A企业在2018年计入成本费用并据实发放的正式员工工资3000万元;另外,该企业接受了保安公司和保洁公司的外部劳务派遣用工。按照合同约定接受外派保安工作的费用须支付给保安公司;接受外派保洁人员的费用要支付给保洁个人。当年按照协议支付保安费用36万元和保洁人员费用20万元,则该企业当年可扣除的职工教育经费限额为()万元。A.76.4B.240C.241.6D.244.48
题目
A企业在2018年计入成本费用并据实发放的正式员工工资3000万元;另外,该企业接受了保安公司和保洁公司的外部劳务派遣用工。按照合同约定接受外派保安工作的费用须支付给保安公司;接受外派保洁人员的费用要支付给保洁个人。当年按照协议支付保安费用36万元和保洁人员费用20万元,则该企业当年可扣除的职工教育经费限额为()万元。
A.76.4
B.240
C.241.6
D.244.48
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第1题：
甲企业2019年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1200万元；另因接受外部劳务派遣用工，直接向劳务派遣公司支付费用50万元；直接向劳务派遣的员工支付费用80万元，其中属于福利费性质的支出为10万元。甲企业2019年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为（ ）万元。A.168
B.177.8
C.184.8
D.186.2答案：B解析：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：（1）按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出（50万元）。（2）直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出（80-10=70万元）和职工福利费支出（10万元），其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。甲企业2019年计入工资、薪金支出的金额=1200+70=1270（万元），可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额=1270×14%=177.8（万元）。 -
第2题：
某企业2017年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，支付给劳务派遣公司的用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。
A．3.9
B．3.1
C．2.5
D．2.1
3.1 -
第3题：
18、某企业2020年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元；返聘离退休人员工资30万元；直接支付给劳务派遣公司的用工费40万元。2020年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元
A．3.9
B．3.1
C．2.5
D．2.1
B -
第4题：
A企业在2019年计入成本费用并据实发放的企业正式员工工资3000万元；另外，该企业接受了保安公司和保洁中介公司的外部劳务派遣用工。按照合同约定接受外派保安工作的费用须支付给保安公司；接受外派保洁人员为车间工作的费用要支付给保洁个人。当年按照协议支付保安费用36万元和保洁人员费用20万元，则该企业当年计算应纳税所得额时可扣除的职工教育经费限额为（ ）万元。A.76.4
B.240
C.241.6
D.244.48答案：C解析：支付给保安公司的外派保安工资不属于A企业的工资薪金支出，直接支付给保洁人员的工资属于A企业的工资薪金支出。该企业当年计算应纳税所得额时可扣除的职工教育经费限额=（3000+20）×8%=241.6（万元）。 -
第5题：
某企业2020年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元；返聘离退休人员工资30万元；直接支付给劳务派遣公司的用工费40万元。2020年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元
A．3.9
B．3.1
C．2.5
D．2.1
3.1