下列不属于内部控制的局限性的是（ ）。A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则； B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置 C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效 D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

题目
下列不属于内部控制的局限性的是（ ）。

A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置
C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
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1.请结合工作实际，论述内部控制的局限性。

2.下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：A:内部控制可能因经营环境的改变而失效 B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置 C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效 D:内部控制可能因人员疏忽而失效 E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

3.下列各项中，不属于内部控制的局限性的是：A、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效 B、内部控制一般仅针对常规业务活动而设置 C、可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效 D、内部控制测评可能代替实质性审查

4.下列各项不属于内部控制基本要素的是（ ）。A．风险评估B．内部环境C．监督检查D．成本控制

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  • 第1题：

    下列不属于我国《企业内部控制基本规范》要素的是（）。

    A.控制环境 B.风险评估
    C.控制活动 D.内部监督

    答案：A
    解析：
    本题考核内部控制要素。我国《企业内部控制基本规范》要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督

  • 第2题：

    下列有关内部控制的局限性的表述中，错误的是（ ）。

    A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
    B.决策时人为判断可能出现错误不属于内部控制的固有局限性
    C.控制由于管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，属于内部控制的固有局限性
    D.当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，则没有必要设置该控制环节或控制措施

    答案：B
    解析：
    在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效属于内部控制的固有局限性。

  • 第3题：

    根据《证券公司内部控制指引》，下列关于证券公司内部控制的说法正确的是(　　)
    Ⅰ.业务创新的内部控制不属于证券公司内部控制
    Ⅱ.信息系统的内部控制属于证券公司内部控制
    Ⅲ.分支机构内部控制属于证券公司内部控制
    Ⅳ.人力资源管理内部控制属于证券内部控制

    A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：D
    解析：
    根据中国证监会于2003年发布的《证券公司内部控制指引》第二条的规定，证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。根据该指引，证券公司内部控制的主要内容包括经纪业务内部控制、自营业务内部控制、投资银行业务内部控制、受托投资管理业务内部控制、研究咨询业务内部控制、业务创新的内部控制、分支机构内部控制、财务管理内部控制、会计系统内部控制、信息系统内部控制、人力资源管理内部控制等方面。

  • 第4题：

    下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是（）

    • A、控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。
    • B、管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。
    • C、内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。
    • D、内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。

    正确答案:D

  • 第5题：

    在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。

    • A、人为主观判断出现错误
    • B、不相容职务的设置不合理
    • C、管理人员串通舞弊
    • D、管理人员凌驾于内部控制之上

    正确答案:B

  • 第6题：

    在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

    • A、控制环境
    • B、控制活动
    • C、控制风险
    • D、对控制的监督

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列各项中，不属于单位内部控制的控制方法一般的是（）。

    • A、不相容岗位相互分离
    • B、内部授权审批控制
    • C、归口管理
    • D、信息内部保密

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部控制的局限性的是(    )。
    A

    内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

    B

    内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

    C

    可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效。

    D

    内部控制测评可能代替实质性审查


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是（）
    A

    控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。

    B

    管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。

    C

    内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。

    D

    内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于内部控制的表述中，错误的是（　　）。
    A

    控制风险始终大于零

    B

    内部控制具有固有局限性

    C

    如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

    D

    内部控制测评不能代替实质性审查


    正确答案： A
    解析：
    由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）
    A

    内部控制能够保证组织目标的实现

    B

    内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策

    C

    决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性

    D

    内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果


    正确答案： A
    解析： 内部控制对于组织目标的实现，只能提供合理保证，而不是必然保证。

  • 第12题：

    单选题
    下列不属于基金管理公司内部控制制度组成部分的是（）。
    A

    基本管理制度

    B

    内部控制大纲

    C

    部门业务规章

    D

    内部控制政策


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    根据《证券公司内部控制指引》，下列关于证券公司内部控制的说法正确的是（ ）
    ①业务创新的内部控制不属于证券公司内部控制
    ②信息系统的内部控制属于证券公司内部控制
    ③分支机构内部控制属于证券公司内部控制
    ④人力资源管理内部控制属于证券内部控制?

    A：①③④
    B：①②④
    C：①②③
    D：②③④

    答案：D
    解析：
    根据中国证监会于2003年发布的《证券公司内部控制指引》第二条的规定，证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。根据该指引，证券公司内部控制的主要内容包括经纪业务内部控制、自营业务内部控制、投资银行业务内部控制、受托投资管理业务内部控制、研究咨询业务内部控制、业务创新的内部控制、分支机构内部控制、财务管理内部控制、会计系统内部控制、信息系统内部控制、人力资源管理内部控制等方面。

  • 第14题：

    下列不属于内部控制的基本要素的是（　　）。

    A.风险评估
    B.内部监督
    C.控制活动
    D.外部环境

    答案：D
    解析：
    内部控制的基本要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

  • 第15题：

    下列项目中，不属于内部控制中控制活动要素的是（）。

    • A、授权
    • B、设置内部审计部门
    • C、业绩评价
    • D、职责分离

    正确答案:B

  • 第16题：

    下列各项中不属于行政事业单位业务层面内部控制设计的是（）

    • A、设立专门的内部控制部门
    • B、建立预算业务控制
    • C、建立收支业务控制

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）

    • A、内部控制能够保证组织目标的实现
    • B、内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策
    • C、决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性
    • D、内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）。

    • A、生产过程中的存货的内部控制
    • B、工薪的内部控制
    • C、对产品成本进行记录与控制的成本会计控制
    • D、固定资产的内部控制

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

    • A、控制环境
    • B、控制流程
    • C、控制活动
    • D、对控制的监督

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（）。
    A

    人为主观判断出现错误

    B

    不相容职务的设置不合理

    C

    管理人员串通舞弊

    D

    管理人员凌驾于内部控制之上


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）。
    A

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

    B

    内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

    C

    内部控制可能因有关人员内外串通而失效

    D

    内部控制可能因人员疏忽而失效

    E

    内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（  ）。
    A

    完全不信赖内部控制

    B

    不能将控制风险确定为零

    C

    在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

    D

    无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于内部控制审计报告要素的说法中，正确的有（　　）。
    A

    内部控制审计报告的引言段说明企业的名称和内部控制已经过审计

    B

    注册会计师应当在企业对内部控制的责任段说明建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是注册会计师的责任

    C

    注册会计师需要在内部控制固有局限性的说明段说明，内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性

    D

    注册会计师需要在内部控制周有局限性的说明段说明，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，在企业对内部控制的责任段说明建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。

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