内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？A.确立业务目标和工作范围 B.获取有关被审计活动的背景信息 C.确认充分的信息以实现业务目标 D.确定如何、何时以及向谁沟通业务结果
题目
B.获取有关被审计活动的背景信息
C.确认充分的信息以实现业务目标
D.确定如何、何时以及向谁沟通业务结果
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第1题：
业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时，内部审计师应该考虑：A.重大的不合规性的可能性
B.包括在业务工作方案中的信息
C.业务程序的结果
D.所需资源答案：A解析：A.正确。根据《框架》，内部审计师在制定业务目标时，应考虑到存在重大错误、不合规、违法及其他风险暴露的可能性。在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程。B.不正确，业务目标必须在书面业务工作方案的编写之前确定。C.不正确，目标确定了要开展的审计程序。D.不正确，内部审计师确定所需资源以实现业务目标。 -
第2题：
绩效计划的特征包括（ ）。A.是一个单向沟通的过程
B.是一个双向沟通的过程
C.参与和承诺是制订绩效计划的前提
D.确定绩效目标是制订绩效计划的前提
E.绩效计划是关于工作目标和标准的契约答案：B,C,E解析：作为绩效管理体系的首要环节，绩效计划与传统强压式下任务的考评方式相比，具有以下主要特征：①绩效计划是一个双向沟通的过程；②参与和承诺是制订绩效计划的前提；③绩效计划是关于工作目标和标准的契约。 -
第3题：
下列关于绩效计划的特征说法正确的是()。A:制订计划是一个双向沟通的过程
B:制订计划是一个单向沟通的过程
C:参与和承诺是制订绩效计划的前提
D:绩效计划是关于工作目标和标准的契约
E:参与与承诺是制订绩效计划的关键答案：A,C,D解析：本题考查的是绩效计划的特征。 -
第4题：
以下各选项属于绩效计划特征的是()。A:绩效计划是一个单向沟通的过程
B:绩效计划是一个双向沟通的过程
C:沟通和协调是制订绩效计划的前提
D:绩效计划是关于目标和标准的契约
E:参与和承诺是制订绩效计划的前提答案：B,D,E解析：绩效计划与传统强压式下任务的考评方式相比，具有以下主要特征：①绩效计划是一个双向沟通的过程；②参与和承诺是制订绩效计划的前提；③绩效计划是关于工作目标和标准的契约。@## -
第5题：
对于公司的IS审计师来说，考虑外包IT过程并审查每一个供应商的业务持续计划的副本是合适的的么（）。
- A、是合适的，因为IS审计师会评估服务商计划的充分性，并帮助公司实施补充计划
- B、是合适的，因为根据计划，IS审计师要评估服务方的财务稳定性和履行合同的能力
- C、不合适，因为提供的备份在合同中应该是具体充分的
- D、不合适，因为服务方的业务持续计划是私有的信息
正确答案:A -
第6题：
内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）
- A、确立业务目标和工作范围。
- B、获取有关被审计活动的背景信息。
- C、确认充分的信息以实现业务目标。
- D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
正确答案:C -
第7题：
记录群体康复计划实施过程的第一个内容是（）。
- A、康复项目名称
- B、达到预期结果
- C、评价实施计划
- D、制订计划内容
正确答案:A -
第8题：
以下哪一个过程在启动过程组中（）
- A、制订项目章程
- B、制订项目管理计划
- C、定义范围
- D、定义活动
正确答案:A -
第9题：
单选题内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）A确立业务目标和工作范围。
B获取有关被审计活动的背景信息。
C确认充分的信息以实现业务目标。
D确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
正确答案： A解析： A.不正确，计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息以及确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。B.不正确，参照题解A。C.正确。计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制订工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。确认充分的信息以实现业务目标是在实地工作期间的工作，而不是计划阶段的工作。D.不正确，参照题解A。 -
第10题：
单选题《标准》强调必须对内部审计师的工作实施监督，下列关于监督的说法中不正确的是：（）A首席审计执行官或其指定人员对业务提供适当的督导。督导是一个从计划开始并贯穿于业务活动始终的过程
B首席审计执行官对业务的督导负全面的责任
C适当的督导证据应予记录并保留
D督导过程不包括确保指派的内部审计师整体上具备完成业务所需要的知识、技能和其他能力
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》“业务的督导”的内容：督导过程包括确保指派的内部审计师整体上具备完成业务所需要的知识、技能和其他能力 -
第11题：
单选题关于绩效计划的说法，错误的是（ ）。A绩效计划不仅包括组织对员工工作成果的期望，而且包括对员工行为和技能的期望
B绩效计划的制订是一个自上而下的过程，也是将组织绩效分解成个人绩效目标的过程
C绩效计划是由上级主管制订的，员工无须参与计划制订的过程
D绩效计划目标可以包括绩效目标和发展目标两类
正确答案： C解析： -
第12题：
单选题审计师为了审计公司的战略计划，以下哪项第一个检查（）。A目前架构的细节。
B去年、今年、明年的预算。
C组织流程图。
D公司的业务计划。
正确答案： B解析： 首先理解公司所在业务环境，第一个检查公司的业务计划。 -
第13题：
在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见答案：A解析：内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。 -
第14题：
下列关于绩效计划的特征说法正确的是（ ）。A.制订计划是一个双向沟通的过程
B.制订计划是一个单向沟通的过程
C.参与和承诺是制订绩效计划的前提
D.绩效计划是关于工作目标和标准的契约
E.参与与承诺是制订绩效计划的关键答案：A,C,D解析：本题考查的是绩效计划的特征。 -
第15题：
下列关于绩效计划的特征说法错误的是（ ）。A.制订绩效计划是一个双向沟通的过程
B.制订绩效计划是一个单向沟通的过程
C.参与和承诺是制订绩效计划的前提
D.绩效计划是关于工作目标和标准的契约
E.参与与承诺是制订计划的关键答案：B,E解析：本题考查的是绩效计划的特征。 -
第16题：
审计师为了审计公司的战略计划，以下哪项第一个检查（）。
- A、目前架构的细节。
- B、去年、今年、明年的预算。
- C、组织流程图。
- D、公司的业务计划。
正确答案:D -
第17题：
在一个审计过程中，IS审计师注意到组织的业务持续计划（BCP）没有充分考虑到恢复过程的信息机密性。IS审计师应该建议修改计划，包括以下哪项？（）
- A、业务恢复时需要的信息安全水平
- B、信息安全的作用和危机管理架构的职责
- C、信息安全资源的需求。
- D、信息安全变更管理程序可能会影响业务持续准备工作
正确答案:A -
第18题：
以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
- A、保证内部审计计划支持总体企业目标
- B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准
- C、为改善战略性计划提供建议
- D、强调内部审计部门的重要性
正确答案:A -
第19题：
首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。内部审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：（）
- A、在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触
- B、应要求内部审计师向组织的首席执行官报告
- C、追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录
- D、应要求审计委员会批准所有的范围限制
正确答案:A -
第20题：
单选题下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述（）A内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；
B关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；
C一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；
D对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题内部审计师小张正在准备一家单位的招标合约项目提供鉴证业务。这项业务计划还未完成，但是内审师安排了一次与这项业务的管理层会面。这次会议目的在于建立良好的工作关系并图求获得管理层的帮助来完成此次审计。小张准备了此次会议的议程表以求与管理层进行协商。下列关于小张的行为描述正确的是：（）A内部审计师的行为错误，与管理层的初次会议应该在业务计划完成前举行。
B内部审计师的行为错误，鉴证业务中，不得早于首次会议警告客户。
C内部审计师的行为正确，在业务计划完成之前与管理层召开会议能够充分利用内审师和客户的时间并利于制定出一个有意义的审计计划。
D内部审计师的行为错误，不必安排这次会议。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规 。选项C是正确的，通常与客户的首次会议都安排在业务计划制定出来后，但是在计划制定前与客户会面确实是非常恰当和有效的，能够帮助内审师制定出很好的业务计划。这样，内审师和客户能够精准目标，不仅内审师能了解到更多客户的期望，同时客户也能开始计划内审所需要的信息和资料。 -
第22题：
单选题记录群体康复计划实施过程的第一个内容是（）。A康复项目名称
B达到预期结果
C评价实施计划
D制订计划内容
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题在计划内部审计业务时，需记录以下哪项信息？（）A预期的业务发现已得到清楚地辨识
B所计划的业务工作能及时地完成
C完成既定的业务所需的资源
D内部审计活动资源的使用有效率且有效果
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是确定审计业务所需的人员水平和资源需求。
解题思路如下：
A不正确，在确定所要开展的业务范围时应该确认预期的业务发现；
B不正确，已计划的工作是否能及时地实际完成不可能在计划阶段就知道；
C正确：应对计划予以记录。计划也包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制定工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。
D不正确，对资源经济、有效地使用的记录只有在业务完成时才能去做。 -
第24题：
单选题在一个审计过程中，IS审计师注意到组织的业务持续计划（BCP）没有充分考虑到恢复过程的信息机密性。IS审计师应该建议修改计划，包括以下哪项？（）A业务恢复时需要的信息安全水平
B信息安全的作用和危机管理架构的职责
C信息安全资源的需求。
D信息安全变更管理程序可能会影响业务持续准备工作
正确答案： B解析： 企业应该考虑在恢复期间信息安全水平要求与企业通常时操作相比是否是一致的，高于或低于尤其是，要确定在危机期间访问加密数据的特殊规则。其他选项不直接处理信息机密性问题。