因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（ ）。A.免征土地增值税 B.减半征收土地增值税 C.酌情准予减征或免征土地增值税 D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税

题目
因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（ ）。

A.免征土地增值税
B.减半征收土地增值税
C.酌情准予减征或免征土地增值税
D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
相似考题

1.个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有( )。A．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产B．因国家建设需要而被无偿收回的房产C．因市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产D．转让居住7年的自用住房

2.下列项目免征土地增值税的有（ ）。A．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额的20%的B．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产C．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，居住满5年或5年以上的D．个人转让自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房的

3.下列哪种情况下必须缴纳土地增值税( )A．因国家建设需要依法征用的房地产B．因国家建设需要依法收回的房地产C．房地产开发商因开发房产而购的土地D．居民个人拥有的普通标准住宅

4.个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。A．因国家建设需要而被无偿收回的房产B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产C．转让居住3年的自用住房D．市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产

参考答案和解析
答案：A
解析：
因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税。
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  • 第1题：

    下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（　）。

    A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
    B.个人之间互换自有居住用房地产
    C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
    D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C由于是经营性房产，所以要缴纳土地增值税。

  • 第2题：

    下列各项中，不免征土地增值税的是（　）。

    A、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
    B、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产
    C、转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额超过扣除项目金额30%的
    D、个人销售住房

    答案：C
    解析：
    转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

  • 第3题：

    下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

    A.个人销售商铺
    B.因国家建设需要而被政府收回的房地产
    C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让的房地产
    D.非房地产开发企业吸收合并过程中涉及房地产过户

    答案：A
    解析：
    土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。选项A，对个人销售住房暂免征收土地增值税。个人销售商铺不免。选项BC，因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产；因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税。选项D，非房地产开发企业吸收合并过程中涉及房地产过户暂不征收土地增值税

  • 第4题：

    下列各项中，免征土地增值税的有（ ）。

    A.对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的
    B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的
    C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
    D.因国家建设需要依法征用、收回房地产的

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可以根据规定实行核定征收。

  • 第5题：

    下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（）

    • A、国家机关转让自用的房产
    • B、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
    • C、个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的
    • D、建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    下列情形中，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

    • A、纳税人建造普通标准住宅出售
    • B、因国家建设需要而被政府征用的房地产
    • C、提供扣除项目金额不实的
    • D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
    • E、隐瞒、虚报房地产价格的

    正确答案:C,D,E

  • 第7题：

    多选题
    下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（）
    A

    国家机关转让自用的房产

    B

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

    C

    个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的

    D

    建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列选项中免征或暂免征收土地增值税的有（　　）。
    A

    房地产评估增值

    B

    企业兼并转让房地产

    C

    以房地产抵债而发生房地产权属转让的

    D

    一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的

    E

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，房地产评估增值属于不征或暂不征收土地增值税的情况；B项，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；C项，发生房地产权属转移，属于土地增值税征收范围；D项，对于一方出土地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税，但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围；E项，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。

  • 第9题：

    多选题
    下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（　　）。
    A

    国家机关转让自用的房产

    B

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

    C

    个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的

    D

    个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房

    E

    建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的


    正确答案： E,C
    解析：
    A项，国家机关自用的房产免税，将房产转让需要按规定征税；B项，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税；C项，对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；D项，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房（非普通住宅），经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；E项，建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于免征土地增值税项目的有（）。
    A

    居民个人转让自用2年的住房

    B

    房地产开发企业销售建成满3年的商品房

    C

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

    D

    企事业单位转让旧房作为廉租住房房源


    正确答案： C,A
    解析： 选项A：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；
    选项B：房地产开发企业销售建成满3年的商品房，没有免征土地增值税的优惠；
    选项C://因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税；
    选项D://企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

  • 第11题：

    单选题
    个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是（　　）。
    A

    因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产

    B

    因城市实施规划需要而搬迁，由纳税人自行转让的房产

    C

    转让已居住3年以上原自用住房

    D

    因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房产


    正确答案： B
    解析：
    纳税人发生下列转让行为，应在规定期限内到房地产所在地主管税务机关备案：①因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的；②因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让其房地产的；③转让原自用住房的。A项，因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产不需要缴纳土地增值税，因而无需到房地产主管税务机关备案。

  • 第12题：

    多选题
    下列项目中，土地增值税免征的有（  ）。
    A

    国家机关转让自用的房产

    B

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

    C

    个人之间互换自用居住房地产并经过当地税务机关核实的

    D

    建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的

    E

    城市实施规划、国家建设的需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第13题：

    （2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

    A.个人销售商铺
    B.因国家建设需要而被政府收回房地产
    C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
    D.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

    答案：A
    解析：
    其他均为土地增值税免税情形。

  • 第14题：

    以下不属于免征土地增值税的情形的是（）

    A.纳税人建造普通商品住宅出售，其土地增值额未超过应扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
    B.因国家建设需要而被政府征用的房地产
    C.因国家建设需要而搬迁，但由房屋所有权人自行转让房地产的，免征土地增值税。
    D.国家机关、人民团体、军队自用的房产

    答案：D
    解析：
    免征土地增值税的情形有：①纳税人建造普通商品住宅出售，其土地增值额未超过应扣除项目金额20％的，免征土地增值税。②因国家建设需要而被政府征用的房地产，或因国家建设需要而搬迁，但由房屋所有权人自行转让房地产的，免征土地增值税。
    ABC选项均属于免征土地增值税的项目，而D选项正属于房产税的减免。

  • 第15题：

    下列各项中，不免征土地增值税的是（　）。

    A.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
    B.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产
    C.转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额超过扣除项目金额30%的
    D.个人销售住房

    答案：C
    解析：
    转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

  • 第16题：

    下列各项中，免征土地增值税的有（）。

    • A、建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的
    • B、房地产开发企业销售建成满5年的商品房
    • C、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
    • D、企业将房地产无偿赠与其他单位的
    • E、转让土地使用权，增值额未超过扣除项目金额之和20%的

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    中国农业银行因国家建设需要依法征用、收回的房地产，（）征土地增值税。

    • A、免
    • B、不免
    • C、由税务机关决定是否
    • D、以上都不对

    正确答案:A

  • 第18题：

    因国家建设需要而被政府征用的房地产免征土地增值税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中不免征土地增值税是（  ）。
    A

    建造普通标准住宅出售，其增值率为15%

    B

    建造普通标准住宅出售，其增值率为30%

    C

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

    D

    个人转让房地产


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    判断题
    因国家建设需要而被政府征用的房地产免征土地增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据土地增值税的相关规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（　　）。
    A

    公司与公司之间互换房产

    B

    房地产开发公司为客户代建房产

    C

    兼并企业从被兼并企业取得房产

    D

    因国家建设需要而依法征用收回的房地产


    正确答案： D
    解析：
    A项，发生了房屋权属的转移，属于土地增值税的征税范围；B项，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围；CD两项，对企业改制、资产整合过程中涉及的房地产转让和因国家建设需要依法征用收回的房地产，均属于是免征土地增值税的项目。

  • 第22题：

    多选题
    下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（  ）。
    A

    国家机关转让自用的房产

    B

    税务机关拍卖欠税单位的房产

    C

    房地产的继承

    D

    因国家建设需要而被政府征用的房产


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，免征土地增值税的有（）。
    A

    建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

    B

    房地产开发企业销售建成满5年的商品房

    C

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

    D

    企业将房地产无偿赠与其他单位的

    E

    转让土地使用权，增值额未超过扣除项目金额之和20%的


    正确答案： C,E
    解析： 选项A：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；
    选项C://因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。选项BDE应征收土地增值税，不免税。

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