下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：A:内部控制可能因经营环境的改变而失效 B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置 C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效 D:内部控制可能因人员疏忽而失效 E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

题目
下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：

A:内部控制可能因经营环境的改变而失效
B:内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置
C:内部控制可能因有关人员内外串通而失效
D:内部控制可能因人员疏忽而失效
E:内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则
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1.依据COSO寸内部控制的表述，下列说法正确的有( )。A．内部控制是一个实现目标的程序及方法B．内部控制本身就是企业应该实现的一个目标C．内部控制为企业目标实现能提供绝对保证D．内部控制要由企业中各级人员实施与配合

2.下列关于内部控制的表述中，正确的有：A:风险评估是内部控制的要素之一 B:内部控制可能因经营环境的改变而失效 C:内部控制测试不能代替实质性审查 D:内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 E:任何审计项目都必须进行内部控制测试

3.下列关于内部控制的表述中，正确的有：A.风险评估是内部控制的要素之一 B.内部控制可能因经营环境的改变而失效 C.内部控制测试能代替实质性审查。 D.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 E.任何审计项目都必须进行内部控制测试

4.下列关于内部控制审核的表述中，正确的有（ ）。A．内部控制审核是注册会计师执行的一项鉴证业务B．内部控制审核的目的就是确定实质性程序的性质、时间和范围C．内部控制审核的范围仅限于特定日期与财务报表相关的内部控制D．内部控制审核是对被审核单位管理层对内部控制有效性认定的审核【答案】ACD

参考答案和解析
答案：A,C,D,E
解析：
更多“下列关于内部控制局限性的表述，正确的有：”相关问题

  • 第1题：

    从总体上看，关于生产与存货循环的内部控制，下列表述中正确的有（　）。

    A.包括存货的内部控制
    B.包括成本会计制度的内部控制
    C.包括费用类内部控制
    D.存货的内部控制可概括为数量和计价两个关键因素的控制

    答案：A,B,D
    解析：
    总体上看，生产与存货循环的内部控制主要包括存货的内部控制和成本会计制度的内部控制两项内容，不包括费用类内部控制。

  • 第2题：

    下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）

    • A、内部控制是一个过程
    • B、内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
    • C、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
    • D、内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

    正确答案:A,D

  • 第3题：

    下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中，正确的有（）。

    • A、软件控制和人工控制相分离
    • B、软件控制和人工控制相结合
    • C、内部控制向综合控制方向发展
    • D、内部控制部分地被会计核算软件所取代

    正确答案:B,C,D

  • 第4题：

    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）

    • A、内部控制能够保证组织目标的实现
    • B、内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策
    • C、决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性
    • D、内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。

    • A、内部控制评价是对内部控制合理性…
    • B、企业董事会应当对内部控制评价…
    • C、可以授权内部审计部门或专门机构…
    • D、对内部控制设计与运行…

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    单选题
    下列关于商业银行内部控制的表述，正确的是（  ）。
    A

    新业务和机构可以暂时不纳入内部控制范畴

    B

    行长可以不受内部控制的约束

    C

    内部控制成本可以不考虑

    D

    商业银行全体员工参与内部控制


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列关于内部控制的表述中，错误的是（　　）。
    A

    控制风险始终大于零

    B

    内部控制具有固有局限性

    C

    如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

    D

    内部控制测评不能代替实质性审查


    正确答案： A
    解析：
    由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于内部控制表述正确的有（）。
    A

    根据《企业虑部控制基本规范》，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动等五个要素。

    B

    《企业内部控制基本规范》提出的内部控制目标较COS0《内部控制——整合框架》更为全面

    C

    《企业内部控制评价指引》明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效牲发表审诗意见，并对注意到的非财务报告内部控制重要缺陷予以披露

    D

    《企业内部控制应用指引》在配套指引及整个内部控制规范体系中占据主体地位


    正确答案： D,B
    解析： 根据《企业内部控制基本规范》，内部控制包括内部环境（而非控制环境）、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五个要素，所以选项A错误。选项C中，应对非财务报告内部控制重大缺陷而非重要缺陷予以披 露，因此该选项错误。

  • 第9题：

    多选题
    依据COSO对内部控制的表述，下列各项属于内部控制活动的有（　）
    A

    管理哲学

    B

    调节和复核

    C

    计算和会计

    D

    人员控制


    正确答案： B,D
    解析： 【答案解析】：题考核COSO内部控制的要素。常见的内部控制活动有组织控制、职责划分、调节和复核、实物控制、授权和批准、计算和会计、人员控制、监督和管理控制。选项A管理哲学属于控制环境的内容。 【该题针对“[新]COSO内部控制内容的实践(综合)”知识点进行考核】

  • 第10题：

    单选题
    下列关于内部审计职责的表述中，不正确的是（）。
    A

    内部审计职责简称内部审计

    B

    是指由被审计单位建立的一种评价活动

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性

    D

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的有效性


    正确答案： A
    解析： 是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于内部控制审计报告要素的说法中，正确的有（　　）。
    A

    内部控制审计报告的引言段说明企业的名称和内部控制已经过审计

    B

    注册会计师应当在企业对内部控制的责任段说明建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是注册会计师的责任

    C

    注册会计师需要在内部控制固有局限性的说明段说明，内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性

    D

    注册会计师需要在内部控制周有局限性的说明段说明，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，在企业对内部控制的责任段说明建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。
    A

    内部控制评价是对内部控制合理性…

    B

    企业董事会应当对内部控制评价…

    C

    可以授权内部审计部门或专门机构…

    D

    对内部控制设计与运行…


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关内部控制的局限性的表述中，错误的是（ ）。

    A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
    B.决策时人为判断可能出现错误不属于内部控制的固有局限性
    C.控制由于管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，属于内部控制的固有局限性
    D.当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，则没有必要设置该控制环节或控制措施

    答案：B
    解析：
    在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效属于内部控制的固有局限性。

  • 第14题：

    下列关于会计信息系统与内部控制关系的表述中，正确的是（）

    • A、会计信息系统是内部控制的手段而不是内部控制的对象
    • B、会计信息系统是内部控制的对象而不是内部控制的手段
    • C、会计信息系统既不是内部控制的对象也不是内部控制的手段
    • D、会计信息系统既是内部控制的对象也是内部控制的手段

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中，不正确的是（）。

    • A、软件控制和人工控制相分离
    • B、软件控制和人工控制相结合
    • C、内部控制向综合控制方向发展
    • D、内部控制部分地被会计核算软件所取代

    正确答案:A

  • 第16题：

    关于内部控制，下列表述不正确的是（）。

    • A、内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
    • B、内部控制是针对所有业务活动而设计
    • C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
    • D、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败

    正确答案:B

  • 第17题：

    多选题
    下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中，正确的有（）。
    A

    软件控制和人工控制相分离

    B

    软件控制和人工控制相结合

    C

    内部控制向综合控制方向发展

    D

    内部控制部分地被会计核算软件所取代


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）。
    A

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

    B

    内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

    C

    内部控制可能因有关人员内外串通而失效

    D

    内部控制可能因人员疏忽而失效

    E

    内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列关于会计信息系统与内部控制关系的表述中，正确的是（）
    A

    会计信息系统是内部控制的手段而不是内部控制的对象

    B

    会计信息系统是内部控制的对象而不是内部控制的手段

    C

    会计信息系统既不是内部控制的对象也不是内部控制的手段

    D

    会计信息系统既是内部控制的对象也是内部控制的手段


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列关于内部控制的局限性的相关表述中，错误的是（　）。
    A

    内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证

    B

    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效

    C

    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

    D

    被审计单位实施内部控制的成本效益问题属于内部控制的固有局限性


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（  ）。
    A

    完全不信赖内部控制

    B

    不能将控制风险确定为零

    C

    在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

    D

    无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）
    A

    内部控制能够保证组织目标的实现

    B

    内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策

    C

    决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性

    D

    内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果


    正确答案： A
    解析： 内部控制对于组织目标的实现，只能提供合理保证，而不是必然保证。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于会计核算软件内部控制方式的表述中，不正确的是（）。
    A

    软件控制和人工控制相分离

    B

    软件控制和人工控制相结合

    C

    内部控制向综合控制方向发展

    D

    内部控制部分地被会计核算软件所取代


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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