纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（ ）。A.出售旧房及建筑物的 B.隐瞒、虚报房地产成交价格的 C.提供扣除项目金额不实的 D.转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的

题目
纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（ ）。

A.出售旧房及建筑物的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.提供扣除项目金额不实的
D.转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的
相似考题

1.以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

2.土地增值税的计税依据是增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。但纳税人有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的B．提供扣除项目金额不实的C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的D．财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的

3.以下关于土地增值税的表述中，正确的是( )。A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

4.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。A．出售新房屋及建筑物的B．出售旧房屋及建筑物的C．虚报房地产成交价格的D．以房地产进行投资联营的E．提供扣除项目金额不实的

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  • 第1题：

    按照土地增值税法的规定，纳税人有下列情形( )之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额。

    A．出售旧房及建筑物的

    B．隐瞒、虚报房地产成交价格的

    C．提供扣除项目金额不实的

    D．转让未开发土地使用权的


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（ ）。

    A.出售旧房及建筑物的
    B.整体转让未竣工决算房地产项目的
    C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的
    D.纳税人不据实提供扣除项目金额的
    E.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的

    答案：A,C,D
    解析：
    纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：（1）出售旧房及建筑物的；（2）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（3）提供扣除项目金额不实的；（4）转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，又无正当理由的。

  • 第3题：

    下列项目中，计征土地增值税时不需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的是（ ）。

    A.出售旧房及建筑物
    B.以房地产进行投资联营
    C.隐瞒房地产成交价格
    D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

    答案：B
    解析：
    税法规定，纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：
    （1）出售旧房及建筑物的。
    （2）隐瞒、虚报房地产成交价格的。
    （3）提供扣除项目金额不实的。
    （4）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

  • 第4题：

    土地增值税的计算中，法定扣除项目不包括（）

    • A、纳税人转让房地产所收取的收入
    • B、开发土地的成本、费用
    • C、转让房地产有关的税金
    • D、取得土地使用权所支付的金额

    正确答案:A

  • 第5题：

    纳税人转让旧房及建筑物时，为确定房地产的评估价值而发生的评估费用，允许在计算土地增值税时予以扣除。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列项目中，计征土地增值税时不需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的是（）。

    • A、出售新房屋及建筑物的
    • B、出售旧房屋及建筑物的
    • C、虚报房地产成交价格的
    • D、提供扣除项目金额不实的

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    下列项目中，计征土地增值税时不需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的是（）。
    A

    出售新房屋及建筑物的

    B

    出售旧房屋及建筑物的

    C

    虚报房地产成交价格的

    D

    提供扣除项目金额不实的


    正确答案： C
    解析： 出售旧房及建筑物以及虚报房地产成交价格，提供扣除项目金额不实的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入，扣除项目的金额。

  • 第8题：

    判断题
    纳税人转让旧房及建筑物时，为确定房地产的评估价值而发生的评估费用，允许在计算土地增值税时予以扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第12条规定：“纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。”

  • 第9题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    土地增值税的税率采用超率累进税率。"超率"中的"率"是指（）的比率。
    A

    纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额

    B

    增值额与扣除项目金额

    C

    增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入

    D

    扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列情况中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（  ）。
    A

    房地产公司销售商品房

    B

    提供扣除项目金额不实的

    C

    虚报房地产成交价格的

    D

    出售旧房屋及建筑物的

    E

    隐瞒房地产成交价格的


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（  ）。
    A

    对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    B

    纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除

    C

    房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

    D

    扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

    A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除
    B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续
    C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税
    D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算
    E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，不得扣除；选项B：对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第14题：

    下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有（ ）。

    A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税
    B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入
    C、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入
    D、对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
    E、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额

    答案：B,C,D,E
    解析：
    营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。

  • 第15题：

    纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（）。

    • A、隐瞒、虚报房地产成交价格；
    • B、提供扣除项目金额不实；
    • C、转让已使用的房屋及建筑物的；
    • D、转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    土地增值税的税率采用超率累进税率。"超率"中的"率"是指（）的比率。

    • A、纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额
    • B、增值额与扣除项目金额
    • C、增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入
    • D、扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入

    正确答案:B

  • 第17题：

    纳税人按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形包括（　）。

    • A、隐瞒、虚报房地产价格的
    • B、提供扣除项目金额不实的
    • C、转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
    • D、购买别墅的
    • E、购买私人住宅的

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，纳税人有（　　）情形之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额。
    A

    出售旧房及建筑物的

    B

    隐瞒、虚报房地产成交价格的

    C

    符合土地增值税的清算条件，但未按照规定期限办理清算手续的

    D

    提供扣除项目金额不实的

    E

    转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由的


    正确答案： B,C
    解析：
    纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：①出售旧房及建筑物的；②隐瞒、虚报房地产成交价格的；③提供扣除项目金额不实的；④转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由的。

  • 第19题：

    多选题
    以下关于土地增值税的表述中，正确的有（　　）。
    A

    以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

    B

    税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

    C

    房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

    D

    纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

    E

    纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除


    正确答案： C,E
    解析：
    B项，税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；C项，取得土地使用权后未开发即进行转让的，只能以取得土地使用权时支付的费用和转让过程中发生的相关税费为扣除额，不能加计扣除。

  • 第20题：

    多选题
    纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（　　）。
    A

    隐瞒、虚报房地产成交价格

    B

    提供扣除项目金额不实

    C

    转让已使用的房屋及建筑物的

    D

    转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由


    正确答案： A,B
    解析：
    ABD三项，纳税人缴纳土地增值税应以土地增值额为计税依据，但纳税人发生以下三种情形之一的，以房地产评估价格计征土地增值税：①隐瞒、虚报房地产成交价格；②提供扣除项目金额不实；③转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由。C项，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

  • 第21题：

    单选题
    甲税务机关不应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税情形是（）。
    A

    纳税人不进行土地增值税纳税申报的

    B

    纳税人提供的扣除金额不实

    C

    纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格

    D

    纳税人人转让房地产价格低于房地产评估价格且无正当理由


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有()。
    A

    出售旧房及建筑物的

    B

    直接转让未经开发的土地使用权的

    C

    纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的

    D

    纳税人不据实提供扣除项目金额的

    E

    转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（　　）计算征收土地增值税。
    A

    最高一档税率

    B

    扣除项目金额不得扣除的原则

    C

    成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

    D

    房地产评估价格确定转让房地产的收入


    正确答案： C
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：①隐瞒、虚报房地产的成交价格的；②提供的扣除项目金额不实的；③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。“隐瞒、虚报房地产成交价格”，是指纳税人不报或有意低报转让土地使用权、地上建筑物及其附着物价款的行为。

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