CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？A.公司的采购政策尚未得到更新 B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣 C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权 D.公司在收到货物之前就对供应商付款
题目
CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？
A.公司的采购政策尚未得到更新
B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权
D.公司在收到货物之前就对供应商付款
B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权
D.公司在收到货物之前就对供应商付款
相似考题
更多“CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？”相关问题
-
第1题：
在记录若干互相联系的部门所使用的程序时，内部审计师最有可能使用( )。A.横向(系统)流程图
B.纵向流程图
C.甘特图
D.内部控制调查问卷答案：A解析：A它强调了部门之间的互动关系。选项B和D是不正确的，因为它们没有强调部门之间的互动关系。选项C不正确，因为它不是一个程序导向的记录工具。 -
第2题：
公司工资部门的审计表明存在各种控制薄弱环节，内部审计报告涉及了这些薄弱环节以及相应的纠正措施建议。审计报告对公司( )人员最为有用。A.主计长
B.董事会下属审计委员会
C.工资部门经理
D.总经理答案：C解析：C工资职能的控制薄弱环节对于工资经理最为有用，因为工资经理直接负责这个部门。选项A不正确，公司工资部门的控制薄弱环节不可能对主计长最为有用，因为主计长不负责对该部门的薄弱环节采取纠正措施。选项B不正确，董事会下属审计委员会不会对报告中有关工资职能薄弱环节的事情发生直接兴趣，因此这类报告不可能对于这类人最为有用。选项D不正确，公司的总经理是负责整个公司运营的，因此工资部门的控制薄弱环节不可能对这类人员最为有用。 -
第3题：
通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够：A.支持公司目标的实现。
B.包括充分的舞弊意识。
C.可能导致重要风险得到发现。
D.可能发现控制薄弱环节。答案：A解析：A，正确。提议开展的审计业务应该支持公司目标的实现。B，不正确。这无法在工作时间表中体现。C，不正确。这无法在工作时间表中体现。D，不正确。这无法在工作时间表中体现。 -
第4题：
内部审计人员在复核描绘组织采购职能的流程图时，最有可能发现以下哪种内部控制缺陷？A.采购政策尚未更新。
B.该组织没有利用其供货商提供的数量折扣。
C.未经适当层级授权对收货进行付款。
D.在收到货物之前向供货商付款。答案：D解析：A，不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。B，不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。C，不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。D，正确。流程图能反映采购步骤的流程，付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第5题：
审计人员在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为最有效的证据来源（）。
- A、控制流程图
- B、标准操作程序文本
- C、关于部门历史、业务及表格使用的描述
- D、工序操作标准文本
正确答案:A -
第6题：
《职业道德规范》的适用范围不包括：（）
- A、某公司的内部审计部门
- B、CIA考生
- C、内部审计师协会的会员
- D、注册会计师
正确答案:D -
第7题：
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）
- A、公司的采购政策尚未得到更新。
- B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
- C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
- D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
正确答案:D -
第8题：
单选题内部审计师陆涛通过对内部控制的初步评价，发现内部控制可能不充分，下一步陆涛应该：（）A对已造成损失应在审计报告中注明例外。
B在准备审计报告之前扩大审计活动范围。
C绘制内部控制系统流程图。
D实施控制。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。
如果初步评价显示存在控制问题，内部审计师通常决定实施一些扩大性测试。 -
第9题：
单选题如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）。A在准备审计报告前扩大审计工作范围
B绘制内部控制系统流程图
C如果已造成损失则在审计报告中注明例外
D实施理想的控制
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么（）？A花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B随后对该部门的审计可能得不到开展。
C管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）A公司的采购政策尚未得到更新。
B公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D公司在收到货物之前就对供应商付款。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
C.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
D.正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第12题：
单选题当审计师评估公司的总体控制系统时，以下（）项是最有效率的信息来源。A控制流程图
B标准操作程序的副本
C对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述
D行业操作标准的副本
正确答案： A解析： A控制流程图提供了一个描绘相对复杂活动的既有效率又综合的好方法，尤其是涉及若干部门的情况。选项B不正确，程序与相关表格的副本无法提供一个有效率地审核处理活动的方法。选项C不正确，一个包含部门历史情况和表格用途的叙述型审核无法像流程图法那样有效率且综合地传达相关的控制信息。选项D不正确，行业标准无法提供关于后续审计活动的现有实践方面的完整情况。 -
第13题：
内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后
B.折扣政策使用的不正确
C.关于货物付款的授权不合理
D.付款程序在验收货物之前答案：D解析：流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第14题：
当审计师评估公司的总体控制系统时，以下( )项是最有效率的信息来源。A.控制流程图
B.标准操作程序的副本
C.对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述
D.行业操作标准的副本答案：A解析：A控制流程图提供了一个描绘相对复杂活动的既有效率又综合的好方法，尤其是涉及若干部门的情况。选项B不正确，程序与相关表格的副本无法提供一个有效率地审核处理活动的方法。选项C不正确，一个包含部门历史情况和表格用途的叙述型审核无法像流程图法那样有效率且综合地传达相关的控制信息。选项D不正确，行业标准无法提供关于后续审计活动的现有实践方面的完整情况。 -
第15题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第16题：
某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）
- A、发现内部控制的漏洞
- B、评估内部控制的有效性
- C、熟悉公司内部控制的基本流程
- D、记录对公司内部控制框架的理解情况
正确答案:D -
第17题：
某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：（）
- A、编制流程图。
- B、编制系统说明。
- C、对控制进行测试。
- D、进行实质性测试。
正确答案:C -
第18题：
当审计师评估公司的总体控制系统时，以下（）项是最有效率的信息来源。
- A、控制流程图
- B、标准操作程序的副本
- C、对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述
- D、行业操作标准的副本
正确答案:A -
第19题：
单选题以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）A刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
正确答案： B解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 -
第20题：
单选题某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：（）A编制流程图。
B编制系统说明。
C对控制进行测试。
D进行实质性测试。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是测试控制。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，只有对控制制度进行测试，才能得出有效性的结论。 -
第21题：
单选题公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？（）A政策与程序
B前馈控制
C反馈控制
D战略计划
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是影响组织范围内的风险因素以及风险评估程序（风险识别、风险度量、风险排序）。
A、不正确。政策与程序是公司的内部控制制度，其执行的控制功能是前馈控制。
B、正确。审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。
C、不正确。反馈性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。
D、不正确。这不是一种控制类型。 -
第22题：
单选题作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）A编制流程图。
B编制系统文字说明。
C进行控制测试。
D进行实质性测试。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是审计业务的目标。
A不正确。流程图适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明要对控制制度进行测试。
B不正确。系统说明适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明需要对控制制度进行测试。
C正确。内部控制测试，又被称为合规性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。
D不正确。实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。 -
第23题：
单选题某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）A发现内部控制的漏洞
B评估内部控制的有效性
C熟悉公司内部控制的基本流程
D记录对公司内部控制框架的理解情况
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。