（2012年）某有限责任公司 2012 年发生的合理的工资薪金总额为 950 万元，支出的职工福利费为 150 万元，在计算该公司 2012 年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。（ ）

题目
（2012年）某有限责任公司 2012 年发生的合理的工资薪金总额为 950 万元，支出的职工福利费为 150 万元，在计算该公司 2012 年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。（ ）

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1.某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（ ）

2.判断题某有限责任公司2018年发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费为150万元，在计算该公司2018年企业所得税应纳税所得额时，150万元的职工福利费用可以据实扣除。A 对B 错

3.单选题某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A 1B 2.5C 3.5D 4

4.某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。

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  • 第1题：

    单选题
    某公司2012年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（）万元。
    A

    30

    B

    50

    C

    70

    D

    100


    正确答案： B
    解析： 本题考查职工福利费税前扣除的限额。扣除限额=工资薪金×14%=500×14%=70(万元)。

  • 第2题：

    单选题
    甲公司2014年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2014年的净利润为（）万元。
    A

    9970

    B

    2492.5

    C

    7407.5

    D

    7425


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    单选题
    某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    4

    B

    2.5

    C

    6

    D

    3.5


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第4题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。
    A

    67.5

    B

    47.5

    C

    27.5

    D

    20.5


    正确答案： D
    解析：
    职工福利费应调增应纳税所得额=90-500×14％=20（万元）。软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资、薪金的2.5％的比例扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-40-500×2.5％=7.5（万元）。合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）。

  • 第5题：

    判断题
    某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 职工福利费的扣除限额=950×14％=133（万元），实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。

  • 第6题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    2

    B

    3

    C

    4

    D

    5


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    判断题
    某有限责任公司2013年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得扣除。在本题中，职工福利费的扣除限额=950×14%=133（万元），实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。

  • 第8题：

    判断题
    某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（　　）[2012年真题]
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得抵扣；题中，职工福利费的扣除限额＝950×14%＝133（万元），实际发生150万元超过了扣除限额，只能按扣除限额133万元扣除。

  • 第9题：

    单选题
    某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
    A

    0

    B

    7.75

    C

    9.75

    D

    35.5


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。
    A

    公益性捐赠支出200万元

    B

    职工福利费支出160万元

    C

    职工教育经费支出40万元

    D

    2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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