企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.罚金、罚款 B.企业接受外部劳务派遣用工按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用 C.软件生产企业发生的职工培训费用 D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出 E.企业之间的管理费

题目
企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

A.罚金、罚款
B.企业接受外部劳务派遣用工按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用
C.软件生产企业发生的职工培训费用
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
E.企业之间的管理费
相似考题

1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。A．企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B．投资者及职工工资不得在税前扣除C．企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除

3.关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除

4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。A．企业发生的下会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、25%B．投资者及职工的工资不得在税前扣除C．企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除

更多“企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    在计缴企业所得税时,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后主能在税前扣除,未经申报的损失,不得在税前扣除。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第2题：

    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

    A．酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B．商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C．酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D．企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E．企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案：CE
    ［答案］：C, E
    ［解析］：
    选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；选项B：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。

  • 第3题：

    （2011年）关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

    A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
    D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E.企业接受政府科技部门的资助（属于不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案：C,E
    解析：

  • 第4题：

    企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税，不得在企业所得税税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？


    正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。

  • 第6题：

    小企业向内部职工借款的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）
    A

    企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除

    B

    企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%

    C

    企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除

    D

    企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    购买材料允许抵扣的增值税

    B

    出口关税

    C

    购买碎石缴纳的资源税

    D

    企业所得税


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第13题：

    按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。

    A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

    B．企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除

    C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税

    D．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

    E．外购商誉的支出，无论何时均不得扣除


    正确答案：AB
    解析：企业境外营业机构的亏损不可以抵减境内营业机构的盈利；企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，但最长不超过5年；外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除。

  • 第14题：

    （2019年）企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是（）。

    A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除
    B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除
    C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除
    D.签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除

    答案：C
    解析：
    选项AB对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；选项C，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
    　　D选项，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

  • 第15题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

    A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
    B.投资者的工资不得在税前扣除
    C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除
    D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项C,企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超.过当年销售(营业)收入的5%oo

  • 第16题：

    下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

    • A、购买材料允许抵扣的增值税
    • B、出口关税
    • C、购买碎石缴纳的资源税
    • D、企业所得税

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的有（）。

    • A、诉讼费
    • B、向投资者支付的股息、红利
    • C、汇兑损失
    • D、税收滞纳金

    正确答案:B,D

  • 第18题：

    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）

    • A、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除
    • B、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%
    • C、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除
    • D、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%

    正确答案:B

  • 第19题：

    判断题
    企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税，不得在企业所得税税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。
    A

    税收、滞纳金允许在税前扣除

    B

    保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

    C

    纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

    D

    纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

    E

    以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


    正确答案： D,B
    解析： 税收滞纳金是禁止税前扣除的项目；保险公司给予纳税人的无赔偿优待，应作为当年的应纳税所得额；以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除；纳税人购买国债的利息收入，不计入纳税所得额，但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税；纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。综上所述，只有DE项为正确答案。

  • 第21题：

    问答题
    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？

    正确答案： 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第23题：

    多选题
    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
    A

    酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B

    商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C

    酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D

    企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E

    企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

相关内容