审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现哪种控制薄弱环节？A、公司的采购政策尚未得到更新。 B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
题目
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现哪种控制薄弱环节？
A、公司的采购政策尚未得到更新。
B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
相似考题
更多“审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现哪种控制薄弱环节？”相关问题
-
第1题：
内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。A.要求采购代理对所有的采购请求进行审批
B.就订购的所有原材料与使用部门进行确认
C.使用历史记录点系统
D.对积压存货进行定期报告答案：D解析：D这项报告将提醒采购部门员工在采购时注意积压存货。选项A不正确，采购代理通常对存货积压状况并不了解。选项B不正确，这可以说明存货是否存在需求，但无法提供存货处置情况的信息。选项C不正确，除非记录点系统是当期的，否则将导致更多的存货积压。 -
第2题：
在选择合适人员组成审计小组，以审计采购部门时以下哪种情况会妨碍审计师入选该小组？Ⅰ．审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处；Ⅱ．5年前审计师曾经是采购代理；Ⅲ．审计师的家庭拥有一家企业，该企业定期向公司出售商品。A.只有Ⅲ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。答案：C解析：Ⅰ．正确，见题解Ⅲ。Ⅱ．不正确。5年前,内部审计师曾经是采购代理不妨碍，一年内会妨碍其入选。Ⅲ．正确，内部审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处和内部审计师的家庭拥有一家企业,该企业定期向公司出售商品，这种利益关系会影响其客观性。 -
第3题：
在对采购程序进行检查时，审计师发现，现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是，审计师同时认为，现有程序增加了运作效率，缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。A.报告采购程序未遵循公司规定，认定它运营失效
B.在对管理当局的报告中画出新程序的流程图
C.报告这一变化，并建议公司记录这一程序的变化
D.将审计完成时间延期到公司记录这一新程序为止答案：C解析：C这一程序的变化应该引起管理当局的注意，并记录下来。选项A不正确，这一程序并非失效，因为它增加了运作效率，缩短了处理时间，却没有导致控制缺陷。选项B不正确，审计师不应该为被审计单位准备文本记录。选项D不正确，审计工作应该按时完成。 -
第4题：
下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告？A.分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规
B.内部审计师决定采用替代程序进行审计
C.在审计工作中没有发现重大异常
D.在审计中发现可能存在舞弊行为答案：A解析：分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规，存在重大风险，需要立即引起被审计单位管理层的注意，应签发中期报告。 -
第5题：
内部审计人员在复核描绘组织采购职能的流程图时，最有可能发现以下哪种内部控制缺陷？A.采购政策尚未更新。
B.该组织没有利用其供货商提供的数量折扣。
C.未经适当层级授权对收货进行付款。
D.在收到货物之前向供货商付款。答案：D解析：A，不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。B，不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。C，不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。D，正确。流程图能反映采购步骤的流程，付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第6题：
以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是：（）
- A、某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问
- B、因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料
- C、在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票
- D、在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬
正确答案:C -
第7题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第8题：
以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法（）？
- A、一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
- B、参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
- C、审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
- D、审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
正确答案:C -
第9题：
单选题以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）A刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
正确答案： B解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 -
第10题：
单选题审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象（）？A内部控制结构存在严重薄弱环节；
B该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；
C采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；
D与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）A编制流程图。
B编制系统文字说明。
C进行控制测试。
D进行实质性测试。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是审计业务的目标。
A不正确。流程图适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明要对控制制度进行测试。
B不正确。系统说明适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明需要对控制制度进行测试。
C正确。内部控制测试，又被称为合规性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。
D不正确。实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。 -
第12题：
单选题审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）A公司的采购政策尚未得到更新。
B公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D公司在收到货物之前就对供应商付款。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
C.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
D.正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第13题：
内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后
B.折扣政策使用的不正确
C.关于货物付款的授权不合理
D.付款程序在验收货物之前答案：D解析：流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第14题：
当审计师评估公司的总体控制系统时，以下( )项是最有效率的信息来源。A.控制流程图
B.标准操作程序的副本
C.对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述
D.行业操作标准的副本答案：A解析：A控制流程图提供了一个描绘相对复杂活动的既有效率又综合的好方法，尤其是涉及若干部门的情况。选项B不正确，程序与相关表格的副本无法提供一个有效率地审核处理活动的方法。选项C不正确，一个包含部门历史情况和表格用途的叙述型审核无法像流程图法那样有效率且综合地传达相关的控制信息。选项D不正确，行业标准无法提供关于后续审计活动的现有实践方面的完整情况。 -
第15题：
与公司治理有关的控制薄弱环节，审计师通常应当向审计委员会报告，如果审计师做出不报告的决定，以下哪种说法可以证明审计师的决定是正当合理的？A.管理层计划启动纠正措施
B.董事会已单独成立公司治理委员会
C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大
D.公司治理问题错综复杂，审计师应该依赖管理层对问题之严重程度所做的分析答案：C解析： -
第16题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第17题：
当审计师评估公司的总体控制系统时，以下（）项是最有效率的信息来源。
- A、控制流程图
- B、标准操作程序的副本
- C、对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述
- D、行业操作标准的副本
正确答案:A -
第18题：
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）
- A、公司的采购政策尚未得到更新。
- B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
- C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
- D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
正确答案:D -
第19题：
在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时，内部审计师最好使用（）。
- A、水平（或系统）流程图
- B、垂直流程图
- C、甘特图
- D、内部控制问卷
正确答案:A -
第20题：
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第21题：
单选题以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法（）？A一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么（）？A花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B随后对该部门的审计可能得不到开展。
C管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）A审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
D某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。 -
第24题：
单选题当审计师评估公司的总体控制系统时，以下（）项是最有效率的信息来源。A控制流程图
B标准操作程序的副本
C对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述
D行业操作标准的副本
正确答案： A解析： A控制流程图提供了一个描绘相对复杂活动的既有效率又综合的好方法，尤其是涉及若干部门的情况。选项B不正确，程序与相关表格的副本无法提供一个有效率地审核处理活动的方法。选项C不正确，一个包含部门历史情况和表格用途的叙述型审核无法像流程图法那样有效率且综合地传达相关的控制信息。选项D不正确，行业标准无法提供关于后续审计活动的现有实践方面的完整情况。