审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单 C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 D.检查坏账准备的计提比例是否合理 E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

题目
审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：

A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单
C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
D.检查坏账准备的计提比例是否合理
E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准
相似考题

1.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A．观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B．询问是否按期编制并向客户寄出对账单C．审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D．检查坏账准备的计提比例是否合理E．验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

2.下列审计活动中，符合关于审计程序的法律规定的是（ ）。A．对较小企业单位的审计采取独任审计制，即由一个审计人员单独进行B．实施审计前未向被审计单位的上级主管部门通报情况C．实施审计三日前未向被审计单位送达审计通知书D．审计人员向有关单位和个人进行调查时未出示审计人员的工作证件和审计通知书副本

3.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序是：A、确定内部控制的信赖程度 B、审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 C、检查坏账准备的计提比例是否合理 D、抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务以外的人员批准

4.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制

更多“审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：”相关问题

  • 第1题：

    2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
    资料1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。
    针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有( )。

    A.发运凭证
    B.客户订货单
    C.贷项通知单
    D.请购单

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于采购与付款业务循环中的凭证。

  • 第2题：

    在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（　）。

    A、对被审计单位存货的盘点进行现场监督
    B、实际参与被审计单位存货的盘点
    C、对被审计单位已经盘点的存货进行检查
    D、撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿

    答案：A,C,D
    解析：
    实施存货盘点程序时，注册会计师应做的是实地观察与检查，而非参与被审计单位的盘点，因为盘点是被审计单位的责任。

  • 第3题：

    根据《审计法》，下列审计活动中，符合关于审计程序的法律规定的是（）

    • A、对较小企业单位的审计采取独任审计制，即由一个审计人员单独进行
    • B、实施审计前未向被审计单位的上级主管部门通报情况
    • C、实施审计3日前未向被审计单位送达审计通知书
    • D、审计人员进行调查时，未出示审计人员的工作证件和审计通知书副本

    正确答案:B

  • 第4题：

    在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字

    • A、定货单
    • B、发运单
    • C、销货单
    • D、销货发票

    正确答案:D

  • 第5题：

    多选题
    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（  ）。
    A

    验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准

    B

    了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工

    C

    审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

    D

    分析、计算折让、折扣比例的合理性


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。
    A

    如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序

    B

    如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    C

    如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制

    D

    如果被审计单位要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    E

    如果被审计单位的要求合理，则应视为审计范围受到限制


    正确答案： C,E
    解析： C项，在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，其要求不合理，注册会计师应实施替代审计程序。

  • 第7题：

    单选题
    在审计过程中，在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，不应选取的有（）。
    A

    如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序

    B

    如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    C

    如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制

    D

    如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制


    正确答案： D
    解析： 注册会计师应当考虑被审计单位要求的合理性，同时考虑：（1）管理层是否诚信；（2）是否可能存在重大的舞弊或错误；（3）替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。

  • 第8题：

    多选题
    审计人员对销售与收款循环进行实质性测试的内容有(    )。
    A

    发函询证应收账款

    B

    检查是否按期编制应收账款账龄分析表

    C

    实地观察不相容职责划分情况

    D

    审查销售发票是否经过授权批准

    E

    抽查验证营业收入账务处理的正确性


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据《审计法》，下列审计活动中，符合关于审计程序的法律规定的是（）
    A

    对较小企业单位的审计采取独任审计制，即由一个审计人员单独进行

    B

    实施审计前未向被审计单位的上级主管部门通报情况

    C

    实施审计3日前未向被审计单位送达审计通知书

    D

    审计人员进行调查时，未出示审计人员的工作证件和审计通知书副本


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字
    A

    定货单

    B

    发运单

    C

    销货单

    D

    销货发票


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    （2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第13题：

    在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是（）。

    • A、审计人员
    • B、独立的第三人
    • C、被审计单位
    • D、其他单位

    正确答案:C

  • 第14题：

    审计人员要根据被审计单位提供的资料，按审计程序和审计方法实施审计。审计终结后，要写出审计报告，审计报告不需征求被审计单位的意见。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    判断题
    审计人员要根据被审计单位提供的资料，按审计程序和审计方法实施审计。审计终结后，要写出审计报告，审计报告不需征求被审计单位的意见。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    单选题
    在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是（）。
    A

    审计人员

    B

    独立的第三人

    C

    被审计单位

    D

    其他单位


    正确答案： D
    解析： 本题考核监盘的具体做法。一般情况下，监盘应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。

  • 第17题：

    多选题
    在确定函证对象后，如果被审单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有()。
    A

    如果被审计单位的要求合理，则应实施替代审计程序

    B

    如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    C

    如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制

    D

    如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制


    正确答案： C,A
    解析： 在选项C中，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证的要求不合理，注册会计师必须实施替代审计程序。注册会计师之所以对应收账款进行函证就是为了确定销售交易的真实性，如果注册会计师无法通过函证来确认销售交易的真实性就必须直接审查销售交易发生时的原始凭证。其余三个选项的审计方案均正确。

  • 第18题：

    多选题
    审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的程序有（　）。
    A

    审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

    B

    审查企业收入确认和成本结转的正确性

    C

    实地观察不相容职务划分情况

    D

    审查有关凭证上内部核查的标记

    E

    抽取部分发票存根与发货记录相核对


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（  ）。
    A

    了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工

    B

    询问是否按期编制并向客户寄出对账单

    C

    审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

    D

    检查坏账准备的计提比例是否合理


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（  ）。
    A

    观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

    B

    询问是否按期编制并向客户寄出对账单

    C

    审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

    D

    检查坏账准备的计提比例是否合理


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

相关内容