审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

第6题：

第7题：

第8题：

第9题：

第10题：

下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。

• A、检查生产通知单是否连续编号
• B、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
• C、编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
• D、计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
• E、抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

第18题：

第19题：

第20题：

答案：

解析：

控制弱点和可能导致的错报类型：
(1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：

采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。
(2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。
(3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。
(4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。
(5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。
(6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。

第21题：

第22题：

审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）

• A、观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
• B、询问是否按期编制并向客户寄出对账单
• C、审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
• D、检查坏账准备的计提比例是否合理
• E、验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

第23题：