在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：A.审计业务的性质和复杂性 B.内审人员的知识、技能 C.需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源 D.与上次审计的间隔时间的长短

题目
在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：

A.审计业务的性质和复杂性
B.内审人员的知识、技能
C.需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源
D.与上次审计的间隔时间的长短
相似考题

1.组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：A.批准首席审计执行官的任免。 B.批准内部审计师的任免。 C.批准业务工作方案。 D.为具体的业务报告确定恰当的结论。

2.当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，首席审计执行官应该：A.与管理层谈判，去除该笔业务中审计人员无法胜任的工作内容。 B.应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。 C.推迟该笔业务，直到首席审计执行官可另聘拥有相关技术的内部审计师时再开始此业务。 D.继续该笔业务，但在审计人员无法胜任的工作领域以管理层的自我评价为准。

3.内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性，首席审计执行官（CAE）应该：A.根据内部审计人员的专业特长安排审计业务 B.要求所有审计师签署客观执行审计业务的声明 C.定期从审计师处获取所有利益冲突和偏见的信息，在分配工作任务时避免利益冲突或偏见 D.评估每位审计师在每项审计业务中的表现

4.某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务 B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性 C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善 D.有新的内部审计人员替代了他的职责

更多“在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：”相关问题

  • 第1题：

    要保证内部审计师有熟练技能适合从事的审计业务，首席审计执行官应该：

    A.在确定胜任内部审计工作所需的相关教育和经验标准时考虑工作范围和责任水平。
    B.确保新聘用的每一位审计师均符合完成内部审计部门审计任务所必须的所有要求。
    C.监督培训计划的开展，确保实际培训工作与各审计师的具体利益诉求相吻合。
    D.要求所有审计人员每年都努力完成后续教育所要求的最低小时数要求。

    答案：A
    解析：
    A，正确。在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行官的责任。B，不正确。所有学科的资格要求并不实际。C，不正确。培训计划应该首要考虑组织的目标。D，不正确，继续教育是对审计师持续提高的要求。

  • 第2题：

    为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计官应该：( )

    A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平
    B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求
    C.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配
    D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求

    答案：A
    解析：
    A正确。在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是首席审计官的责任。B不正确，所有学科的资格要求并不实际。C不正确，培训计划应该首要考虑组织的目标。D不正确，继续教育是对审计师持续提高的要求。

  • 第3题：

    首席审计执行官应确保审计工作有适当的、充分的资源，并有效利用，以完成审计工作计划。识别内部审计资源需求包括：（） Ⅰ.审计人员配置计划 Ⅱ.财务预算 Ⅲ.所需要的审计师数量 Ⅳ.开展工作所需要的知识、技巧和其他能力

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    • C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:D

  • 第4题：

    在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）

    • A、最近一次业务的日期与结果。
    • B、对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。
    • C、内部审计师的实用技能。
    • D、审计人员的变动与能力。

    正确答案:C

  • 第5题：

    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）

    • A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
    • B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
    • C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
    • D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

    正确答案:D

  • 第6题：

    在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：（）

    • A、审计业务的性质和复杂性
    • B、内审人员的知识、技能
    • C、需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源
    • D、与上次审计的间隔时间的长短

    正确答案:D

  • 第7题：

    内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？（）

    • A、完成审计业务所需要的文字工作量
    • B、为完成审计目标进行资源分配
    • C、审计领域的重大风险
    • D、完成审计业务目标的时间安排

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑（）
    A

    业务程序的结果；

    B

    包括在业务工作方案中的信息；

    C

    重大的不合规性的可能性；

    D

    所需资源。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）
    A

    与组织治理有关的问题。

    B

    以前审计业务的结果。

    C

    内部审计师的实用技能。

    D

    主要的运营变动。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。员工的技能不会影响与潜在的业务客户有的关风险。所以选择C.

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
    A

    首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

    B

    管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。

    C

    每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。

    D

    在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列哪项关于业务督导的说法不正确？（）
    A

    首席审计执行官对业务督导负全面的责任

    B

    首席审计执行官应当亲自复核，而不能指定具备适当经验的内部审计部门成员具体复核

    C

    所需督导的程度取决于内部审计师的胜任能力和经验水平以及业务本身的复杂程度

    D

    适当的督导证据应予记录并保存


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是指导/监督单项审计业务。2013年修订的《内部审计实务标准》第2340条关于“业务督导”实务公告中：首席审计执行官可以指定具备适当经验的内部审计部门成员具体复核。

  • 第12题：

    单选题
    在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括：（）
    A

    审计业务的复杂性。

    B

    可利用的审计资源。

    C

    内部审计师的培训需求。

    D

    与上一次审计的间隔时间。


    正确答案： D
    解析： 审计间隔时间与审计人力资源的分配没有直接关系。

  • 第13题：

    内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？

    A.完成审计业务所需要的文字工作量
    B.为完成审计目标进行资源分配
    C.审计领域的重大风险
    D.完成审计业务目标的时间安排

    答案：A
    解析：
    内部审计师在开展每项审计业务时，制定的计划包括审计业务目标、审计范围、时间安排和资源分配等，不包括所需要的文字工作量。

  • 第14题：

    为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：

    A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平
    B.确保每位新聘用的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求
    C.监督培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合
    D.要求所有审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    对于需要培训的内部审计师，首席执行官需要选择培训的指导策略，那么首席审计执行官首先应该确定：（）

    • A、培训的预算
    • B、培训的内容
    • C、旨在达到的目标
    • D、学员的数量

    正确答案:C

  • 第16题：

    在确定开展业务所需的资源时，应考虑下列哪些要素？（） Ⅰ.所需的内部审计人员的数量和经验水平应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可获得资源的评价 Ⅱ.在为业务选择内部审计人员时，应考虑内审人员的知识、技能和其它能力 Ⅲ.由于每一项业务或任务都可以作为满足内部审计不断发展要求的基础，所以应考虑内部审计人员的培训需求 Ⅳ.在需要进一步的知识、技能和其它能力的情况下利用外部资源

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    • C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列哪项关于业务督导的说法不正确？（）

    • A、首席审计执行官对业务督导负全面的责任
    • B、首席审计执行官应当亲自复核，而不能指定具备适当经验的内部审计部门成员具体复核
    • C、所需督导的程度取决于内部审计师的胜任能力和经验水平以及业务本身的复杂程度
    • D、适当的督导证据应予记录并保存

    正确答案:B

  • 第18题：

    在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括：（）

    • A、审计业务的复杂性。
    • B、可利用的审计资源。
    • C、内部审计师的培训需求。
    • D、与上一次审计的间隔时间。

    正确答案:D

  • 第19题：

    首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）

    • A、与组织治理有关的问题。
    • B、以前审计业务的结果。
    • C、内部审计师的实用技能。
    • D、主要的运营变动。

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：（）
    A

    审计业务的性质和复杂性

    B

    内审人员的知识、技能

    C

    需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源

    D

    与上次审计的间隔时间的长短


    正确答案： A
    解析： 与上次审计的间隔时间的长短与首席审计执行官确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平没有关系。

  • 第21题：

    单选题
    为了避免重复劳动，有时内部审计师会考虑外部审计师的工作，那么首席审计执行官在考虑外部服务提供者的独立性和客观性时，不应该考虑的因素有：（）
    A

    可能在组织内拥有的经济利益

    B

    可能与高级管理层拥有的私人关系

    C

    可能在为组织提供的其他服务的内容

    D

    可能对此类业务所具备的经验


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部评估。选项D属于对外部提供者是否具备开展业务所必需的知识、技能和能力的考虑。

  • 第22题：

    单选题
    对于需要培训的内部审计师，首席执行官需要选择培训的指导策略，那么首席审计执行官首先应该确定：（）
    A

    培训的预算

    B

    培训的内容

    C

    旨在达到的目标

    D

    学员的数量


    正确答案： A
    解析： 选项A，是在培训开始后才需要考虑的；选项B，是在设定了培训想要达到的目标后制定的学习内容；选项D，题目中已经明确是所有需要培训的内部审计师。

  • 第23题：

    单选题
    首席审计执行官在确定审计工作时间表的重点排序时，应该考虑的内容是：（） Ⅰ.开展上次审计业务的时间。 Ⅱ.管理层的胜任能力。 Ⅲ.变化的幅度或者公司的稳定程度。 Ⅳ.内部控制的质量。
    A

    只有Ⅰ。

    B

    只有Ⅲ和Ⅳ。

    C

    只有Ⅱ。

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是合理安排审计人员工作时间。确定审计工作时间表的重点排序，审计人员需要考虑内部控制的质量、管理层的胜任能力、开展上次审计业务的时间和经营的稳定性。

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