第1题:
递延法下,以下可以影响本期所得税费用的项目有( )。
A.本期应交的所得税
B.本期发生的时间项差异所产生的递延税款贷项
C.本期转回以前期确认的递延税款借项
D.由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产
E.由于税率变动或开征新税调减的递延所得税负债
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用
因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销
期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用
对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异,不确认相关的递延所得税负债
第6题:
递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
应交所得税应当在利润表中单独列示
在合并财务报表中,当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
第7题:
本期递延所得税资产的发生额不一定会影响本期所得税费用
企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
第8题:
所得税费用=营业利润x25%
所得税费用=利润总额x25%
所得税费用:应交所得税+递延所得税
所得税费用:应交所得税+递延所得税负债一递延所得税资产
第9题:
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
产生暂时性差异,就应确认递延所得税
适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的所得税费用
递延所得税,均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
第10题:
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
第11题:
企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核
第12题:
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
根据新的会计准则规定,商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少一当期递延所得税负债的减少一当期递延所得
所得税费用=当期所得税+递延所得税
第18题:
递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理,确认递延所得税负债
企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额,进而利用可抵扣暂时性差异的,应全部确认相关的递延所得税资产
除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量,递延所得税负债的确认不要求折现
第19题:
递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
在个别财务报表中,当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
应交所得税应当在利润表中单独列示
在合并财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
第20题:
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
第21题:
资产的账面价值大于计税基础时,应确认递延所得税负债
负债的账面价值小于计税基础时,应确认递延所得税资产
资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
第22题:
本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
第23题:
递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用
资产负债表日,应该对递延所得税资产进行复核
递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
第24题:
递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
在个别财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
所得税费用应当在利润表中单独列示
在合并财务报表中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应当以抵销后的净额列示