.36万元
    B.甲企业应缴纳印花税0.66万元
    C.乙企业应缴纳印花税0.3万元
    D.乙企业应缴纳印花税0.36万元
    E.甲乙企业合计应缴纳印花税1.32万元

    答案:B,E
    解析:
    在商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同,对此,应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。甲乙双方各自应缴纳印花税=(1200+1000)×0.3‰=0.66(万元),双方合计应缴纳印花税=0.66×2=1.32(万元)。

  • 第3题:

    甲企业2018年9月将闲置的办公楼出租给乙企业使用,双方签订的合同中注明该办公楼净值800万元,甲企业每月收取租金8万元,租期未定。当月甲企业还将包装物出租给丙企业,签订的租赁合同中注明包装物价值2万元,甲企业收取租金900元。下列关于甲企业应纳印花税的表述中,正确的有( )。

    A.甲企业签订的办公楼租赁合同应缴纳印花税80元
    B.甲企业签订的办公楼租赁合同因租期未定暂不缴纳印花税
    C.甲企业在签订办公楼租赁合同时先按5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花
    D.甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税1元
    E.甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税0.9元

    答案:C,D
    解析:
    (1)甲企业的办公楼租赁合同在签订时无法确定印花税计税金额,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。(2)对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花。甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税=900×1‰=0.9(元),超过1角但不足1元,按1元贴花。

  • 第4题:

    甲企业为增值税小规模纳税人,2019年2月进口1辆小汽车自用,海关核定的关税完税价格为50万元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算,正确的有( )。

    A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
    B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
    C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
    D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

    答案:B,D
    解析:
    进口货物,除另有规定外,不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×增值税税率=(50+50×20%)÷(1-3%)×16%=9.90(万元);甲企业应缴纳进口环节消费税=(50+50×20%)÷(1-3%)×3%=1.86(万元)。

  • 第5题:

    A企业为家具生产厂,10月份接受甲学校委托加工课桌椅一批,签订的合同中注明原材料由甲学校提供,金额为80万元,收取加工劳务费10万元;当月接受乙企业委托加工办公桌一批,合同约定A企业按照乙企业要求提供合适的材料并加工成办公桌,乙企业共支付价款120万元。下列关于上述业务相关纳税事项表述正确的有( )。

    A.与甲学校签订的合同按加工承揽合同缴纳印花税,计税依据为10万元
    B.与甲学校签订的合同按购销合同缴纳印花税,计税依据为90万元
    C.与乙企业签订的合同按购销合同缴纳印花税,计税依据为120万元
    D.与乙企业签订的合同按加工承揽合同缴纳印花税,计税依据为120万元

    答案:A,D
    解析:
    对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。

  • 第6题:

    湖北某综合性企业2014年度发生如下业务: (1)与某银行签订一笔借款合同,合同规定借款额度为500万元,当年实际发生借款业务300万元; (2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为100万元。 (3)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元。 (4)2014年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%),30%对外出租用于经营,租赁合同约定全年租金收入100万元。 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税; (2)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税; (3)计算该企业与乙企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税; (4)计算该企业出租房产应缴纳的房产税和应纳印花税数。


    正确答案: (1)该企业针对借款合同应缴纳印花税=500×0.05‰×10000=250(元);
    (2)该企业针对技术开发合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000=300(元);
    (3)货物运输合同,计税依据为运费金额,不包括所运货物的金额等。该企业针对货物运输合同应纳的印花税=10×0.5‰×10000=50(元);
    (4)出租房屋应纳房产税=100×8%×10000=80000(元);
    该企业针对财产租赁合同应纳印花税=100×1‰×10000=1000(元);

  • 第7题:

    单选题
    甲企业2019年3月与乙企业签订了一份以货易货合同,合同约定:甲企业以价值50万元的A货物交换乙企业的B货物,乙企业支付补差价3万元,则甲企业上述业务应缴纳印花税()元。
    A

    309

    B

    303

    C

    291

    D

    150


    正确答案: C
    解析:

  • 第8题:

    单选题
    2013年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点,合同所载金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用。已知,货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰,货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定,甲企业应缴纳印花税()万元。
    A

    0.24

    B

    0.15

    C

    0.09

    D

    0.06


    正确答案: D
    解析: 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。因此,甲企业应缴纳印花税=300×0.5‰=0.15(万元)。

  • 第9题:

    单选题
    2019年4月,甲商业银行与乙公司签订一份借款合同,合同注明借款金额500万元,年利率为5%;当月甲商业银行还与丙银行签订了一份同业拆借合同,合同注明借款金额1000万元;此外,甲商业银行与戊公司签订无息贷款合同,贷款金额为500万元。已知,借款合同印花税税率为0.05‰,甲银行上述业务应纳印花税()元。
    A

    262.5

    B

    250

    C

    750

    D

    1000


    正确答案: B
    解析:

  • 第10题:

    单选题
    甲企业与某高校签订了一个技术服务合同,合同规定,甲企业支付给学校研究开发经费100万元,由学校负责研究开发一套安全操作系统,系统开发出来以后,甲企业再另外支付技术服务费50万元,则甲企业应就此项合同缴纳印花税为(    )元。
    A

    150

    B

    250

    C

    300

    D

    450


    正确答案: A
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    甲企业2012年3月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备,合同约定甲企业每年支付租金100万元,租期10年。已知该金融公司购入该设备时支付的价款为900万元,财产租赁合同印花税税率为1‰,借款合同印花税税率为0.05‰。甲企业上述业务应缴纳印花税()元。
    A

    9000

    B

    10000

    C

    500

    D

    50


    正确答案: A
    解析: 对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税。甲企业应缴纳印花税=100×10×0.05‰×10000=500(元)。

  • 第12题:

    单选题
    某企业与甲公司签订委托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,甲公司另收取加工费10万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰,加工承揽合同印花税税率为0.5‰。该企业当月应缴纳印花税()元。
    A

    50

    B

    330

    C

    350

    D

    550


    正确答案: A
    解析:

  • 第13题:

    甲企业2018年5月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备,双方签订融资租赁合同,合同约定甲企业每年支付租金100万元,租期为10年。已知该金融公司购入该设备时支付的价款为900万元,财产租赁合同印花税税率为1‰,借款合同印花税税率为0.05‰,甲企业上述业务应缴纳印花税( )元。

    A.50
    B.500
    C.9000
    D.10000

    答案:B
    解析:
    对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税。甲企业应缴纳印花税=100×0.05‰×10×10000=500(元)。

  • 第14题:

    甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,从银行取得抵押贷款90万元,签订借款合同。由于甲企业资金周转困难,到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元,银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰,产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务,甲企业应缴纳印花税( )元。

    A.500
    B.550
    C.605
    D.545

    答案:D
    解析:
    对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花;在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应再就双方书立的产权转移书据,按产权转移书据的有关规定计税贴花。甲企业应缴纳印花税=90×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=45+500=545(元)。

  • 第15题:

    甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理货物运输,双方签订1万元的货物运输合同,已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。,则甲企业应缴纳的印花税为()元。

    A.0
    B.105
    C.10000
    D.10100

    答案:B
    解析:
    订立仓储保管合同应纳税额=100000x1‰=100(元),订立运输合同应纳税额=10000x0.5‰=5(元)。甲企业应缴纳的印花税为105元。@##

  • 第16题:

    甲综合性企业(简称甲企业)为一般纳税人,2019年度发生如下业务:
    (1)4月初与乙公司签订了一份以货换货合同,合同约定,以价值520万元的产品换取500万元的原材料,乙公司补差价20万元。
    (2)6月份与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元,当年实际发生借款3次,累计借款额为370万元。
    (3)8月份与丙公司签订专利申请权转让合同,合同注明转让收入100万元。
    (4)10月初将一间门面租给某商户,签订财产租赁合同,租期两年,合同记载年租金12万元,本年内租金收入3万元。
    (5)年底,甲企业的资本公积账户增加150万元。
    要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
    <1> 、针对业务(1)计算甲企业应缴纳的印花税。
    <2> 、针对业务(2)计算甲企业签订的借款合同应缴纳的印花税。
    <3> 、针对业务(3)计算甲企业签订的专利申请权转让合同应缴纳的印花税。
    <4> 、针对业务(4)计算甲企业签订的财产租赁合同应缴纳的印花税。
    <5> 、针对业务(5)计算甲企业应缴纳的印花税。


    答案:
    解析:
    <1> 、应缴纳的印花税=(520+500)×0.3‰×10000=3060(元)
    <2> 、应缴纳印花税=400×0.05‰×10000=200(元)
    <3> 、应缴纳印花税=100×0.3‰×10000=300(元)
    <4> 、应缴纳的印花税=12×2×1‰×10000=240(元)
    <5> 、应缴纳的印花税=150×0.5‰×50%×10000=375(元)

  • 第17题:

    2019年4月,甲企业将一套生产设备以经营租赁的方式出租给乙公司,合同载明租赁金额总计20万元,期限为2年;当月甲企业向丙金融企业以融资租赁的方式租入一辆大型机械设备,双方签订了融资租赁合同,合同约定甲企业每年支付租金200万元,租期为10年。已知财产租赁合同印花税税率为1‰,借款合同印花税税率为0.05‰,甲企业上述业务应缴纳印花税( )元。

    A.20200
    B.1200
    C.1010
    D.20010

    答案:B
    解析:
    甲企业以经营租赁的方式出租生产设备,按照“财产租赁合同”缴纳印花税;甲企业与丙企业签订的融资租赁合同,按照“借款合同”缴纳印花税。则甲企业上述业务总计需要缴纳印花税=20×10000×1‰+200×10×10000×0.05‰=1200(元)。

  • 第18题:

    甲企业2013年1月与银行签订一份借款合同,合同中注明借款金额600万元,年利率5%,当月甲企业收到一笔资金捐赠,甲企业与银行协商后将合同中的借款金额修改为500万元,年利率不变。甲企业当月应缴纳印花税()元。

    • A、12.5
    • B、15
    • C、250
    • D、300

    正确答案:D

  • 第19题:

    不定项题
    甲企业当年与运输企业签订的运输保管合同应缴纳印花税()元。
    A

    50

    B

    60

    C

    70

    D

    80


    正确答案: C
    解析:

  • 第20题:

    单选题
    某企业2012年1月签订如下合同和凭证:向某公司租赁设备一台,年租金10万元,租期5年;与银行签订1年期借款合同,借款金额为200万元;受甲公司委托加工一批商品,总金额为50万元,签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供,金额为40万元,该企业提供加工劳务和辅助材料,金额为10万元。则该企业上述事项应缴纳印花税(  )元。
    A

    550

    B

    650

    C

    750

    D

    770


    正确答案: A
    解析:
    税法规定,借款合同一般按借款金额计算贴花;对于委托加工业务:由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。该企业应缴纳的印花税=(10×5×1‰+200×0.05‰+10×0.5‰)×10000=650(元)。

  • 第21题:

    单选题
    甲企业2019年3月与乙企业签订了一份以货易货合同,甲企业以价值50万元的A货物交换乙企业的B货物,甲企业另支付补差价3万元。则甲企业上述业务应缴纳印花税()元。
    A

    309

    B

    303

    C

    291

    D

    150


    正确答案: A
    解析:

  • 第22题:

    单选题
    甲企业为小规模纳税人(适用的增值税征收率为3%),本期完成含税销售额515万元,甲企业本期应交增值税为(  )万元。
    A

    15

    B

    15.45

    C

    87.55

    D

    85


    正确答案: A
    解析:
    甲企业是小规模纳税人,应按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税。不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)=515÷(1+3%)=500(万元);应纳增值税=不含税销售额×征收率=500×3%=15(万元)。

  • 第23题:

    单选题
    2019年5月,甲企业签订租用厂房合同,每月租金5万元,租期未定,甲企业预付租金20万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰,则甲企业2019年5月应纳印花税()元。
    A

    5

    B

    200

    C

    50

    D

    0


    正确答案: D
    解析: