由于内部审计在组织中发挥着更大的作用，一家建筑公司的首席审计执行官（CAE）决定使用外包审计服务提供商的服务以作为对内部审计人员的补充，CAE在判断外包审计服务提供商是否具有执行审计业务所需的知识、技能及其他能力时，需要考虑以下哪项？A.预期将在审计业务中涉及的具体事项。 B.外部服务提供商可能在组织中享有的财务权益。 C.外部服务提供商可能正在为组织执行的其他服务的范围。 D.外部服务提供商的声誉。
题目
由于内部审计在组织中发挥着更大的作用，一家建筑公司的首席审计执行官（CAE）决定使用外包审计服务提供商的服务以作为对内部审计人员的补充，CAE在判断外包审计服务提供商是否具有执行审计业务所需的知识、技能及其他能力时，需要考虑以下哪项？
A.预期将在审计业务中涉及的具体事项。
B.外部服务提供商可能在组织中享有的财务权益。
C.外部服务提供商可能正在为组织执行的其他服务的范围。
D.外部服务提供商的声誉。
B.外部服务提供商可能在组织中享有的财务权益。
C.外部服务提供商可能正在为组织执行的其他服务的范围。
D.外部服务提供商的声誉。
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第1题：
内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性，首席审计执行官（CAE）应该：A.根据内部审计人员的专业特长安排审计业务
B.要求所有审计师签署客观执行审计业务的声明
C.定期从审计师处获取所有利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时避免利益冲突或偏见
D.评估每位审计师在每项审计业务中的表现答案：C解析：《实务公告》1120关于个人的客观性中规定，首席审计执行官应当定期从内部审计人员中获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时，应当避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。 -
第2题：
某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括：A.该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响。
B.该政策不会促进内部审计活动的职业化进程。
C.当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者。
D.由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。答案：D解析：答案A不正确，这项政策可能会导致对财务与会计系统的更好审计。答案B不正确，设定最小程度的专业化标准促进了专业主义。答案C不正确，这项政策对于是否采用外部服务提供者没有影响。答案D正确，内部审计活动应该拥有一些内部人员或聘用外部服务提供者，他们要具备会计、审计、经济学、金融、统计、信息技术、工程、税收、法律、环境事务和履行内部审计职责所需的其他有关学科方面的知识。不过，内部审计活动的每位成员不需要在所有的学科中都有资格（实务公告1210.A1-1）。因此，内部审计师应在经验、培训和技能方面取得适当的平衡，以提供更为广泛的服务。 -
第3题：
某首席审计执行官（CAE）已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时，在与审计委员会讨论该指示时，CAE提出的恰当建议是以下哪些内容？Ⅰ．把分配给所有审计业务的时间削减10%，从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。Ⅱ．要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%，以实现涵盖以往审计范围之90%的目标。Ⅲ．重新分析评价风险，并取消涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标。Ⅳ．审查年度审计计划，以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅲ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的。答案：B解析：Ⅰ．不正确，不能一刀切地将所有审计业务的时间削减10%，这样可能会导致重大审计风险。Ⅱ．不正确，不能一刀切地将审计程序内容减少10%，这样可能会导致重大审计风险。Ⅲ．正确。当审计资源的限制影响到原定的审计计划时，首席审计执行官应该重新分析评估风险，并削减一些涉及风险程度最低的审计业务，以实现10%的削减目标，这样才能符合组织的最大利益和内部审计活动宗旨。Ⅳ．不正确，申请公司给予其例外待遇可能使得审计独立性或客观性受损。 -
第4题：
某公司的首席审计执行官（CAE）已经接到指示，要求其对某信息技术系统开展审计确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。首席审计执行官应该如何应对此种情况？A.拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的独立性和客观性都将受到损害。
B.推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两年的时间间隔。
C.接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务。
D.促成控制自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。答案：C解析：C正确。CAE应该接受这笔业务。但为了避免审计的独立性和客观性受到损害，CAE应该指派其他审计师开展该项审计确认业务。\"} -
第5题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第6题：
在对某个高风险领域的特定审计项目制订计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是：（）
- A、由于不具备必备技能，因此不实施该审计。
- B、将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习。
- C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务。
- D、实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。
正确答案:C -
第7题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第8题：
在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：（）
- A、审计业务的性质和复杂性
- B、内审人员的知识、技能
- C、需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源
- D、与上次审计的间隔时间的长短
正确答案:D -
第9题：
首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。按照标准，在设计审计计划时，应该：（）
- A、在能力范围内进行审计
- B、由于不具备相关技能，所以不接受该审计项目
- C、对内部审计师进行相关培训
- D、聘请外部专家，在必要的知识、技能等方面获取支持和帮助，以完成审计任务
正确答案:D -
第10题：
单选题在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：（）A审计业务的性质和复杂性
B内审人员的知识、技能
C需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源
D与上次审计的间隔时间的长短
正确答案： A解析： 与上次审计的间隔时间的长短与首席审计执行官确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平没有关系。 -
第11题：
判断题当内部审计师缺乏缺乏完成全部或部分确认业务所需要的知识、技能和能力时，首席审计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）A高层管理人员的要求。
B以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
C实现经营收益的机会。
D对风险管理及其效果的评估。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
根据IIA准则，对于首席审计执行官增加外部咨询师以补充内部审计机构（IAA）资源的请求，以下哪项陈述最好地证明了其合理性？A.组织的审计范围广泛且多样化。
B.咨询工作需求有了出乎意料的增加。
C.外部服务提供商之前的工作质量和价值很高。
D.最近的一项对标研究发现，使用外部服务提供商是其他组织相似规模IAA的通常作法。答案：B解析：B正确。咨询工作需求有了出乎意料的增加，表示现有的审计资源不足，解决资源需求的办法包括聘用外部服务提供者、公司内部其他部门的员工或专业顾问。 -
第14题：
在审计财务合约时，内部审计人员了解到一位亲戚向组织借了一大笔贷款，审计人员应：A.将亲戚的信息从审计工作中排除，并继续执行审计项目。
B.执行审计项目，但在项目最终报告中披露亲戚是客户。
C.立即退出审计项目。
D.通知管理层和首席审计执行官（CAE），让CAE确定该审计人员是否继续执行审计项目。答案：D解析：A、不正确。从审计范围中排除其亲属的信息，然后继续开展审计业务。不符合《标准》和《职业道德规范》的规定。《职业道德规范》行为规则2.3规定：应当披露已知的，如果不予披露，可能会歪曲检查工作报告的所有重大事实。B、不正确。在最终审计报告中披露其亲属是其所在单位的客户是一种消极的做法。C、不正确。内部审计师不能自己决定退出审计业务。D、正确。《标准》“1130-对独立性或客观性的损害\"规定：如果独立性或客观性受到实质或形式上的损害，必须向适当的对象披露损害的具体情况。 -
第15题：
以下哪项是首席审计执行官（CAE）在制定人员配备计划可以接受应用的资源？Ⅰ．联合外包协议；Ⅱ．来自本单位其他领域的员工；Ⅲ．本单位聘用的外部审计师；Ⅳ．本单位的审计师委员会成员。A.只有Ⅰ是对的；
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C.只有Ⅱ和Ⅳ是对的；
D.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的；答案：B解析：Ⅲ．不正确。本单位聘用的外部审计师不属于首席审计执行官可以调配的资源。Ⅳ．不正确。审计委员会是指董事会里的一个主要由非执行董事组成的专业委员会，因此其不参与具体业务。 -
第16题：
一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因。有关该请求的哪种说法是正确的？A.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权力提出审计请求
B.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为根据《标准》只有经过审计委员会的批准才能开展审计
C.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为接受该审计请求不能保证现有审计计划的完整性
D.首席审计执行官(CAE)可以接受该请求，但没有义务按此请求采取行动答案：D解析： -
第17题：
首席审计执行官应确保审计工作有适当的、充分的资源，并有效利用，以完成审计工作计划。识别内部审计资源需求包括：（） Ⅰ.审计人员配置计划 Ⅱ.财务预算 Ⅲ.所需要的审计师数量 Ⅳ.开展工作所需要的知识、技巧和其他能力
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
- C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案:D -
第18题：
当内部审计师缺乏缺乏完成全部或部分确认业务所需要的知识、技能和能力时，首席审计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。
正确答案:正确 -
第19题：
风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）
- A、高级管理人员的要求。
- B、公司的利益最大化。
- C、以前进行审计的历史数据。
- D、对风险管理及其效果的评估。
正确答案:D -
第20题：
内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）
- A、高层管理人员的要求。
- B、以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
- C、实现经营收益的机会。
- D、对风险管理及其效果的评估。
正确答案:D -
第21题：
单选题风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）A高级管理人员的要求。
B公司的利益最大化。
C以前进行审计的历史数据。
D对风险管理及其效果的评估。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。风险导向审计在考虑企业目标之后，最有可能首要重点考虑的事项就是对风险的评估及其效果的评估。 -
第22题：
单选题以下关于利用外部服务提供者为内部审计服务的说法中，错误的是：（）A内部审计部门可以利用外部服务提供者协助完成舞弊和安全调查。
B当首席审计执行官打算利用并依赖外部服务提供者的工作时，需要考虑外部服务提供者的专业胜任能力、独立性和客观性。
C利用外部服务提供者为内部审计服务时，首席审计执行官需要充分获取关于外部服务提供者工作范围的信息。
D外部服务提供者必须由首席审计执行官聘用。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。外部服务提供者可以由董事会、高级管理层或首席审计执行官聘用。 -
第23题：
单选题由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）A没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
B没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
C违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
D违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。