某公司甲材料发生非常损失20000元,根据增值税专用发票上注明的税额3400元,则对该项损失批准前应作会计处理为( )A.借:待处理财产损溢 20000 贷:原材料 20000B.借:待处理财产损溢 23400 贷:原材料 20000 应交税费—应交增值税(销项税额)3400C.借:待处理财产损溢 23400 贷:原材料 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400D.借:原材料 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400 贷:待处理财产损溢 23400

题目

某公司甲材料发生非常损失20000元,根据增值税专用发票上注明的税额3400元,则对该项损失批准前应作会计处理为( )

A.借:待处理财产损溢 20000 贷:原材料 20000

B.借:待处理财产损溢 23400 贷:原材料 20000 应交税费—应交增值税(销项税额)3400

C.借:待处理财产损溢 23400 贷:原材料 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400

D.借:原材料 20000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400 贷:待处理财产损溢 23400


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  • 第1题:

    计算一般纳税人增值税应纳税额时,不得从销项税额中抵扣的进项税额有()。2018真题

    A、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
    B、非正常损失的购进材料的发票上标明的增值税额
    C、非正常损失的在产品耗用的购进材料的进项税额
    D、用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额
    E、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    答案:B,C,D
    解析:
    本题考查的是增值税应纳税额计算。下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(2)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(4)国务院规定的其他项目。

  • 第2题:

    (2017年)甲企业系增值税一般纳税人,2017年8月购入丙材料100吨,开具增值税专用发票上注明的金额为500万元,增值税额65万元。因外地发生运输费用和装卸费10万元,后验收入库,入库实际为97吨,其中1吨为合理损耗,2吨为非正常损失。则甲企业对丙材料的入账成本为( )万元。

    A.494.8
    B.499.8
    C.448.8
    D.537.8

    答案:B
    解析:
    丙材料的入账成本=(500+10)×(1-2/100)=499.8(万元)

  • 第3题:

    甲建筑公司为增值税一般纳税人,其2019年11月发生的下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的有( )。


    A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元
    B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
    C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
    D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

    答案:A,B,C
    解析:
    选项D:除另有规定外,增值税“普通”发票不能作为进项税额的抵扣凭证。

  • 第4题:

    计算一般纳税人增值税应纳税额时,不得从销项税额中抵扣的进项税额有()。

    A、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
    B、非正常损失的购进材料的发票上标明的增值税额
    C、非正常损失的在产品耗用的购进材料的进项税额
    D、用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额
    E、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    答案:B,C,D
    解析:
    教材P173
    本题考查的是增值税应纳税额计算。下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(2)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(4)国务院规定的其他项目。

  • 第5题:

    甲建筑公司为增值税一般纳税人,其2018年11月发生的下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的有(??? )。

    A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元
    B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
    C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
    D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

    答案:A,B,C
    解析:
    选项D:除另有规定外,增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。