一制药厂（增值税一般纳税人）在2009年发生的下列()业务，不准抵扣进项税额。A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票D．为办公设施购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

题目

一制药厂（增值税一般纳税人）在2009年发生的下列()业务，不准抵扣进项税额。

A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C．购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票

D．为办公设施购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

相似考题

1.下列情形中,关于票据无法通过有关部门认证的不能抵扣的说法正确的有( )。A、增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票不符合法律、行政法规或国务院财政、税务主管部门有关规定的，其进项税额不允许从销项税额中抵扣B、辅导期增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书交叉稽核比对没有返回比结果或比对不符时，其进项税额不允许抵扣C、是实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额不允许抵扣D、是实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额允许抵扣

2.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

3.关于增值税一般纳税人进项税额抵扣,以下表述中,正确的是()。A、某公司进口货物，取得的运费增值税专用发票上注明的进项税额不得抵扣B、某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C、某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额不得抵扣D、某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

4.某企业(一般纳税人)某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金680000元;进口原材料取得海关出具的进口货物增值缴款书上注明的增值税额102000元，购买小轿车一台取得增值税专用发票上注明的税金51000元。本月准予抵扣的进项税额为()A、680000元B、731000元C、782000元D、173000元

更多“一制药厂(增值税一般纳税人)在2009年发生的下列()业务,不准抵扣进项税额。A.进口材料取得的海关完 ”相关问题

  • 第1题：

    一制药厂(增值税一般纳税人)在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是( )。

    A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

    B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

    C．购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票

    D．为办公设施购入的复印材料取增值税专用发票上注明的增值税额


    正确答案：C
    解析：本题考核增值税进项税额的抵扣。化工厂不是运输企业，其收取的运费而开具的普通发票不得作为购买方抵扣的依据。

  • 第2题：

    关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。

    A．某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

    B．某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

    C．某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣

    D．某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣


    正确答案：B
    ［答案］：B
    ［解析］：
    选项A：一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算进项税额抵扣；选项B：自制设备器具自用于增值税应税项目的，对应的进项税额可以抵扣，不用做进项税额转出处理；选项C：用于非增值税应税项目的装饰材料的进项税额不能抵扣；选项D：办公室和车间共用的电表，发生电费的增值税进项税额准予抵扣。

  • 第3题：

    下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。

    A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
    B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
    C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
    D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
    E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目

    答案：A,B,E
    解析：
    选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

  • 第4题：

    允许抵扣的进项税额包括（）

    • A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
    • B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
    • C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
    • D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

    正确答案:B,D

  • 第5题：

    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

    • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
    • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
    • C、增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
    • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（）

    • A、企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税
    • B、运输途中材料发生的合理损耗
    • C、企业进口自用的用于办公楼装修用材料由海关代征的增值税
    • D、上期结转的进项税额

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列各项中，一般纳税人可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

    • A、从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额
    • B、按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算的金额
    • C、从小规模纳税人处购买材料取得增值税普通发票
    • D、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    单选题
    关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）
    A

    某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

    B

    某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

    C

    某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣

    D

    某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。
    A

    生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

    B

    增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

    C

    增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

    D

    专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    计算一般纳税人增值税应纳税时，不得从销项税题中抵扣的进项税额有（）。
    A

    从海关取得的海关进口增值税专用款书上注明的增值税额

    B

    非正常损失的购进材料的发票上标明的增值税额

    C

    非正常提失的在产品耗用的购进材料的进项税额

    D

    用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额

    E

    从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。
    A

    进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

    B

    购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额

    C

    为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额

    D

    委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某一制药厂（增值税一般纳税人）在2018年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是（　　）。
    A

    进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

    B

    购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票

    D

    为办公设施购入的复印材料取增值税专用发票上注明的增值税额


    正确答案： C
    解析：
    C项，普通发票不得作为购买方抵扣进项税额的依据。

  • 第13题：

    下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是( )。

    A.非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”

    B.辅导期一般纳税人，购人材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”

    C.辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”

    D.一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目


    正确答案：D

  • 第14题：

    计算一般纳税人增值税应纳税额时，不得从销项税额中抵扣的进项税额有（）。

    A、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
    B、非正常损失的购进材料的发票上标明的增值税额
    C、非正常损失的在产品耗用的购进材料的进项税额
    D、用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额
    E、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    答案：B,C,D
    解析：
    教材P173
    本题考查的是增值税应纳税额计算。下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（4）国务院规定的其他项目。

  • 第15题：

    关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是( )。

    A:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
    B:某公司自制设备器具，财务上直接转入"固定资产"核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出
    C:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
    D:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

    答案：B
    解析：
    根据《增值税暂行条例》及实施细则的有关规定，增值税的地域适用范围是中华人民共和国境内，鉴于进口货物企业取得运输发票，运输劳务的承运起运地在境外，不属于在境内提供应税劳务，因此，取得国外的运输发票不能抵扣增值税进项税额。自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目。本题中，自制固定资产是用于应税项目(增值税应税项目或者是混用的项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出处理。C选项该汽车销售公司装饰材料用于非应税项目，因此其进项税不能抵扣;办公室用电的进项税不属于不得从销项税额中抵扣的进项税，因此，办公室和生产车间用电取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。

  • 第16题：

    某制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（）。

    • A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
    • B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
    • C、购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票
    • D、购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额
    • E、购进橡胶用于生产免税药具

    正确答案:C,E

  • 第17题：

    下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。

    • A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
    • B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额
    • C、为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额
    • D、委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。

    • A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
    • B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
    • C、支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
    • D、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣

    正确答案:C

  • 第19题：

    判断题
    增值税一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书，应当在完税凭证开具之日起180日后向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核海关完税凭证的抵扣时限。抵扣时限应该是完税凭证开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

  • 第20题：

    单选题
    某工厂(增值税一般纳税人)发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的事项是( )
    A

    进口材料取得海关完税凭证上注叫的增值税额

    B

    购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)

    D

    为加固厂房而购进钢材取得增值税专Ⅲ发票上注明的增值税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    一制药厂(增值税一般纳税人)在2013年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是（）。
    A

    进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

    B

    购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票

    D

    为办公设施购入的复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额


    正确答案： C
    解析： 本题考核增值税进项税额的抵扣。运费开具的普通发票不得作为购买方抵扣的依据。

  • 第22题：

    单选题
    下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（）
    A

    企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税

    B

    运输途中材料发生的合理损耗

    C

    企业进口自用的用于办公楼装修用材料由海关代征的增值税

    D

    上期结转的进项税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    外购免税农产品的收购发票

    B

    进口大型设备取得的海关专用缴款书

    C

    外购原材料取得的普通发票

    D

    委托加工货物取得的增值税专用发票


    正确答案： B,C
    解析：
    外购货物取得的普通发票，不属于增值税法定扣税凭证。可以抵扣进项税额的情况包括：①从销售方取得的增值税专用发票（含《机动车销售统一发票》）上注明的增值税税额。②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。③购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。

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